江西：政策審計(jì)顯成效 搖獎(jiǎng)公證有新規(guī)
“各位消費(fèi)者：經(jīng)研究決定，自2010年起，取消有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)活動(dòng)。有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)登記截止至2009年12月31日，2010年元月1日起，不再受理有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)登記?！苯鹋q末，來自江西省地方稅務(wù)局官方網(wǎng)站的這一公告，在社會(huì)上引起不小的反響。2010年1月，江西省司法廳向全省司法系統(tǒng)下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范辦理現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證事項(xiàng)的通知》，亦在司法系統(tǒng)引起不小的反響。這一切均是緣于2009年江西省審計(jì)廳對(duì)稅務(wù)部門進(jìn)行的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
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江西省有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)制度始于2008年，制度實(shí)行之初的本意，是為規(guī)范納稅人自覺依法使用發(fā)票的行為，鼓勵(lì)消費(fèi)者依法取得發(fā)票，通過短信、登錄地稅網(wǎng)站等方式，將取得的有獎(jiǎng)發(fā)票相關(guān)信息輸入到搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)庫中，參加定期公開搖獎(jiǎng)。獎(jiǎng)金等級(jí)設(shè)置為一等獎(jiǎng)每名20萬元，二等獎(jiǎng)每名5萬元，三等獎(jiǎng)每名2萬元。這對(duì)于促使部分消費(fèi)者主動(dòng)索取發(fā)票，短期內(nèi)確實(shí)起到了一定推動(dòng)作用。但同時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于稅務(wù)部門對(duì)二次搖獎(jiǎng)情況預(yù)計(jì)不充分，制度設(shè)計(jì)有缺陷，運(yùn)行管理不夠完善，導(dǎo)致了一系列問題，使這一活動(dòng)有可能成為少數(shù)人非法牟利的手段，與制度設(shè)計(jì)的初衷背道而馳，制度的實(shí)行弊大于利。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)
審計(jì)人員對(duì)取得的2008年至2009年2月共9期搖獎(jiǎng)池的數(shù)據(jù)和相關(guān)入庫稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行了詳細(xì)比較和深入分析，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)以下問題：一是實(shí)施有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)制度的交通運(yùn)輸、餐飲商業(yè)等四大行業(yè)當(dāng)年入庫的營業(yè)稅與2007年相比不升反降，消費(fèi)者輸入二次搖獎(jiǎng)系統(tǒng)的發(fā)票金額僅占其應(yīng)輸入總額的0.2%，對(duì)增強(qiáng)納稅意識(shí)、以票控稅的作用幾乎可以忽略不計(jì)；二是有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)中，原始搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、安全性不在公證之列，搖獎(jiǎng)程序的設(shè)計(jì)、開發(fā)的合規(guī)性不在公證之列，搖獎(jiǎng)所用電腦的安全性不在公證之列，以上公證環(huán)節(jié)不嚴(yán)密極易導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和司法公證公信力的喪失，甚至引發(fā)不良社會(huì)后果；三是售票員、收費(fèi)員等利用職務(wù)之便，大量惡意輸入連號(hào)發(fā)票，侵占消費(fèi)者權(quán)益以獲利；四是會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便，將主管單位報(bào)帳發(fā)票以個(gè)人名義輸入搖獎(jiǎng)系統(tǒng)，侵占單位權(quán)益以獲利；五是稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票崗位員工利用職務(wù)之便，惡意發(fā)售、使用巨量一元面額發(fā)票輸入搖獎(jiǎng)系統(tǒng)以獲利。
原因分析
審計(jì)人員對(duì)上述現(xiàn)象，分析了其成因：一是有獎(jiǎng)發(fā)票制度設(shè)計(jì)有缺陷，運(yùn)行管理不嚴(yán)密，未對(duì)輸入發(fā)票的數(shù)量、輸入人身份等設(shè)定限制措施并實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，導(dǎo)致惡意大量輸入連號(hào)發(fā)票的情況屢次發(fā)生；二是有獎(jiǎng)發(fā)票在領(lǐng)用、發(fā)售、管理等內(nèi)部控制方面存在缺陷，發(fā)票所僅對(duì)發(fā)票領(lǐng)用的總額進(jìn)行控制，未對(duì)發(fā)票面額，特別是小面額發(fā)票的領(lǐng)用設(shè)定相關(guān)限制措施，對(duì)明顯的發(fā)票領(lǐng)用異常行為未采取任何辦法予以有效控制，給少數(shù)惡意使用者提供了空間；三是稅務(wù)部門對(duì)搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)和發(fā)票管理直接相關(guān)人員未設(shè)回避措施，搖獎(jiǎng)過程一些重要環(huán)節(jié)未能進(jìn)入公證程序，容易引起道德風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；四是消費(fèi)者一般只對(duì)發(fā)票刮獎(jiǎng)有點(diǎn)興趣，一般都不愿花費(fèi)更多時(shí)間登錄搖獎(jiǎng)系統(tǒng)網(wǎng)站進(jìn)行繁瑣復(fù)雜的發(fā)票號(hào)碼錄入；五是現(xiàn)行現(xiàn)場(chǎng)公證制度有缺陷，難以完全取信于民。
審計(jì)成果
審計(jì)人員將審計(jì)情況移送相關(guān)部門后，得到有關(guān)部門高度重視，追回了有關(guān)當(dāng)事人已獲得的數(shù)十萬元獎(jiǎng)金，并有多人受到單位行政記過、黨內(nèi)嚴(yán)重警告或辭退等處分。江西省地稅局最終采納審計(jì)建議，取消了有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)制度，把原有用于二次搖獎(jiǎng)的獎(jiǎng)金投入到有獎(jiǎng)發(fā)票一次開獎(jiǎng)（刮獎(jiǎng)）中，擴(kuò)大一次開獎(jiǎng)的中獎(jiǎng)面，僅此一項(xiàng)制度的改變，每年可減少財(cái)政支出500多萬元，不但仍能有效發(fā)揮有獎(jiǎng)發(fā)票“以票控稅”、打擊違章發(fā)票和增強(qiáng)公民納稅意識(shí)的促進(jìn)作用，而且更從源頭上、制度上鏟除了違規(guī)行為滋生的土壤。
對(duì)于有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)公證程序不嚴(yán)密問題，江西省審計(jì)廳本著社會(huì)效益優(yōu)先、人民群眾利益優(yōu)先的原則，將其移送江西省司法廳處理。司法廳在年前就向?qū)徲?jì)廳進(jìn)行了正式復(fù)函，高度贊揚(yáng)了審計(jì)的法律意識(shí)和對(duì)事業(yè)對(duì)百姓負(fù)責(zé)的精神,并將調(diào)查結(jié)果及時(shí)進(jìn)行了反饋。今年一月，司法廳又向全省各設(shè)區(qū)市司法局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范辦理現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證事項(xiàng)的通知》，要求全省各級(jí)公證機(jī)構(gòu)和全體公證人員充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證的重大意義，從促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的高度出發(fā)，嚴(yán)格程序，確保公證的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，尤其對(duì)電腦搖獎(jiǎng)公證等新型現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督類公證事項(xiàng)，更要采取有效方式，注重完善電腦搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)的收集固定和搖獎(jiǎng)程序的監(jiān)測(cè)操作規(guī)范，對(duì)涉及到專門性問題的，公證處要聘請(qǐng)或委托專業(yè)部門、有專業(yè)知識(shí)的人員進(jìn)行鑒定和核查，確?，F(xiàn)場(chǎng)公證數(shù)據(jù)（材料）的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)別重大問題逐級(jí)報(bào)告，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管，加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，不斷提高公證人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
最終，通過一次審計(jì)，改變了一項(xiàng)政策，有效強(qiáng)化了搖獎(jiǎng)公證制度建設(shè)，一舉獲得每年節(jié)約財(cái)政開支500萬和有效增強(qiáng)司法公信力的雙重效果。（曹銳）
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江西省有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)制度始于2008年，制度實(shí)行之初的本意，是為規(guī)范納稅人自覺依法使用發(fā)票的行為，鼓勵(lì)消費(fèi)者依法取得發(fā)票，通過短信、登錄地稅網(wǎng)站等方式，將取得的有獎(jiǎng)發(fā)票相關(guān)信息輸入到搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)庫中，參加定期公開搖獎(jiǎng)。獎(jiǎng)金等級(jí)設(shè)置為一等獎(jiǎng)每名20萬元，二等獎(jiǎng)每名5萬元，三等獎(jiǎng)每名2萬元。這對(duì)于促使部分消費(fèi)者主動(dòng)索取發(fā)票，短期內(nèi)確實(shí)起到了一定推動(dòng)作用。但同時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于稅務(wù)部門對(duì)二次搖獎(jiǎng)情況預(yù)計(jì)不充分，制度設(shè)計(jì)有缺陷，運(yùn)行管理不夠完善，導(dǎo)致了一系列問題，使這一活動(dòng)有可能成為少數(shù)人非法牟利的手段，與制度設(shè)計(jì)的初衷背道而馳，制度的實(shí)行弊大于利。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)
審計(jì)人員對(duì)取得的2008年至2009年2月共9期搖獎(jiǎng)池的數(shù)據(jù)和相關(guān)入庫稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行了詳細(xì)比較和深入分析，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)以下問題：一是實(shí)施有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)制度的交通運(yùn)輸、餐飲商業(yè)等四大行業(yè)當(dāng)年入庫的營業(yè)稅與2007年相比不升反降，消費(fèi)者輸入二次搖獎(jiǎng)系統(tǒng)的發(fā)票金額僅占其應(yīng)輸入總額的0.2%，對(duì)增強(qiáng)納稅意識(shí)、以票控稅的作用幾乎可以忽略不計(jì)；二是有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)中，原始搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、安全性不在公證之列，搖獎(jiǎng)程序的設(shè)計(jì)、開發(fā)的合規(guī)性不在公證之列，搖獎(jiǎng)所用電腦的安全性不在公證之列，以上公證環(huán)節(jié)不嚴(yán)密極易導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和司法公證公信力的喪失，甚至引發(fā)不良社會(huì)后果；三是售票員、收費(fèi)員等利用職務(wù)之便，大量惡意輸入連號(hào)發(fā)票，侵占消費(fèi)者權(quán)益以獲利；四是會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便，將主管單位報(bào)帳發(fā)票以個(gè)人名義輸入搖獎(jiǎng)系統(tǒng)，侵占單位權(quán)益以獲利；五是稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票崗位員工利用職務(wù)之便，惡意發(fā)售、使用巨量一元面額發(fā)票輸入搖獎(jiǎng)系統(tǒng)以獲利。
原因分析
審計(jì)人員對(duì)上述現(xiàn)象，分析了其成因：一是有獎(jiǎng)發(fā)票制度設(shè)計(jì)有缺陷，運(yùn)行管理不嚴(yán)密，未對(duì)輸入發(fā)票的數(shù)量、輸入人身份等設(shè)定限制措施并實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，導(dǎo)致惡意大量輸入連號(hào)發(fā)票的情況屢次發(fā)生；二是有獎(jiǎng)發(fā)票在領(lǐng)用、發(fā)售、管理等內(nèi)部控制方面存在缺陷，發(fā)票所僅對(duì)發(fā)票領(lǐng)用的總額進(jìn)行控制，未對(duì)發(fā)票面額，特別是小面額發(fā)票的領(lǐng)用設(shè)定相關(guān)限制措施，對(duì)明顯的發(fā)票領(lǐng)用異常行為未采取任何辦法予以有效控制，給少數(shù)惡意使用者提供了空間；三是稅務(wù)部門對(duì)搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)和發(fā)票管理直接相關(guān)人員未設(shè)回避措施，搖獎(jiǎng)過程一些重要環(huán)節(jié)未能進(jìn)入公證程序，容易引起道德風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；四是消費(fèi)者一般只對(duì)發(fā)票刮獎(jiǎng)有點(diǎn)興趣，一般都不愿花費(fèi)更多時(shí)間登錄搖獎(jiǎng)系統(tǒng)網(wǎng)站進(jìn)行繁瑣復(fù)雜的發(fā)票號(hào)碼錄入；五是現(xiàn)行現(xiàn)場(chǎng)公證制度有缺陷，難以完全取信于民。
審計(jì)成果
審計(jì)人員將審計(jì)情況移送相關(guān)部門后，得到有關(guān)部門高度重視，追回了有關(guān)當(dāng)事人已獲得的數(shù)十萬元獎(jiǎng)金，并有多人受到單位行政記過、黨內(nèi)嚴(yán)重警告或辭退等處分。江西省地稅局最終采納審計(jì)建議，取消了有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)制度，把原有用于二次搖獎(jiǎng)的獎(jiǎng)金投入到有獎(jiǎng)發(fā)票一次開獎(jiǎng)（刮獎(jiǎng)）中，擴(kuò)大一次開獎(jiǎng)的中獎(jiǎng)面，僅此一項(xiàng)制度的改變，每年可減少財(cái)政支出500多萬元，不但仍能有效發(fā)揮有獎(jiǎng)發(fā)票“以票控稅”、打擊違章發(fā)票和增強(qiáng)公民納稅意識(shí)的促進(jìn)作用，而且更從源頭上、制度上鏟除了違規(guī)行為滋生的土壤。
對(duì)于有獎(jiǎng)發(fā)票二次搖獎(jiǎng)公證程序不嚴(yán)密問題，江西省審計(jì)廳本著社會(huì)效益優(yōu)先、人民群眾利益優(yōu)先的原則，將其移送江西省司法廳處理。司法廳在年前就向?qū)徲?jì)廳進(jìn)行了正式復(fù)函，高度贊揚(yáng)了審計(jì)的法律意識(shí)和對(duì)事業(yè)對(duì)百姓負(fù)責(zé)的精神,并將調(diào)查結(jié)果及時(shí)進(jìn)行了反饋。今年一月，司法廳又向全省各設(shè)區(qū)市司法局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范辦理現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證事項(xiàng)的通知》，要求全省各級(jí)公證機(jī)構(gòu)和全體公證人員充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證的重大意義，從促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的高度出發(fā)，嚴(yán)格程序，確保公證的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，尤其對(duì)電腦搖獎(jiǎng)公證等新型現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督類公證事項(xiàng)，更要采取有效方式，注重完善電腦搖獎(jiǎng)數(shù)據(jù)的收集固定和搖獎(jiǎng)程序的監(jiān)測(cè)操作規(guī)范，對(duì)涉及到專門性問題的，公證處要聘請(qǐng)或委托專業(yè)部門、有專業(yè)知識(shí)的人員進(jìn)行鑒定和核查，確?，F(xiàn)場(chǎng)公證數(shù)據(jù)（材料）的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)別重大問題逐級(jí)報(bào)告，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督公證的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管，加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，不斷提高公證人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
最終，通過一次審計(jì)，改變了一項(xiàng)政策，有效強(qiáng)化了搖獎(jiǎng)公證制度建設(shè)，一舉獲得每年節(jié)約財(cái)政開支500萬和有效增強(qiáng)司法公信力的雙重效果。（曹銳）
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