近日，黑龍江省審計廳為進一步加強對審計現(xiàn)場權(quán)力運行制約和監(jiān)督，保障和促進審計組及審計人員依法規(guī)范行使審計監(jiān)督職權(quán)，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，樹立和維護良好審計形象，依據(jù)有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定和要求，制定出臺了《加強審計現(xiàn)場權(quán)力制約監(jiān)督若干辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》，著力將廉政風(fēng)險防控融入到審計業(yè)務(wù)流程之中，重點建立起全程可追溯的工作留痕機制，從源頭上筑起防腐屏障，積極促進廉潔高效地履行好審計監(jiān)督職責(zé)。
《辦法》首先重點強化審計組長的黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和廉政監(jiān)督員工作職責(zé)。要求審計組長擔(dān)任臨時黨支部書記，履行審計現(xiàn)場黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人的職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項廉政紀(jì)律和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，大膽開展監(jiān)督，自覺接受監(jiān)督。要求廉政監(jiān)督員及時發(fā)現(xiàn)并報告審計組發(fā)生的違反審計紀(jì)律、廉政規(guī)定問題以及出現(xiàn)的苗頭性問題或風(fēng)險隱患。要求在審計期間審計人員因個人原因外出、離開審計組駐地和審計現(xiàn)場的，須向?qū)徲嫿M長報告和請假，并進行登記。
《辦法》著力強化了審計現(xiàn)場權(quán)力分解制約。一是要求審計組根據(jù)審計目標(biāo)和任務(wù)制定審計實施方案，將審計內(nèi)容和重點細(xì)化到具體審計事項，明確審計步驟、責(zé)任人及完成時限，工作中如需調(diào)整應(yīng)報審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
二是要求制定詳實、具體、明確的審計任務(wù)清單，并緊緊圍繞“任務(wù)清單”實施審計，未按要求完成的審計事項要做出說明留存?zhèn)洳?。?jīng)審計沒有發(fā)現(xiàn)問題的事項也要編制審計工作底稿。
三是明確要求實行雙人執(zhí)法制，在向被審計單位及有關(guān)人員了解重要審計事項、交接重要資料、外部調(diào)查取證、查勘現(xiàn)場、監(jiān)督盤點資產(chǎn)、采取審計證據(jù)保全措施等情形時，必須由兩名以上審計人員實施。工程（項目）審計中的現(xiàn)場勘測、取樣及其他審計中查核涉嫌“小金庫”或嚴(yán)重違法違紀(jì)事項等重要工作過程，審計組組長和主審必須到現(xiàn)場把關(guān)，并錄像或拍照存檔。
四是規(guī)定實行“雙工程師制”和“復(fù)核制”。重要或復(fù)雜的審計項目，要由兩名工程技術(shù)人員同步審計、互相印證，并由專人進行復(fù)核。發(fā)現(xiàn)遺漏或未揭示的問題，要分析原因、分清責(zé)任、作出處理。對有重大遺漏或質(zhì)量較差的審計項目應(yīng)進行補充審計或回頭看。
五是建立定期匯報和重大事項速報制度。審計組組長、主審每3-5個工作日要聽取審計情況匯報，重要事項可隨時聽取匯報，并做好記錄；工程（項目）審計發(fā)現(xiàn)的問題如需與被審計單位核對確認(rèn)，必須由審計組組長或主審帶領(lǐng)一名以上工程技術(shù)人員進行，并記錄溝通結(jié)果；審計組組長或主審聽取工程技術(shù)人員匯報時，要對上一次匯報問題進行再次確認(rèn)。
六是完善審計現(xiàn)場會議制度，對審計工作中遇到的困難和阻力，發(fā)現(xiàn)的重大問題，需要對審計工作安排做出較大調(diào)整事項，研究審計發(fā)現(xiàn)問題定性，研究被審計單位或者被審計人員反饋意見等事項，審計組應(yīng)當(dāng)及時召開會議集體研究，做好會議記錄并存檔。
《辦法》要求嚴(yán)格執(zhí)行與被審計單位溝通交流管理制度。一是建立核實、了解重要事項登記制度，保證與被審計單位接觸的可追溯性。二是規(guī)范溝通交流程序，對需要與問題相關(guān)當(dāng)事人當(dāng)面詢問的，要由2人以上實施，擬訂詢問提綱，編制好詢問筆錄、取得相關(guān)證據(jù)；審計機關(guān)正式發(fā)出審計報告征求意見稿前，審計組可與被審計單位就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行集中溝通，并根據(jù)情況可對存疑問題作進一步查證。三是在工程（項目）審計結(jié)束時，要向?qū)徲嫿M全體通報審計核查結(jié)果，參審工程技術(shù)人員要對自己所負(fù)責(zé)工程審計核查事項簽字確認(rèn)，如有調(diào)整，要說明原因和依據(jù)。審計人員不得私自接觸審計項目施工方人員。
《辦法》要求建立審計發(fā)現(xiàn)問題報告登記制度。規(guī)定無論采集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題、定性問題、運用法規(guī)和形成審計報告，除涉及保密或需要進一步核實的重大違法違紀(jì)問題線索等特殊情況外，均應(yīng)在組內(nèi)公開，形成記錄，以備查用。遇重大問題快速反應(yīng)，直接向?qū)徲嫏C關(guān)主要負(fù)責(zé)人匯報。
《辦法》就加強審計現(xiàn)場監(jiān)督檢查做出明確規(guī)定。一是建立說情登記制度。對審計機關(guān)內(nèi)部或外部人員說情、打招呼等違紀(jì)違法行為，主動、及時、如實記錄并逐級報告干預(yù)審計工作的有關(guān)情況。二是全面檢查。紀(jì)檢監(jiān)察組、機關(guān)紀(jì)委、人事教育處、辦公室、法規(guī)審理處要根據(jù)各自工作職責(zé)，深入審計現(xiàn)場，對審計組廉政作風(fēng)、審計質(zhì)量、工作紀(jì)律、保密工作等開展全面的現(xiàn)場檢查。三是現(xiàn)場隨訪。由審計機關(guān)負(fù)責(zé)人或紀(jì)檢監(jiān)察組長帶隊組成檢查組，隨機選擇審計現(xiàn)場進行抽查。四是審后回訪。審計項目結(jié)束后組織進行回訪，聽取被審計單位意見。
《辦法》明確對違反中央有關(guān)要求和審計法規(guī)，在履行審計監(jiān)督職責(zé)中不作為、亂作為、慢作為、假作為，違反廉政紀(jì)律規(guī)定、審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，說情抹事、耍特權(quán)等違紀(jì)違規(guī)行為，要堅決懲治，嚴(yán)肅問責(zé)，努力形成不敢腐、不能腐、不想腐的監(jiān)管機制。（黑龍江省審計廳）
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