南京審計(jì)機(jī)關(guān)積極指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型與發(fā)展(07-8-21)
近年來，江蘇省南京市審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)樹立內(nèi)部審計(jì)新理念，引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)新技術(shù)，探索內(nèi)部審計(jì)新方法，履行內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，緊密圍繞構(gòu)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)，努力實(shí)現(xiàn)“六個(gè)轉(zhuǎn)變”。
一是在審計(jì)理念上，以檢查為主，注重結(jié)果、重在治標(biāo)，向控制機(jī)制，注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；二是在審計(jì)職能上，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；三是在審計(jì)目標(biāo)上，從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；四是在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；五是在審計(jì)方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；六是在審計(jì)手段上，由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主的轉(zhuǎn)變。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002至2006年，南京市內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)7055項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2270項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2327項(xiàng)、內(nèi)控評(píng)審1194項(xiàng)、基本建設(shè)審計(jì)11162項(xiàng)，法定代表人離任審計(jì)率和建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)率達(dá)到兩個(gè)100%。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，有關(guān)部門利用審計(jì)結(jié)果晉升118人、平調(diào)682人、免職174人、離退617人、行政處理20人、司法處理12人、留任或其他694人。工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)核減額3.1億。南京晨光集團(tuán)審計(jì)處在對(duì)某項(xiàng)目給排水工程審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)《補(bǔ)充協(xié)議》價(jià)格是當(dāng)初招標(biāo)所定合同價(jià)的3倍，經(jīng)核查與分析，不是工程項(xiàng)目復(fù)雜變化增加工作量，而是工程部門違反規(guī)定、擅自提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所致。公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，責(zé)成有關(guān)部門與對(duì)方就《補(bǔ)充協(xié)議》重新協(xié)商處理，挽回?fù)p失35萬元。南京電信分公司提出“建立長效機(jī)制、落實(shí)內(nèi)控考核”的工作思路，積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)估，2006年完成內(nèi)控制度審計(jì)3項(xiàng)，查出內(nèi)部控制缺陷121項(xiàng)，提出管理建議37條。把內(nèi)控與日常管理工作緊密聯(lián)系起來，形成內(nèi)控制度完備、執(zhí)行嚴(yán)密、考核到位的內(nèi)控管理機(jī)制，公司內(nèi)控水平邁上了新臺(tái)階。南京港華燃?xì)夤緦徲?jì)部對(duì)某項(xiàng)目可量化的效益進(jìn)行了評(píng)估，預(yù)期增加公司收益427萬元，其中預(yù)期增加收入87萬元，預(yù)期減少支出340萬元。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告非常重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，改進(jìn)工作，強(qiáng)化了審計(jì)效果。南京市公安局審計(jì)處將全市19家保安公司從2003年至2005年3年的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)和分析，并與公司經(jīng)理進(jìn)行溝通，了解公司的經(jīng)營思路及方法。既探索了經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)方法，也為今后審計(jì)工作積累了經(jīng)驗(yàn)。（吳文嘉）
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