2017年，河南省審計(jì)廳在某省管企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)中，注重圍繞大局，精心謀劃，站位高遠(yuǎn)，精耕細(xì)作，既充分揭示問(wèn)題，又做好“后半篇文章”，主動(dòng)揭示企業(yè)系統(tǒng)性問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，在更高層次上發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性和服務(wù)性作用，較好詮釋了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的作用。省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)先后在審計(jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)情況反映、結(jié)果報(bào)告、落實(shí)省領(lǐng)導(dǎo)批示報(bào)告上12次作出批示，有力地推動(dòng)了河南省“空中絲綢之路”戰(zhàn)略進(jìn)展，促進(jìn)了河南省工程建設(shè)領(lǐng)域監(jiān)管制度和機(jī)制的建立和健全，強(qiáng)化了審計(jì)問(wèn)題整改和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。
小“文章”推動(dòng)大戰(zhàn)略
“要從講政治的高度重視審計(jì)廳提出的意見(jiàn)，采取有效措施解決相關(guān)問(wèn)題。”這是省委書(shū)記謝伏瞻2017年6月16日在省審計(jì)廳報(bào)送的審計(jì)情況反映中做出的批示。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)由于大股東撤出資本金存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)正是國(guó)家實(shí)施低空開(kāi)放戰(zhàn)略，鄭州航空港建設(shè)的重要時(shí)期，又面臨被審計(jì)企業(yè)與某國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司簽署貨運(yùn)合作的重大戰(zhàn)略機(jī)遇期，如果任由企業(yè)債務(wù)發(fā)酵，不僅影響公司本身的經(jīng)營(yíng)，造成公司信用危機(jī)，若發(fā)生連鎖反應(yīng)，將直接影響企業(yè)與某國(guó)國(guó)際貨航公司的合作關(guān)系，甚至從更高層面可能影響鄭州航空港綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)建設(shè)以及國(guó)家間的合作關(guān)系。審計(jì)組從宏觀經(jīng)濟(jì)大局著眼，在省審計(jì)廳汪中山廳長(zhǎng)、經(jīng)責(zé)局吳曉春局長(zhǎng)的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在審計(jì)期間就立即從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、國(guó)際合作和對(duì)河南經(jīng)濟(jì)全局影響等宏觀層面編制了審計(jì)情況反映；從解決企業(yè)資金缺口，理順企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，深化企業(yè)改革等三個(gè)方面，向省委省政府提出審計(jì)建議。審計(jì)情況反映得到河南省委、省政府的高度重視，省委書(shū)記、省長(zhǎng)、常務(wù)副省長(zhǎng)先后4次進(jìn)行批示。省政府多次專門召開(kāi)會(huì)議研究相關(guān)事項(xiàng)，經(jīng)多部門聯(lián)合辦公，深入研究，積極運(yùn)作，企業(yè)20億元資本金問(wèn)題得到根本解決，并理順了股權(quán)結(jié)構(gòu)，保持了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，圍繞“空中絲綢之路”戰(zhàn)略，省政府專門出臺(tái)了建設(shè)專項(xiàng)規(guī)劃和工作方案，提出了新的發(fā)展思路和目標(biāo)任務(wù)，為被審計(jì)企業(yè)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，有力地推動(dòng)了河南省航空樞紐的加快建設(shè)。
小問(wèn)題堵塞大漏洞
“公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題特別是違規(guī)采購(gòu)、購(gòu)買服務(wù)、工程招標(biāo)的問(wèn)題比較嚴(yán)重，審計(jì)廳應(yīng)對(duì)其同類產(chǎn)品、服務(wù)、工程的價(jià)格作出比較分析?！?017年9月18日，省長(zhǎng)陳潤(rùn)兒在此項(xiàng)目結(jié)果報(bào)告中做出批示，要求審計(jì)廳對(duì)審計(jì)揭示的問(wèn)題進(jìn)行深入的分析研究。在審計(jì)之初，審計(jì)組審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)企業(yè)雖然成立時(shí)間較短，但政府投資項(xiàng)目較多，投資額達(dá)到40余億元，研究將利用財(cái)政資金進(jìn)行投資建設(shè)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組不搞點(diǎn)線審計(jì)，單純查找個(gè)性問(wèn)題，而是實(shí)施縱橫系統(tǒng)審計(jì)、制度宏觀審計(jì)、效益思路審計(jì)，注重揭示制度和機(jī)制層面存在的問(wèn)題、漏洞和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。不僅審查資金真實(shí)性，更注重審查制度和機(jī)制的合規(guī)性，從整體上把握經(jīng)責(zé)審計(jì)的宏觀性和全面性。為此，審計(jì)組從工程審計(jì)擴(kuò)展到物資采購(gòu)、購(gòu)買服務(wù)等領(lǐng)域。審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在制度設(shè)計(jì)上存在環(huán)節(jié)缺陷，機(jī)制上存在監(jiān)管漏洞，制度落實(shí)不到位，下屬公司鉆制度和機(jī)制漏洞，造成在物資采購(gòu)、購(gòu)買服務(wù)、工程建設(shè)上存在不公開(kāi)進(jìn)行招標(biāo)、私自更改合同等系統(tǒng)性問(wèn)題。對(duì)于此類屢審屢犯的問(wèn)題，審計(jì)組提出完善招投標(biāo)管理制度，完善招標(biāo)程序和監(jiān)督工作，嚴(yán)格合同內(nèi)容合法性和合規(guī)性審查，強(qiáng)化內(nèi)部制度執(zhí)行力，尤其加強(qiáng)內(nèi)部管控，嚴(yán)格責(zé)任追究，防止出現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等審計(jì)建議。此建議得到省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)可，省政府專門責(zé)成省發(fā)改委和省財(cái)政廳制定實(shí)施方案，要求省所有行政、事業(yè)、國(guó)企單位的額度內(nèi)采購(gòu)與工程必須進(jìn)入公共資源交易中心招投標(biāo)，漏一必查，同時(shí)嚴(yán)控邀標(biāo)。
同時(shí)，省審計(jì)廳注重從更高層次提升審計(jì)的作用。廳長(zhǎng)汪中山專門要求相關(guān)單位對(duì)近5年工程領(lǐng)域的招投標(biāo)問(wèn)題進(jìn)行梳理、分析、研究，提出對(duì)策，為省委省政府實(shí)施決策提供依據(jù)。省廳相關(guān)部門采取同類項(xiàng)目比較，咨詢相關(guān)部門和專家，模擬進(jìn)行采購(gòu)，認(rèn)真進(jìn)行對(duì)比分析等方式，逐項(xiàng)深入進(jìn)行核實(shí)，向省政府提出了可信可用可靠的情況報(bào)告。
小報(bào)告發(fā)揮大作用
“工程建設(shè)、物資采購(gòu)不招標(biāo)問(wèn)題，必須嚴(yán)肅處理，以儆效尤，決不能一審了之，否則審計(jì)就成了馬后炮、稻草人。”2017年11月16日，省委書(shū)記謝伏瞻同志在省廳報(bào)送的落實(shí)省領(lǐng)導(dǎo)批示的報(bào)告上作出批示，省長(zhǎng)陳潤(rùn)兒同志也要求對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行重拳治理。省紀(jì)委書(shū)記任正曉同志專門作出批示意見(jiàn)，要求省紀(jì)委會(huì)同有關(guān)部門對(duì)此類問(wèn)題提出解決辦法和處理意見(jiàn)。為從根本上解決此類問(wèn)題，按照省領(lǐng)導(dǎo)指示，省政府專門召開(kāi)推進(jìn)公共國(guó)有資金和項(xiàng)目在線監(jiān)管審計(jì)全覆蓋工作會(huì)議。省委常委、常務(wù)副省長(zhǎng)翁杰明同志出席會(huì)議并講話，明確了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、步驟,強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格按照省委、省政府安排的時(shí)間節(jié)點(diǎn),建成覆蓋省、市、縣三級(jí)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)和工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管。省紀(jì)委積極會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查研究，提出相關(guān)問(wèn)題的問(wèn)責(zé)辦法和工作機(jī)制。
為加強(qiáng)問(wèn)題整改和結(jié)果運(yùn)用，省委組織部與省審計(jì)廳專門在被審計(jì)企業(yè)召開(kāi)審計(jì)結(jié)果聯(lián)合通報(bào)會(huì)，就反映突出的招投標(biāo)問(wèn)題約談企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，要求企業(yè)采取切實(shí)措施，在今后的采購(gòu)活動(dòng)和工程項(xiàng)目建設(shè)中，必須按照招投標(biāo)范圍，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)相關(guān)法律和制度規(guī)定，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)。省委組織部還專門召開(kāi)會(huì)議，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行提醒談話。同時(shí)，被審計(jì)單位高度重視審計(jì)整改，先后3次召開(kāi)黨委會(huì)研究整改事項(xiàng)，對(duì)所有招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行了復(fù)查，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了追責(zé)問(wèn)責(zé)。按照審計(jì)要求，及時(shí)堵塞企業(yè)制度機(jī)制上的漏洞，修訂完善7項(xiàng)制度，廢止不合規(guī)制度2項(xiàng)，全面規(guī)范了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理。河南出臺(tái)的一系列措施，提升了審計(jì)的地位，充分發(fā)揮了審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。
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