山東推廣日照經(jīng)驗 促進審計署6號令有效執(zhí)行(07-12-3)
審計署6號令實施3年來，在規(guī)范審計行為、提高審計質(zhì)量、防范審計風險等方面發(fā)揮了重大作用，取得了階段性成果。但審前調(diào)查不夠細致、審計實施方案針對性不強、審計日記流于形式、審計現(xiàn)場控制薄弱等問題，在有些審計機關(guān)還沒有得到根本性解決。為破解6號令執(zhí)行難題，推動審計質(zhì)量全面提升，山東省審計廳近期召開了全省審計質(zhì)量管理現(xiàn)場會，現(xiàn)場推廣日照市審計局實施三個“重點突破”，加強審計質(zhì)量管理控制的經(jīng)驗做法。
在貫徹落實審計署6號令的過程中，日照市審計局積極探索創(chuàng)新審計質(zhì)量控制理念、方式方法和技術(shù)手段，注重發(fā)揮審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體和質(zhì)量管理職能部門在審計實施過程中監(jiān)督和指導(dǎo)作用，注重調(diào)動審計人員的主動性、積極性和創(chuàng)造力，注重利用計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對審計質(zhì)量的實時監(jiān)控和管理，逐步建立起了領(lǐng)導(dǎo)、制度、考核相結(jié)合的審計質(zhì)量控制工作機制。他們把審前調(diào)查、審計實施方案、審計日記作為一個有機整體看待，即審前調(diào)查為編制審計實施方案服務(wù)，是基礎(chǔ)；審計實施方案統(tǒng)領(lǐng)整個審計實施過程，是龍頭；審計日記記錄審計實施方案的執(zhí)行過程，反映審計人員的工作質(zhì)量和效率，是載體。為此，該局把審前調(diào)查、審計實施方案、審計日記作為審計質(zhì)量控制的重點，并分別進行重點突破。
——突破審前調(diào)查。圍繞滿足編制審計實施方案的要求，制定了《審前調(diào)查操作規(guī)程》，對審前調(diào)查的程序進行規(guī)范。規(guī)定了審前調(diào)查的步驟和方法、方式方法、審前調(diào)查方案編制、調(diào)查人員的分工；要求審計組長要及時召開碰頭會議，調(diào)度分析情況，安排工作重點；分管領(lǐng)導(dǎo)召開調(diào)度會議，對審前調(diào)查結(jié)果進行綜合分析，指導(dǎo)審計組確定審計目標、范圍和重點內(nèi)容、重點事項。
——突破審計實施方案。制定了《審計實施方案審查評估辦法》，要求審計實施方案的內(nèi)容必須來源于審前調(diào)查，特別是重點審計內(nèi)容、審計事項和疑點線索，必須是通過審前調(diào)查篩選出來的，來龍去脈要清晰；重點審計內(nèi)容、重點審計事項和疑點線索、相應(yīng)的審計方法步驟、人員分工和時間安排等，都要明確、具體、詳細，達到能夠指導(dǎo)審計人員按方案操作的程度，使方案成為審計人員的“施工圖”；成立了審計方案審查評估委員會，對審計實施方案進行審查評估，主要評估審前調(diào)查是否滿足編制方案的要求，是否滿足指導(dǎo)審計組實現(xiàn)審計目標要求，是否具備科學性、指導(dǎo)性和可操作性。審查評估委員會成員以投票表決方式確定審計實施方案的質(zhì)量等級。
——突破審計日記。突出審計日記的“監(jiān)視器”作用。一方面，要求審計日記必須與審計實施方案相吻合，審計人員要按照規(guī)定動作進行審計，并加以記錄。另一方面，充分運用局域網(wǎng)平臺，每周一上午上傳上周的審計日記，局領(lǐng)導(dǎo)和法制機構(gòu)即時對審計日記進行檢查、監(jiān)督和考核，使審計日記成為跟蹤審計全過程的“監(jiān)視器”。具體做法是：1.網(wǎng)上展示。每位審計人員將上周審計日記在局域網(wǎng)上向全局人員公開展示。2.大會點評。每周五下午集體學習時，隨機抽2至3名審計人員，面向全局人員運用多媒體講解自己本周的審計日記，然后由每個業(yè)務(wù)部門選代表現(xiàn)場進行點評，指出不足，提出整改意見。法制機構(gòu)對全體審計人員的審計日記進行集中點評。3.分管領(lǐng)導(dǎo)閱批。分管領(lǐng)導(dǎo)不僅到審計現(xiàn)場指導(dǎo)工作，還要每周閱批分管審計人員的所有審計日記，對照審計實施方案檢查指導(dǎo)審計人員工作。4.監(jiān)督考核。制定了《審計日記考核辦法》，法制機構(gòu)依據(jù)這一辦法每周通過網(wǎng)上對所有審計人員的審計日記進行檢查考核，并將檢查考核結(jié)果予以通報。
日照市審計局通過采取以上措施，有效地促進了審計署6號令的全面貫徹落實，極大地提升了審計工作質(zhì)量水平，取得了顯著成效。一是審計現(xiàn)場質(zhì)量控制真正實現(xiàn)了6號令的要求和意圖。審前調(diào)查真正起到了基礎(chǔ)性作用。通過審前調(diào)查，被審計對象的總體情況和下一步實施審計的重點等情況，審計組都了如指掌，使編制審計實施方案有了翔實、可靠的依據(jù)。審計實施方案真正起到了龍頭作用。審計實施方案是在充分審前調(diào)查基礎(chǔ)上編制的，貼緊被審計對象的實際，體現(xiàn)被審計對象的特點，且目標具體、重點突出、操作性強，起到了“施工圖”的作用，既便于審計人員實施，又便于質(zhì)量控制。審計日記真正起到了“監(jiān)視器”的作用。審計日記得到規(guī)范，能清楚反映審計實施過程，既可以通過審計日記來檢查審計實施方案的實施情況，又可以通過審計日記來檢查審計人員的工作情況。二是提高了審計效率。過去一般項目僅實施階段就需要一個多月的時間，現(xiàn)在減少了無用功，一般項目基本上在十天半月內(nèi)完成，縮短審計時間的同時，節(jié)約了審計成本，實現(xiàn)了又好又快的目的。三是放大了審計效果。這幾年審計查處問題的力度逐年加大。2006年，查出違規(guī)和管理不規(guī)范問題、上繳財政、審減工程造價及減少財政撥款、增收節(jié)支指標同比分別增長39%、43%、34%和38％。過去，審計報告、審計信息很少被市領(lǐng)導(dǎo)批示，一年也就是一、二篇?，F(xiàn)在，僅2006年以來，就有22篇審計報告和審計信息被市領(lǐng)導(dǎo)批示，其中市長批示18篇，審計職能作用得到充分發(fā)揮，達到了黨委政府滿意、被審計單位滿意、人民群眾滿意的良好效果。（劉增勝 薛江）
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