國務院辦公廳關于進一步做好
盤活財政存量資金工作的通知
國辦發(fā)〔2014〕70號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效益，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作通知如下：
一、充分認識盤活財政存量資金的重要性和必要性
國務院對盤活財政存量資金工作高度重視，強調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，要求切實提高資金使用效率，充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務院部署和要求，有關部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來看，各級財政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實體經(jīng)濟提質增效和促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進一步采取措施加以解決。
二、盤活財政存量資金的總體目標和主要原則
（一）總體目標。貫徹落實新修訂的預算法和《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）的有關規(guī)定，以促進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結構、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，不斷提高財政資金使用效益。
（二）主要原則。
摸清存量、分類處理。全面摸清各地區(qū)、各部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。
上下聯(lián)動、全面推進。盤活存量資金既要在中央層面展開、也要在地方層面展開，既要在財政部門展開、也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金的空間。
立足當前、著眼長遠。既要著力于盤活當前已有的存量資金，也要加強制度規(guī)范、建立長效機制，避免將來產(chǎn)生更多的存量資金。
多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問責，形成齊抓共管的良好局面。
三、盤活財政存量資金的主要措施
（一）清理一般公共預算結轉結余資金。各級一般公共預算2012年及以前年度結轉（不含權責發(fā)生制）資金，應當作為結余資金管理,補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于2015年及以后年度預算編制。2013年結轉資金應加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域。
（二）清理政府性基金預算結轉資金。各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ?。結轉資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌使用。每一項政府性基金結轉資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%。
（三）加強轉移支付結轉結余資金管理。對上級政府2012年及以前年度專項轉移支付結轉資金，預算尚未分配到部門的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉移支付結轉資金，下級政府可在不改變資金類級科目用途的基礎上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目，并報上級政府有關部門備案。
（四）加強部門預算結轉結余資金管理。各部門、各單位要加大結轉資金執(zhí)行力度，對不需按原用途使用的，按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目。2012年及以前年度項目結轉資金，應當作為結余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。
（五）規(guī)范權責發(fā)生制核算。各級政府要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會報告。地方各級政府應對2013年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余新產(chǎn)生的權責發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。
（六）嚴格規(guī)范財政專戶管理。全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財政專戶，必須嚴格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴格執(zhí)行財政專戶開立核準程序，各地一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須按照國務院規(guī)定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉使用或轉出專戶進行保值增值，已經(jīng)出借或轉出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉入財政專戶并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。
（七）加強收入繳庫管理。地方各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來。
（八）加強預算周轉金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準備金管理。各級政府可以設置預算周轉金，用于本級政府調(diào)劑預算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過預算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預算周轉金調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，地方各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。
（九）編制三年滾動預算。從2015年起，在財政部編制全國三年財政規(guī)劃、地方財政部門編制本地區(qū)三年財政規(guī)劃的同時，對目標比較明確的項目，各部門必須編制三年滾動預算，特別是要在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領域開展三年滾動預算試點，加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預算的項目，各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能實際使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。
（十）加大督查和問責力度。根據(jù)預算法和《財政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構成犯罪的依法追究刑事責任。
四、實施保障
各地區(qū)、各部門要高度重視，增強大局意識，加強組織領導，切實抓好貫徹落實。財政部要加大對盤活財政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強工作指導，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對各地區(qū)、各部門好的經(jīng)驗和做法，要及時總結推廣；對支出進度慢、盤活存量資金不力的地區(qū)或部門及時進行通報或約談，并研究建立盤活存量資金與預算安排掛鉤機制。各級審計機關要加強對財政部門和預算單位財政存量資金的審計，重點關注該用未用、使用績效低下等問題，促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。中國人民銀行要加強對市場流動性的監(jiān)控，防止因盤活財政存量資金形成流動性波動。監(jiān)察機關要對違法違規(guī)行為追究責任，確保政策落實到位。
國務院辦公廳
2014年12月30日
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