江蘇：強(qiáng)化信息系統(tǒng)審計(jì) 助推醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)顯成效
2013年，江蘇省審計(jì)廳在開展省中醫(yī)院院長(zhǎng)、書記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，針對(duì)醫(yī)院信息化程度較高的審計(jì)環(huán)境開展醫(yī)院信息系統(tǒng)審計(jì)，同時(shí)對(duì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)、貫徹執(zhí)行國(guó)家藥品價(jià)格和醫(yī)療收費(fèi)政策等情況進(jìn)行審計(jì)，取得了明顯成效。
強(qiáng)化審前調(diào)查突出審計(jì)重點(diǎn)。江蘇省中醫(yī)院信息系統(tǒng)目前涵蓋了46個(gè)在用的子系統(tǒng)和軟件，審計(jì)組在對(duì)所有信息系統(tǒng)調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，確定了以醫(yī)院管理信息系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)）、醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)（HERP系統(tǒng)）為審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)和管理的核心系統(tǒng)的安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。審計(jì)重點(diǎn)確定后，組織審計(jì)組成員進(jìn)行了有針對(duì)性的培訓(xùn)。
構(gòu)建一個(gè)“中心”兩個(gè)“板塊”的審計(jì)組織方式。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，以醫(yī)院綜合管理情況審計(jì)為中心，分成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)兩個(gè)板塊開展審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)組對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過關(guān)聯(lián)分析和綜合分析核查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，篩選確定審計(jì)疑點(diǎn)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組對(duì)疑點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行核查，充分調(diào)閱會(huì)議紀(jì)要、政策文件、經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)一步查證；綜合審計(jì)組梳理、匯總、協(xié)調(diào)整個(gè)醫(yī)院審計(jì)事項(xiàng)。此組織方式大大提升了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率和效果。
靈活運(yùn)用搭建局域網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等多種審計(jì)技術(shù)方法。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)HIS系統(tǒng)、HERP系統(tǒng)搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，在一個(gè)“中心”兩個(gè)“板塊”及各審計(jì)人員之間形成數(shù)據(jù)傳輸、交換、處理、利用和審計(jì)信息及時(shí)溝通交流的審計(jì)環(huán)境。同時(shí)，通過問卷調(diào)查表法、會(huì)議座談法、實(shí)地查看法等掌握醫(yī)院信息系統(tǒng)總體概況；通過資料審閱法、流程圖檢查法、數(shù)據(jù)核對(duì)法、模擬操作法等，對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和健全性進(jìn)行評(píng)估；通過SQL語句查詢法、勾稽關(guān)系效驗(yàn)法等，對(duì)HIS系統(tǒng)、HERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢分析、對(duì)即時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和效益性。
通過信息系統(tǒng)審計(jì)，該廳揭示了醫(yī)院在藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和系統(tǒng)安全管理中存在的問題，分析了問題成因，指出醫(yī)院HIS系統(tǒng)部分業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不夠完善、藥品價(jià)格和有封頂限制的收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定設(shè)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的約束或提示功能，由此導(dǎo)致多收費(fèi)現(xiàn)象。同時(shí)，從規(guī)范完善醫(yī)院信息系統(tǒng)功能和運(yùn)行管理等方面提出了審計(jì)建議。
目前，江蘇省中醫(yī)院根據(jù)審計(jì)意見，正組織相關(guān)部門對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，重新規(guī)劃設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程控制，以完善系統(tǒng)功能，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行的合規(guī)性、效率性和安全性。（薛芬 李民）
強(qiáng)化審前調(diào)查突出審計(jì)重點(diǎn)。江蘇省中醫(yī)院信息系統(tǒng)目前涵蓋了46個(gè)在用的子系統(tǒng)和軟件，審計(jì)組在對(duì)所有信息系統(tǒng)調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，確定了以醫(yī)院管理信息系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)）、醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)（HERP系統(tǒng)）為審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)和管理的核心系統(tǒng)的安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。審計(jì)重點(diǎn)確定后，組織審計(jì)組成員進(jìn)行了有針對(duì)性的培訓(xùn)。
構(gòu)建一個(gè)“中心”兩個(gè)“板塊”的審計(jì)組織方式。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，以醫(yī)院綜合管理情況審計(jì)為中心，分成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)兩個(gè)板塊開展審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)組對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過關(guān)聯(lián)分析和綜合分析核查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，篩選確定審計(jì)疑點(diǎn)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組對(duì)疑點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行核查，充分調(diào)閱會(huì)議紀(jì)要、政策文件、經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)一步查證；綜合審計(jì)組梳理、匯總、協(xié)調(diào)整個(gè)醫(yī)院審計(jì)事項(xiàng)。此組織方式大大提升了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率和效果。
靈活運(yùn)用搭建局域網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等多種審計(jì)技術(shù)方法。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)HIS系統(tǒng)、HERP系統(tǒng)搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，在一個(gè)“中心”兩個(gè)“板塊”及各審計(jì)人員之間形成數(shù)據(jù)傳輸、交換、處理、利用和審計(jì)信息及時(shí)溝通交流的審計(jì)環(huán)境。同時(shí)，通過問卷調(diào)查表法、會(huì)議座談法、實(shí)地查看法等掌握醫(yī)院信息系統(tǒng)總體概況；通過資料審閱法、流程圖檢查法、數(shù)據(jù)核對(duì)法、模擬操作法等，對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和健全性進(jìn)行評(píng)估；通過SQL語句查詢法、勾稽關(guān)系效驗(yàn)法等，對(duì)HIS系統(tǒng)、HERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢分析、對(duì)即時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和效益性。
通過信息系統(tǒng)審計(jì)，該廳揭示了醫(yī)院在藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和系統(tǒng)安全管理中存在的問題，分析了問題成因，指出醫(yī)院HIS系統(tǒng)部分業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不夠完善、藥品價(jià)格和有封頂限制的收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定設(shè)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的約束或提示功能，由此導(dǎo)致多收費(fèi)現(xiàn)象。同時(shí)，從規(guī)范完善醫(yī)院信息系統(tǒng)功能和運(yùn)行管理等方面提出了審計(jì)建議。
目前，江蘇省中醫(yī)院根據(jù)審計(jì)意見，正組織相關(guān)部門對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，重新規(guī)劃設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程控制，以完善系統(tǒng)功能，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行的合規(guī)性、效率性和安全性。（薛芬 李民）
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