云南審計(jì)廳在紅塔集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中創(chuàng)新方式改進(jìn)手段取得7個方面突出成效
2月22日，云南省副省長曹建方在省審計(jì)廳上報(bào)的一期《審計(jì)工作簡報(bào)》上作出批示指出，省審計(jì)廳在對紅塔煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并重，審計(jì)目標(biāo)定位準(zhǔn)確，通過創(chuàng)新工作方式、改進(jìn)審計(jì)手段，幫助紅塔集團(tuán)查找問題、規(guī)范管理，成效顯著。希望省審計(jì)廳繼續(xù)突出以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為中心、以績效審計(jì)為方向的審計(jì)重點(diǎn)，緊密結(jié)合云南省“兩煙”的實(shí)際，著眼于做大做強(qiáng)云南煙草產(chǎn)業(yè)，積極推動全省煙草企業(yè)完善管理機(jī)制、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)發(fā)展后勁，始終保持又好又快發(fā)展的態(tài)勢，為全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。
去年11月，經(jīng)審計(jì)署授權(quán)，云南省審計(jì)廳對紅塔煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。在本次審計(jì)中，該廳堅(jiān)持做到審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并重，在揭示企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的同時，更加注重改進(jìn)審計(jì)方法，創(chuàng)新審計(jì)手段，共做了七個方面的首次嘗試，從更深層面挖掘影響和制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的各種問題，引起了云南中煙工業(yè)公司、紅塔集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的極大關(guān)注，認(rèn)為本次審計(jì)讓企業(yè)信服，審計(jì)提出的建議，對集團(tuán)不斷強(qiáng)化戰(zhàn)略管理、多元化投資管理、人力資源管理極具借鑒價值。同時，該廳也在本次審計(jì)中錘煉了隊(duì)伍、獲得了真知，為今后進(jìn)一步做“實(shí)”企業(yè)審計(jì)探索出了一條新路子。主要做法是：
——關(guān)注企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，首次從體制、機(jī)制和制度層面剖析問題。審計(jì)反映了煙葉采購計(jì)劃滯后品牌發(fā)展，企業(yè)重組難，延緩了紅塔集團(tuán)的做大、做強(qiáng)，以及多元化投資受到嚴(yán)格限制等不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的7個方面問題。同時還揭示了紅塔集團(tuán)在資金、資產(chǎn)、資源、對外投資管理中存在部分產(chǎn)權(quán)不明晰、國有資產(chǎn)管理責(zé)任制有待加強(qiáng)，部分資產(chǎn)監(jiān)管不到位等問題。
——關(guān)注企業(yè)信息安全，首次對企業(yè)信息系統(tǒng)作出安全性評價。審計(jì)揭示了紅塔集團(tuán)信息管理工作在組織管理控制、網(wǎng)絡(luò)安全控制、信息系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)用控制等19個涉及網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全漏洞和隱患的問題。
——關(guān)注企業(yè)節(jié)能環(huán)保，首次對企業(yè)的生態(tài)績效作出了分析。審計(jì)從環(huán)境保護(hù)、清潔生產(chǎn)和節(jié)能減排等三個方面，向紅塔集團(tuán)提出需進(jìn)一步加強(qiáng)部分車間降噪、除塵，綜合利用雨水，以補(bǔ)充水量的不足；因地制宜考慮對燃煤鍋爐進(jìn)行逐步改造或替換，提高煙灰棒的利用價值等建議。
——注重創(chuàng)新審計(jì)方式，首次在審計(jì)項(xiàng)目中提交專家咨詢報(bào)告。審計(jì)設(shè)立了專家組，聘請了來自云南財(cái)經(jīng)大學(xué)等單位的專家，從紅塔集團(tuán)的戰(zhàn)略管理、人力資源管理、多元化投資管理、企業(yè)的社會責(zé)任與可持續(xù)發(fā)展等方面提出審計(jì)咨詢意見，并提出紅塔集團(tuán)與地方經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的建議。
——注重改進(jìn)審計(jì)手段，首次在企業(yè)審計(jì)中實(shí)現(xiàn)了資源大整合。以審計(jì)廳企業(yè)審計(jì)處為主體，抽調(diào)相關(guān)處室、州市審計(jì)人員，以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、社會審計(jì)人員及聘請了環(huán)保類、計(jì)算機(jī)類、經(jīng)濟(jì)管理類的專家共56人，構(gòu)建了國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)人員、專家?guī)鞂＜易稍儭耙槐P棋”的工作格局，為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，更好地為企業(yè)服務(wù)提供了組織保障。
——注重審計(jì)資源共享，首次實(shí)施“集團(tuán)式”審計(jì)模式。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后，共分成10個小組的“集團(tuán)式”審計(jì)組。審計(jì)過程中，及時修改完善審計(jì)方案，突出審計(jì)重點(diǎn)，及時調(diào)配審計(jì)人員，集中力量重點(diǎn)突破；及時分析審計(jì)信息，選擇突破口；及時取證，固定證據(jù)；及時討論，全面掌握審計(jì)情況；及時報(bào)告審計(jì)動態(tài)，接受領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)；及時與被審計(jì)單位溝通，文明審計(jì)。
——注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，首次樹立了企業(yè)審計(jì)新的目標(biāo)。本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注國有資產(chǎn)安全、關(guān)注生態(tài)環(huán)境安全、關(guān)注信息安全，適應(yīng)了企業(yè)審計(jì)發(fā)展新形勢。云南企業(yè)審計(jì)將以此為轉(zhuǎn)折點(diǎn)，更加關(guān)注企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)合法性、依法經(jīng)營情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況、社會責(zé)任履行情況，以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，繼續(xù)探索以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)、以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心、以績效審計(jì)為方向的企業(yè)審計(jì)之路。
針對審計(jì)揭示的問題，紅塔集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，研究制定了詳細(xì)的整改措施，目前各項(xiàng)整改工作已基本結(jié)束，審計(jì)建議基本得到了采納，并從信息部門組織管理控制方面、網(wǎng)絡(luò)安全控制方面、信息系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)用控制方面，加強(qiáng)了集團(tuán)信息系統(tǒng)安全建設(shè)，擬定了信息系統(tǒng)維修管理規(guī)定，建立對外包商的準(zhǔn)入和退出機(jī)制，建立健全運(yùn)維服務(wù)監(jiān)控與績效評價機(jī)制。 （汪文）
去年11月，經(jīng)審計(jì)署授權(quán)，云南省審計(jì)廳對紅塔煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。在本次審計(jì)中，該廳堅(jiān)持做到審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并重，在揭示企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的同時，更加注重改進(jìn)審計(jì)方法，創(chuàng)新審計(jì)手段，共做了七個方面的首次嘗試，從更深層面挖掘影響和制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的各種問題，引起了云南中煙工業(yè)公司、紅塔集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的極大關(guān)注，認(rèn)為本次審計(jì)讓企業(yè)信服，審計(jì)提出的建議，對集團(tuán)不斷強(qiáng)化戰(zhàn)略管理、多元化投資管理、人力資源管理極具借鑒價值。同時，該廳也在本次審計(jì)中錘煉了隊(duì)伍、獲得了真知，為今后進(jìn)一步做“實(shí)”企業(yè)審計(jì)探索出了一條新路子。主要做法是：
——關(guān)注企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，首次從體制、機(jī)制和制度層面剖析問題。審計(jì)反映了煙葉采購計(jì)劃滯后品牌發(fā)展，企業(yè)重組難，延緩了紅塔集團(tuán)的做大、做強(qiáng)，以及多元化投資受到嚴(yán)格限制等不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的7個方面問題。同時還揭示了紅塔集團(tuán)在資金、資產(chǎn)、資源、對外投資管理中存在部分產(chǎn)權(quán)不明晰、國有資產(chǎn)管理責(zé)任制有待加強(qiáng)，部分資產(chǎn)監(jiān)管不到位等問題。
——關(guān)注企業(yè)信息安全，首次對企業(yè)信息系統(tǒng)作出安全性評價。審計(jì)揭示了紅塔集團(tuán)信息管理工作在組織管理控制、網(wǎng)絡(luò)安全控制、信息系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)用控制等19個涉及網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全漏洞和隱患的問題。
——關(guān)注企業(yè)節(jié)能環(huán)保，首次對企業(yè)的生態(tài)績效作出了分析。審計(jì)從環(huán)境保護(hù)、清潔生產(chǎn)和節(jié)能減排等三個方面，向紅塔集團(tuán)提出需進(jìn)一步加強(qiáng)部分車間降噪、除塵，綜合利用雨水，以補(bǔ)充水量的不足；因地制宜考慮對燃煤鍋爐進(jìn)行逐步改造或替換，提高煙灰棒的利用價值等建議。
——注重創(chuàng)新審計(jì)方式，首次在審計(jì)項(xiàng)目中提交專家咨詢報(bào)告。審計(jì)設(shè)立了專家組，聘請了來自云南財(cái)經(jīng)大學(xué)等單位的專家，從紅塔集團(tuán)的戰(zhàn)略管理、人力資源管理、多元化投資管理、企業(yè)的社會責(zé)任與可持續(xù)發(fā)展等方面提出審計(jì)咨詢意見，并提出紅塔集團(tuán)與地方經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的建議。
——注重改進(jìn)審計(jì)手段，首次在企業(yè)審計(jì)中實(shí)現(xiàn)了資源大整合。以審計(jì)廳企業(yè)審計(jì)處為主體，抽調(diào)相關(guān)處室、州市審計(jì)人員，以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、社會審計(jì)人員及聘請了環(huán)保類、計(jì)算機(jī)類、經(jīng)濟(jì)管理類的專家共56人，構(gòu)建了國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)人員、專家?guī)鞂＜易稍儭耙槐P棋”的工作格局，為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，更好地為企業(yè)服務(wù)提供了組織保障。
——注重審計(jì)資源共享，首次實(shí)施“集團(tuán)式”審計(jì)模式。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后，共分成10個小組的“集團(tuán)式”審計(jì)組。審計(jì)過程中，及時修改完善審計(jì)方案，突出審計(jì)重點(diǎn)，及時調(diào)配審計(jì)人員，集中力量重點(diǎn)突破；及時分析審計(jì)信息，選擇突破口；及時取證，固定證據(jù)；及時討論，全面掌握審計(jì)情況；及時報(bào)告審計(jì)動態(tài)，接受領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)；及時與被審計(jì)單位溝通，文明審計(jì)。
——注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，首次樹立了企業(yè)審計(jì)新的目標(biāo)。本次審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注國有資產(chǎn)安全、關(guān)注生態(tài)環(huán)境安全、關(guān)注信息安全，適應(yīng)了企業(yè)審計(jì)發(fā)展新形勢。云南企業(yè)審計(jì)將以此為轉(zhuǎn)折點(diǎn)，更加關(guān)注企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)合法性、依法經(jīng)營情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況、社會責(zé)任履行情況，以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，繼續(xù)探索以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)、以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心、以績效審計(jì)為方向的企業(yè)審計(jì)之路。
針對審計(jì)揭示的問題，紅塔集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，研究制定了詳細(xì)的整改措施，目前各項(xiàng)整改工作已基本結(jié)束，審計(jì)建議基本得到了采納，并從信息部門組織管理控制方面、網(wǎng)絡(luò)安全控制方面、信息系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)用控制方面，加強(qiáng)了集團(tuán)信息系統(tǒng)安全建設(shè)，擬定了信息系統(tǒng)維修管理規(guī)定，建立對外包商的準(zhǔn)入和退出機(jī)制，建立健全運(yùn)維服務(wù)監(jiān)控與績效評價機(jī)制。 （汪文）
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