河南：數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊在多個市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中大顯身手
以完善干部管理監(jiān)督機(jī)制、構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系、保障經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，河南省審計廳近年來連續(xù)開展了對多個省轄市市長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2013年9月開始，該廳對4個省轄市市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計同步進(jìn)行，涉及單位多、行業(yè)廣、時間緊、任務(wù)重，同步開展多個市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計更是一個龐雜的系統(tǒng)工程，勢必需要改進(jìn)審計組織模式和工作方式。該廳適時組建計算機(jī)審計數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，通過創(chuàng)新思路，實施跨行業(yè)綜合數(shù)據(jù)分析，為同步開展多個市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障，取得了良好效果。
明確目標(biāo)，實施計算機(jī)審計由財務(wù)數(shù)據(jù)為主向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為主轉(zhuǎn)變。按照兩辦的規(guī)定，市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容上要體現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)工作的重要方面，而這些重要方面更多的體現(xiàn)在部門的業(yè)務(wù)工作上，如稅務(wù)部門、民政部門、衛(wèi)生部門、勞動部門等，審計重點不是經(jīng)費收支，而是稅收征管、城鄉(xiāng)低保、醫(yī)保補助、就業(yè)培訓(xùn)等情況，是部門職能的履行情況和業(yè)務(wù)工作開展情況。因此隨著審計重點的變化，在項目開始之初，該廳就確定計算機(jī)審計對象以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為主，有針對性的審查重點資金、重點問題的財務(wù)數(shù)據(jù)，計算機(jī)審計的內(nèi)容向更深層次延伸。
點面結(jié)合，實現(xiàn)計算機(jī)審計由單兵作戰(zhàn)向團(tuán)隊作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。該廳整合全廳的優(yōu)勢力量，組建了由業(yè)務(wù)骨干和計算機(jī)技術(shù)人員組成的非專職的跨行業(yè)的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊。每個市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組都成立了現(xiàn)場的數(shù)據(jù)分析小組，小組成員由審計組的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊成員組成，各成員主要任務(wù)是統(tǒng)一采集、處理、分析電子數(shù)據(jù)，并將業(yè)務(wù)人員的審計思路轉(zhuǎn)化為計算機(jī)語言予以實施。在遇到復(fù)雜的數(shù)據(jù)庫或提出新的審計思路時，各現(xiàn)場的數(shù)據(jù)分析小組成員共同分析討論，共同解決問題，使得審計組整體的計算機(jī)審計能力大大增強(qiáng)。
每個現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析小組又是廳數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊的有機(jī)組成部分，各小組定期總結(jié)各組的審計分析的經(jīng)驗和成果，匯總提交給廳數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊及時匯總整理，形成且不斷完善了一套市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的計算機(jī)審計方法體系，并將其反饋給各現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析小組，使得各組之間技術(shù)成果得以共享和復(fù)用，提高了同步開展的各市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組的工作效率，擴(kuò)大了審計成果。
同時，當(dāng)各現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析小組碰到數(shù)據(jù)分析量較大或運算復(fù)雜的數(shù)據(jù)時，可提交給廳數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，利用廳機(jī)關(guān)先進(jìn)的硬件支撐和充足的人力保障來完成審計分析工作，并將分析得出的疑點數(shù)據(jù)反饋給現(xiàn)場審計組，這種良好的現(xiàn)場與遠(yuǎn)程的團(tuán)隊協(xié)作使得各審計組的工作效率得以更大限度地提高。
深度挖掘，開展計算機(jī)審計由單一分析向綜合應(yīng)用轉(zhuǎn)變。當(dāng)前狀況下，政府各部門工作的信息化、數(shù)字化水平不斷提高，各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫逐步建立和完善，加上市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由于覆蓋面廣，影響力大，各單位比較配合，上述情況為市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中大范圍開展計算機(jī)審計提供了條件。該廳通過認(rèn)真分析各部門的工作職能，充分調(diào)研，梳理出各部門掌握的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。有些數(shù)據(jù)可以單獨審計分析查找問題，如財政部門的非稅收入信息；有些數(shù)據(jù)單獨分析是沒有價值的，但是如果結(jié)合其他行業(yè)數(shù)據(jù)綜合分析，可以產(chǎn)生很好的效果，如公安部門的車管信息、戶籍信息、死亡人員信息等，這些數(shù)據(jù)與廉租房保障對象信息、養(yǎng)老保險支付信息、小額擔(dān)保貸款信息等進(jìn)行對比分析，可以發(fā)現(xiàn)個人名下有豪華私家車卻享受低保等問題；有些數(shù)據(jù)本身即有分析的價值，又有和其他行業(yè)數(shù)據(jù)相互對比產(chǎn)生效果的作用，如稅收征管信息，既可以查找稅收征管自身的問題，又可以與低保對象信息對比，發(fā)現(xiàn)高收入人群違規(guī)享受低保的問題。
最終，通過數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊成員的通力合作，該廳利用財政、稅務(wù)、低保、醫(yī)保、養(yǎng)老、就業(yè)、教育、培訓(xùn)等各行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合數(shù)據(jù)分析，取得了較好的審計成效。僅小額擔(dān)保貸款審計一項，通過綜合數(shù)據(jù)分析就發(fā)現(xiàn)某市向不符合條件的財政供養(yǎng)人員發(fā)放小額擔(dān)保貸款數(shù)百萬元，騙取政府貼息近百萬元。同時，還發(fā)現(xiàn)了大量違規(guī)發(fā)放低保補助等各類資金、重復(fù)申請“陽光工程”等各類財政補貼資金、重復(fù)報銷醫(yī)療費用、套取醫(yī)療補助資金等問題。對涉及違法違紀(jì)的問題，該廳已向公安機(jī)關(guān)移送案件線索數(shù)起，向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送案件線索多起。
河南省審計廳數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，通過在同步開展的多個市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目中大膽嘗試，探索出一套行之有效的計算機(jī)審計新路子，一定程度上解決了分散數(shù)據(jù)的利用率低、審計經(jīng)驗和方法共享程度低的問題，解決了業(yè)務(wù)人員單兵作戰(zhàn)的問題，解決了計算機(jī)技術(shù)和審計業(yè)務(wù)“兩張皮”的問題。（翟群麗 鄭曉蕭 付紅亮）
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