牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念 云南審計(jì)工作五年贏得十大創(chuàng)新
自2007年以來，云南省審計(jì)廳和全省審計(jì)機(jī)關(guān)始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，始終致力于工作理念、組織模式和審計(jì)方式的創(chuàng)新，提出了全省審計(jì)工作“一盤棋”，思想認(rèn)識(shí)上實(shí)現(xiàn)“八破八立”，主要審計(jì)領(lǐng)域做到“深、實(shí)、優(yōu)、強(qiáng)、大”，打造“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、務(wù)實(shí)型”審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)人員樹立“審為國家、計(jì)益人民”的審計(jì)價(jià)值觀等一系列新的理念和舉措，主要從十個(gè)主要審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行了拓展和深化，有力地推動(dòng)了全省審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展，更加貼近了地方黨委、政府的工作節(jié)拍，快速跟上了全國審計(jì)工作的發(fā)展步伐。
創(chuàng)造性地開展了“民選審計(jì)”。云南省審計(jì)廳提出，要抓住審計(jì)計(jì)劃這個(gè)“龍頭”，讓全社會(huì)共同來做審計(jì)計(jì)劃，做一個(gè)全社會(huì)共同關(guān)注的審計(jì)計(jì)劃，并以此破題，全面提升審計(jì)工作的開放水平。三年來，該廳經(jīng)過事先充分征求有關(guān)部門、咨詢專家和全省審計(jì)系統(tǒng)意見和建議，形成了100個(gè)備選審計(jì)項(xiàng)目，在當(dāng)?shù)刂饕襟w上公布，公開征求公眾的意見和建議，把公眾意見較為集中的100多個(gè)項(xiàng)目列入各年度審計(jì)計(jì)劃。此舉受到了國內(nèi)媒體的高度關(guān)注和公眾的廣泛好評，普遍認(rèn)為這一舉動(dòng)開創(chuàng)了“民選審計(jì)”的先河，使審計(jì)工作真正擔(dān)負(fù)起關(guān)注民生、維護(hù)民利的社會(huì)責(zé)任，切實(shí)保障了公眾的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
探索性地建立了“評價(jià)指標(biāo)體系”。云南省審計(jì)廳要求，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要按照省領(lǐng)導(dǎo)小組提出的“維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和干部安全”的目標(biāo)，圍繞做“優(yōu)”這個(gè)重點(diǎn)，積極創(chuàng)新審計(jì)方式和評價(jià)模式。2008年初，該廳與云南財(cái)經(jīng)大學(xué)聯(lián)合開展了《云南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度創(chuàng)新研究》，探索建立了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長、縣（市）長和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的分類評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)方法，并分別開展了試點(diǎn)工作，使這一理論研究成果得到了實(shí)踐的充分檢驗(yàn)，初步建立了一套完整的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)指標(biāo)體系，從而有效提升了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的專業(yè)化水平。省委書記秦光榮指出，這項(xiàng)工作抓得實(shí)在。這項(xiàng)研究成果還獲得了審計(jì)署優(yōu)秀研究報(bào)告一等獎(jiǎng)。
嘗試性地開展了“可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略審計(jì)”。云南省審計(jì)廳強(qiáng)調(diào)，要繼續(xù)提升企業(yè)審計(jì)這個(gè)“看家本領(lǐng)”，以做“實(shí)”企業(yè)審計(jì)為核心，緊緊抓住重點(diǎn)國有企業(yè)，努力實(shí)現(xiàn)“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”的審計(jì)目標(biāo)。2009年，該廳在對紅塔集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，把審計(jì)的觸角延伸到了企業(yè)的戰(zhàn)略管理、多元化投資管理、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與可持續(xù)發(fā)展等方面，并出具了專家咨詢報(bào)告，受到紅塔集團(tuán)高層的熱烈歡迎。2011年，在對昆明鋼鐵公司董事長的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，該廳突破傳統(tǒng)框架，在“向后看”的基礎(chǔ)上“向前看”，把審計(jì)目標(biāo)投向了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略方面，提出了實(shí)施“主業(yè)優(yōu)強(qiáng)、相關(guān)多元”發(fā)展戰(zhàn)略的審計(jì)建議，引起了企業(yè)的高度關(guān)注。審計(jì)署余效明副審計(jì)長，省政府曹建方副省長、和段琪副省長作出重要批示，認(rèn)為這是現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)的發(fā)展方向，值得肯定和推廣。
系統(tǒng)性地開展了“大項(xiàng)目審計(jì)”。五年來，云南省各級審計(jì)機(jī)關(guān)始終緊緊圍繞建設(shè)和諧社會(huì)的總目標(biāo)，切實(shí)做“強(qiáng)”專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)開展了為數(shù)眾多的民生審計(jì)“大項(xiàng)目”。在土地專項(xiàng)資金、財(cái)政支農(nóng)資金、就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金和抗旱救災(zāi)資金等大項(xiàng)目中，組織全省16個(gè)州（市）和129個(gè)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)共同開展審計(jì)，使審計(jì)監(jiān)督覆蓋面和審計(jì)成效得到了全面提升。2008年，全省審計(jì)機(jī)關(guān)投入近300人，共同對16個(gè)州（市）、32個(gè)縣（市、區(qū)）土地專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)，查出違規(guī)及管理不規(guī)范金額202.3億元，收繳財(cái)政達(dá)16.6億元。
突破性地開展了“信息系統(tǒng)安全審計(jì)”。云南省審計(jì)廳確立了把信息化建設(shè)作為實(shí)現(xiàn)云南審計(jì)跨越發(fā)展的根本途徑的工作思路。五年來，全省共投入上億元資金，提前兩年完成了金審工程一、二期建設(shè)任務(wù)，建成了覆蓋全省審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管理、現(xiàn)場實(shí)施、項(xiàng)目管理、信息共享網(wǎng)絡(luò)。特別是對紅塔集團(tuán)、省地稅局等10余個(gè)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)，審核了電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性和完整性，揭示了信息系統(tǒng)存在的安全漏洞和隱患，提交了專門的信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)了被審計(jì)單位的認(rèn)真整改。此舉為貫徹新修訂的國家審計(jì)準(zhǔn)則，快速步入數(shù)字化審計(jì)新階段奠定了基礎(chǔ)。審計(jì)署石愛中副審計(jì)長多次作出批示，充分肯定云南審計(jì)信息化建設(shè)取得的突出成績。
整體性地開展了“地稅聯(lián)網(wǎng)審計(jì)”。2009年，審計(jì)署將“地方稅收征管動(dòng)態(tài)監(jiān)測審計(jì)應(yīng)用示范”課題下達(dá)給了云南。云南省審計(jì)廳提出，實(shí)施好這個(gè)項(xiàng)目，必將加快縮小云南與發(fā)達(dá)省市之間、省內(nèi)各級審計(jì)機(jī)關(guān)之間的差距，從而帶來云南審計(jì)工作的大發(fā)展。經(jīng)過半年多的艱苦攻關(guān)，構(gòu)建起了省市縣三級聯(lián)動(dòng)的、以“業(yè)務(wù)跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”為特征的新型審計(jì)模式。兩年來，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共審查了8150戶企業(yè)和單位，利用各單位的涉稅數(shù)據(jù)與地稅數(shù)據(jù)進(jìn)行配比分析，揭示了稅收部門漏征、漏管等問題，不僅實(shí)現(xiàn)了全省地稅審計(jì)的“齊步走”，而且顯著地提高了審計(jì)質(zhì)量和效率，節(jié)約了審計(jì)成本。該項(xiàng)目被選為全國金審二期工程的應(yīng)用示范項(xiàng)目，并順利通過了國家驗(yàn)收。
普及性地應(yīng)用了“計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)”。截至2010年底，云南省全面完成了省、市、縣三級審計(jì)專網(wǎng)建設(shè)和審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO），以及審計(jì)會(huì)商系統(tǒng)的部署和應(yīng)用；培養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干600多人、計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)師資近100人，全省審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的覆蓋面達(dá)到了100%，有效增強(qiáng)了審計(jì)機(jī)關(guān)在信息化環(huán)境下查錯(cuò)糾弊、規(guī)范管理、揭露腐敗、打擊犯罪的能力。五年來，共總結(jié)出了154條AO系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)例和計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，其中有18個(gè)應(yīng)用實(shí)例獲得了審計(jì)署表彰，11條方法入選審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)方法庫。在2011年的地方政府性債務(wù)審計(jì)中，各級審計(jì)機(jī)關(guān)通過OA與AO的交互，強(qiáng)化了對審計(jì)現(xiàn)場的管理，為圓滿完成審計(jì)任務(wù)提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。
開拓性地推進(jìn)了“涉外審計(jì)”。黨中央、國務(wù)院做出了將云南建設(shè)成為中國面向西南開放的“橋頭堡”的重大決策。云南省審計(jì)廳審時(shí)度勢，根據(jù)“走出去”戰(zhàn)略的要求，前瞻性地關(guān)注到了省屬國有企業(yè)在境外投資方面存在的問題。從2008年開始，該廳每年都安排一個(gè)省屬國有企業(yè)境外投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。截至2010年底，已完成3個(gè)涉外審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)資金總額17.9億元，查出違規(guī)問題金額1億元，管理不規(guī)范金額4.3億元，移送處理了1件重大違法犯罪案件，并從促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度，提出了一系列審計(jì)建議，為省委、省政府科學(xué)決策提供了重要參考，有力地促進(jìn)了境外企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競爭力、提高國有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。
持續(xù)性地開展了“政府投資跟蹤審計(jì)”。按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志提出的“財(cái)政資金到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里”的要求，審計(jì)機(jī)關(guān)把審計(jì)重點(diǎn)鎖定在投資決策、城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護(hù)、國家土地政策執(zhí)行等重要環(huán)節(jié)，積極引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資審計(jì)。2008年，云南省政府出臺(tái)了《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》，確立了重大項(xiàng)目必審制和重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制。以此為契機(jī)，全省政府投資審計(jì)加速放大，審計(jì)覆蓋面從2009年起連續(xù)三年保持在1100億元以上，使全面監(jiān)督政府投資項(xiàng)目的愿景變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。從2008年起，云南省審計(jì)廳先后4次對昆明新機(jī)場建設(shè)項(xiàng)目開展了跟蹤審計(jì)和調(diào)查；同時(shí)還連續(xù)開展了對全省擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。投資審計(jì)真正起到了立足宏觀、服務(wù)宏觀的作用。
主動(dòng)性地開展了“行政績效審計(jì)”。2010年，云南省政府在全省縣級以上行政機(jī)關(guān)推行了“效能政府”四項(xiàng)制度，明確要求審計(jì)機(jī)關(guān)牽頭實(shí)施行政績效管理制度的具體工作，并首次把開展行政績效審計(jì)寫進(jìn)了政府規(guī)范性文件。全省審計(jì)機(jī)關(guān)抓住有利契機(jī)，把績效審計(jì)作為推動(dòng)審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型的重要抓手，牢固樹立效益優(yōu)先意識(shí)，主動(dòng)開展績效審計(jì)。2010年，云南省審計(jì)廳從省政府確定的20個(gè)重大項(xiàng)目和20項(xiàng)重要工作中選擇16項(xiàng)，開展了行政績效審計(jì)；結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對29個(gè)省級部門單位的行政績效情況作出了審計(jì)評價(jià)，并出具了單獨(dú)的績效審計(jì)報(bào)告；云南農(nóng)墾總局（集團(tuán)）績效審計(jì)項(xiàng)目，被審計(jì)署評為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。目前，全省績效審計(jì)項(xiàng)目已占到年度項(xiàng)目總數(shù)的49.5%，標(biāo)志著云南審計(jì)工作真正步入了全面轉(zhuǎn)型的軌道。（謝健、汪文）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
