2014年第1號公告：關于2012年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況
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十二屆全國人大常委會第三次會議審議了審計署審計長劉家義受國務院委托所作的《關于2012年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務院責成有關部門對審計反映的問題認真整改、嚴格問責，并在2013年年底前將整改和處理情況向全國人大常委會報告。國務院高度重視這項工作，李克強總理于2013年7月3日主持召開國務院第15次常務會議，要求有關地方、部門和單位逐項整改，并及時、全面、準確公開整改情況，接受群眾監(jiān)督；要把整改作為推進改革的“催化劑”，倒逼改革和創(chuàng)新。各有關部門、單位和各地區(qū)按照全國人大常委會和國務院的要求及審計署依法下達的審計決定，認真進行了整改。據(jù)統(tǒng)計，截至2013年10月底，各被審計單位通過上繳國庫、歸還原資金渠道、補征稅款、收回貸（借）款、調整賬目等方式整改問題金額3578.52億元，通過補辦手續(xù)、清退土地等方式整改違規(guī)征地用地51.97萬畝，挽回和避免損失389.64億元；根據(jù)審計建議，制定完善規(guī)章制度1998項。審計發(fā)現(xiàn)的175起案件線索及其他問題移送有關部門查處后，已有1204人被依法依紀處理?，F(xiàn)將審計查出問題的整改情況公告如下：
一、財政管理方面審計查出問題的整改情況
（一）關于公共財政預算管理問題。
1．有些事項列報不規(guī)范問題。對于財政部未向全國人大報告中國清潔發(fā)展機制基金運營收入等5.95億元問題，財政部在向全國人大常委會報告2012年中央財政決算時已單獨做了反映；對于在執(zhí)行全國人大批準的預算中下劃本級支出129.08億元、上劃轉移支付177.83億元問題，財政部正在研究從體制機制層面進一步完善預算管理方式，規(guī)范預算級次調整，逐步減少預算執(zhí)行中的上劃下劃問題。
2．年初部分預算仍未落實到項目和單位問題。對于科技重大專項預算146.46億元僅列示了總數(shù)問題，財政部表示今后將把已有具體實施方案、資金分配方案的科技重大專項支出資金列入部門預算，減少科技重大專項列入據(jù)實結算項目的金額；對于部門預算中有118.92億元是14個部門的43個“打捆”項目預算問題，財政部將繼續(xù)督促中央部門做好項目支出預算細化編制工作，將年初預算落實到具體基層單位和項目，提高年初預算到位率；對于在部門申報預算之外還批復暫列發(fā)展改革委和能源局部門預算的項目支出2.5億元問題，財政部在2013年初已將上述資金分別列入發(fā)展改革委和能源局部門預算，嚴格按照部門預算程序進行審核。
3．部分投資安排給不符合條件的單位和項目問題。對于向不屬于特定范圍的14個項目下達投資5200萬元問題，發(fā)展改革委對其中5個項目實施了更加嚴格的項目評審程序，適當增加復核環(huán)節(jié)，堅決淘汰不符合條件的項目，杜絕超范圍安排投資的情況再次發(fā)生；對其中的9個糧食現(xiàn)代物流項目統(tǒng)一制定了專項工作方案，將嚴格相關管理。對于向虛構申報材料或不符合條件的6個項目下達投資2420萬元問題，發(fā)展改革委對其中虛報資料騙取資金的2個項目下發(fā)了處理通知，取消批復的2012年中央預算內投資計劃，收回已下達資金，并要求申報單位查明情況，追究相關企業(yè)和人員責任；對其中向非工業(yè)中小企業(yè)下達工業(yè)中小企業(yè)技術改造專項資金的4個項目，已會同工業(yè)和信息化部修改完善了項目申報的具體規(guī)定，今后將嚴格遵照產(chǎn)業(yè)政策審慎把握資金投向，同時還將督導地方相關部門嚴格項目審查，杜絕此類問題再次發(fā)生。對于超出年度計劃或補助申請向58個項目下達投資9.77億元問題，發(fā)展改革委對其中未按項目建設進度撥付資金的54個項目已要求相關地方進一步督促項目單位加快建設進度，同時要求國家電網(wǎng)公司向財政部門及時申請辦理資金撥付，抓緊安排使用資金，確保項目按期建成發(fā)揮效益；對其中超出補助申請調整追加投資的3個項目，發(fā)展改革委將會同有關部門認真落實《煤礦安全改造項目管理暫行辦法》，進一步加強項目審查和投資安排工作，對確需調整投資計劃的項目，嚴格按照有關規(guī)定和程序辦理；對其中未按申報及評審結果多下達投資的1個項目，發(fā)展改革委在查明原因后通報批評了有關責任人，并專門梳理和細化項目審批內部流程，在項目批復前增加復核環(huán)節(jié)，嚴防類似情況再次發(fā)生。
4．有的項目多頭安排投資、資金分配過于分散問題。對于在4個專項中對12個鋰離子正極材料項目都安排投資、補助標準不一致問題，發(fā)展改革委進一步明確規(guī)范了相關專項補助標準，同時將加大相關專項整合力度，力爭做到同類項目補助標準統(tǒng)一，發(fā)揮好中央投資的引導作用；對于12億元國家服務業(yè)發(fā)展引導專項投資補助差異較大且呈小、散狀態(tài)問題，發(fā)展改革委按照政府機構改革和職能轉變要求，已于2013年6月將31類點多、面廣、量大、單項投資少的投資補助項目交由地方具體安排，2014年還將繼續(xù)下放一批，屆時將統(tǒng)一研究有關專項下放問題。同時，發(fā)展改革委還將修改完善相關管理辦法，解決補助比例不均衡和區(qū)域之間差異較大等問題。
5．未按程序下達投資計劃159.64億元問題。對于14個專項發(fā)展規(guī)劃、具體補助范圍或工作方案尚未確定問題，發(fā)展改革委已報請國務院印發(fā)了《全國資源型城市可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃（2013—2020年）》，明確了1個專項的實施范圍、支持方向、目標和期限等；將督促農業(yè)部盡快修改完善3個專項規(guī)劃，按程序報批后組織實施；將督促有關部門抓緊退耕還林1個專項規(guī)劃編制工作，盡快按程序報批；已分別通過并入其他專項、督促地方抓緊整改和落實試點項目，以及明確資金重點支持投向等方式對3個專項進行了糾正，并將會同有關部門督促檢查；已分別制定了3個專項項目安排方案或具體工作方案；就目前已基本完成建設任務的3個項目，將于2014年起不再安排投資。對于33個項目的可行性研究報告、初步設計、用地手續(xù)、概算調整或資金申請等尚未批復問題，發(fā)展改革委就其中未按規(guī)定審批可行性研究報告的20個項目，已于2013年6月發(fā)布了新的《中央預算內投資補助和貼息項目管理辦法》，今后不再審批這類項目可行性研究報告，并明確了相應責任主體；就未批復初步設計的5個項目，已責成相關地方發(fā)展改革部門進一步加快對污水處理廠項目的初步設計批復工作，今后將嚴格按照相關規(guī)定下達投資計劃；就土地手續(xù)不完備的4個項目，已通過辦理項目撤銷手續(xù)、要求地方跟蹤落實項目用地和廠房建設、補辦項目用地預審意見等方式進行了整改，個別項目已按規(guī)定收回項目補助并處理了責任人；就超概算的2個鐵路項目，將遵照有關文件規(guī)定，加強概算調整審核，嚴格履行有關程序，避免類似情況再次發(fā)生；就未批復資金申請報告的2個項目，已按要求補辦立項手續(xù)。
6．部分預算和投資計劃下達滯后問題。對于在追加的部門預算中有739.02億元（占51%）、投資計劃中有112.37億元（占2%）未按要求于9月30日前下達問題，財政部今后將嚴格控制追加規(guī)模，規(guī)范追加程序，按規(guī)定時限下達代編預算，督促有關部門加快執(zhí)行預算進度；發(fā)展改革委將進一步加強與有關地方和部門的協(xié)調配合，督促做好項目前期工作，加快投資計劃下達進度，對中央新交辦和救災應急等事項，也將盡可能加快下達進度，確保及時發(fā)揮效益。對于轉移支付預算中有10 900.7億元（占27%）未按要求在全國人大批準后90日內下達問題，財政部將督促有關部門及早準備、開展轉移支付有關項目準備工作，并完善資金管理辦法，加快轉移支付下達進度。對于上述情況導致12個項目建設進展緩慢問題，發(fā)展改革委已會同有關地方和部門，通過收回項目資金、督促資金撥付到位和項目開工建設、通知中止項目并調整項目資金用途等方式予以整改。
7．區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策較多問題。財政部已將清理規(guī)范區(qū)域稅收優(yōu)惠政策作為深化稅制改革的重要內容，嚴格控制稅收減免事項，要求除專門的稅收法律法規(guī)外，起草其他法律法規(guī)時不得具體規(guī)定稅收減免事項。同時明確將區(qū)域發(fā)展規(guī)劃與稅收優(yōu)惠政策脫鉤，今后各類區(qū)域發(fā)展規(guī)劃均執(zhí)行國家統(tǒng)一財稅政策，不得突破現(xiàn)行制度規(guī)定出臺具體財稅優(yōu)惠政策。
（二）關于政府性基金預算管理問題。
1．基金支出預算部分年初預算與實際支出存在差異問題。對于8項基金代編預算112.97億元全部未執(zhí)行問題，財政部正在研究設立政府性基金預算調節(jié)基金的可行性，擬將政府性基金超收收入和結余結轉資金轉入調節(jié)基金，解決政府性基金代編預算執(zhí)行率偏低問題；對于執(zhí)行中項目調增調減較多問題，財政部擬研究建立基金支出項目庫，規(guī)范基金支出項目管理，提高預算編制準確性，對已批復部門預算的支出項目，除無法預見的臨時性或特殊事項外，一般情況下不作調整，政府性基金超收收入原則上當年不安排支出；對于基金預算下達不及時、年底追加追減中央本級基金預算問題，財政部擬提前開展政府性基金預算的項目論證審核，提高年初預算到位率，對政府性基金預算中政策明確的據(jù)實結算項目，原則上全部列入年初預算，執(zhí)行中進行清算，對政府性基金中的地方轉移支付，將按規(guī)定時間及時下達地方，增強地方政府性基金年初預算的完整性。
2．未向全國人大細化報告部分基金超收收入安排支出、預算級次上劃下劃以及各項基金結轉情況問題。財政部擬在編制2013年預算執(zhí)行情況相關報告時，反映基金預算的調整變動情況，并分項反映各項基金的結轉情況。
3．國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金有待清理規(guī)范問題。目前，財政部正會同新聞出版廣電總局修訂《國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》，進一步規(guī)范資金管理，調整專項資金支持范圍，重點支持影院建設和國產(chǎn)影片發(fā)行放映等。
（三）關于國有資本經(jīng)營預算管理問題。
1．4000戶中央部門所屬企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預算問題。財政部正在對未納入中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍的國有企業(yè)開展清理摸底，擬結合正在推進的國有企業(yè)和事業(yè)單位改革，分類分批逐步擴大中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍。
2．預算編報和執(zhí)行不規(guī)范問題。對于國有資本經(jīng)營預算年初有804.97億元（占92%）沒有細化落實到具體企業(yè)和項目問題，財政部正在研究制定中央國有資本經(jīng)營預算管理、項目庫管理、國有資本收益收取、支出績效評價等4項管理辦法，以進一步細化預算編制；對于批復的56.6億元預算的項目類型與用途不匹配問題，財政部于2013年取消了新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出，并將預算支出方向由9類整合為6類，使國有資本經(jīng)營預算列報項目類型與實際用途一致，準確反映國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況；對于國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行進度較慢問題，財政部2013年改變了以往年度國有資本經(jīng)營預算按企業(yè)年報利潤確定上繳收入再安排支出的做法，通過預收部分企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的辦法解決。
3．部分預算分配分散或投入非關鍵領域，未能充分體現(xiàn)政策要求問題。財政部已取消了節(jié)能減排和科技創(chuàng)新2個專項資金。
（四）關于財政管理績效問題。
1．中央本級財政資金閑置較多問題。對于部分公共財政預算收入不能統(tǒng)籌使用，車輛購置稅收入累計結余較大問題，財政部正按照國務院要求，結合財稅體制改革進展，研究改進車輛購置稅管理。截至2013年10月31日，車輛購置稅收入累計結余已安排支出。對于中央部門本級和項目支出結余結轉資金較大問題，財政部已明確要求，對于結余資金，扣除2013年部門預算中已批準安排動用資金后，應按有關規(guī)定全部在2014年統(tǒng)籌安排動用；對于結轉資金，要求部門充分預計截至2013年底結轉資金數(shù)額，并全部在2014年部門預算中反映，做到當年預算安排與以前年度結轉結余資金有機結合。對于彩票公益金等3類政府性基金連年結轉、累計余額較大問題，財政部擬采取以下措施：一是從新增建設用地有償使用費中分別安排資金300億元和100億元，支持地方建設高標準基本農田和實施土地整治重大工程；二是根據(jù)國務院有關要求和現(xiàn)行彩票管理制度規(guī)定，統(tǒng)籌研究中央彩票公益金支持貴州等地社會公益事業(yè)發(fā)展項目計劃，待上報國務院批準后實施；三是結合今后建設工作進展，適時安排使用核電站乏燃料處理處置資金。
2．績效評價覆蓋面較低問題。2013年，財政部納入中央部門績效評價的項目和金額分別比上年增長28.6%和153.6%，同時要求中央部門在編制2014年部門預算時，進一步提高納入績效評價試點范圍的項目資金規(guī)模和比例。
（五）關于轉移支付管理問題。
1．轉移支付結構不夠合理問題。財政部將根據(jù)政府機構改革和職能轉變的要求，進一步加大規(guī)范中央對地方轉移支付工作力度，優(yōu)化轉移支付結構，大幅度減少、合并中央對地方專項轉移支付項目，增加一般性轉移支付規(guī)模和比例，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉移支付體系。
2．轉移支付管理不夠完善問題。對于31項專項轉移支付尚未制定管理辦法問題，財政部已會同有關部門，抓緊制訂和完善相關專項轉移支付管理辦法。目前，有2項已出臺，14項正在抓緊研究或制定，8項被取消或合并，其余7項也將盡快制定。對于25項專項轉移支付因投入市場競爭領域、投向交叉重復等需要清理整合問題，財政部正積極研究清理整合工作，目前已取消1項，擬將投向市場競爭領域的4項改為投向市場配置資源失靈領域，正會同相關部門對分配交叉重復的20項進行清理整合。
3．部分專項轉移支付存在多頭分配和使用分散問題。對于質量技術監(jiān)督補助等3個專項由部門切塊后分別分配且分配方法和標準不同問題，2013年在分配時已分別由相關部門統(tǒng)一提出經(jīng)費分配方案，由財政部審核后下達；對于2290.31億元專項轉移支付分配給18個省的3.7萬多個項目，財政部正在全面清理整合專項轉移支付，完善專項轉移支付分配管理方式。
4．撥付地方的部分專項轉移支付層層結存問題。對于18個省中央財政能源節(jié)約利用類三款科目資金結存在地方財政和相關主管部門共計177.45億元問題，地方各級政府、財政和其他相關主管部門加快了資金下?lián)艿倪M度，截至2013年10月底共下?lián)?08.05億元；對于項目單位虛報冒領、擠占挪用能源節(jié)約利用類三款科目資金7.73億元問題，截至2013年10月底，已收回虛報冒領資金6.48億元中的2.61億元，挪用的1.25億元資金已全部歸還原資金渠道；對于能源節(jié)約利用類443個項目實施進度慢或建成后未實現(xiàn)目標問題，有183個建設緩慢的項目加快了建設進度或已完成項目建設，有15個原未發(fā)揮效益的已完工項目實現(xiàn)了預期目標，其余項目正在整改中。
（六）關于預算收支基礎管理問題。
1．公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算功能界定尚不清晰問題。對于公共財政預算和政府性基金預算分別安排防汛度汛、扶貧和醫(yī)療救助等支出問題，財政部從2013年起，公共財政預算特大防汛補助費中不再安排已由政府性基金預算安排的汛前應急度汛支出，同時考慮到“十二五”時期中央專項彩票公益金支持扶貧和醫(yī)療救助項目安排的延續(xù)性，擬于“十二五”結束后認真研究彩票公益金安排扶貧和醫(yī)療救助方面支出等問題；對于在多類預算中安排補助支持對象相同、項目內容基本類同的專項問題，財政部正在研究制定《中央國有資本經(jīng)營預算管理辦法》等相關制度，進一步明晰國有資本經(jīng)營預算的功能定位，逐步解決國有資本經(jīng)營預算、公共財政預算、政府性基金預算支出安排交叉重復問題。
2．賬戶管理不規(guī)范問題。對于中央本級的3個金融機構共管基金專用賬戶未按規(guī)定歸口財政部國庫司管理問題，財政部已將共管基金賬戶實行歸口管理。對于5個部門使用過渡賬戶收繳30項非稅收入問題，財政部已督促5個部門基本完成整改。其中，船舶港務費等27項已按非稅收入收繳管理制度改革確定的方式實現(xiàn)收入；海關監(jiān)管手續(xù)費、貨物行李物品保管費已按規(guī)定取消；對按照原規(guī)定清繳的以前年度港口建設費，擬根據(jù)非稅收入收繳管理制度改革確定的方式進行管理。
3．將應通過財政直接支付方式支付到收款人或用款單位的財政資金采用授權支付方式問題。財政部正在研究財政直接支付和授權支付的最佳結合點，會同有關部門繼續(xù)調整完善支付范圍劃分的相關規(guī)定。同時，選擇教育部等部門組織開展全年用款計劃編報工作，將預算指標對用款計劃的控制機制由“部門+科目”細化為“基層預算單位+科目”，防止發(fā)生資金轉入部門實有資金賬戶的問題。
4．金財工程應用支撐平臺方面問題。財政部正在啟動構建以金財工程應用支撐平臺為中間支撐層的財政信息一體化管理系統(tǒng)，力爭消除“信息孤島”，解決金財工程應用支撐平臺因未全面應用導致的業(yè)務管理不銜接、系統(tǒng)運行不協(xié)同、數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一、信息交換不通暢等問題。
（七）關于決算草案編制問題。
1．決算草案編制的程序、時限、方法以及調整事項等不夠完善問題。財政部認為，已在《財政總預算會計制度》等有關文件中作了明確規(guī)定，今后將進一步明確決算草案編制方法，提出改進編制程序、時限等具體措施，提高編制的規(guī)范性和及時性。
2．決算草案未分科目、分級次列報預算變更情況問題。財政部認為，目前的中央決算草案中的“決算數(shù)為預算數(shù)的%”欄目以相對數(shù)形式列示了當年預算的調整或變更情況，并在決算草案的文字說明中對預算調整或變更情況做了說明。下一步將繼續(xù)按照全國人大批準的預算所列科目編制中央決算草案，并在決算草案文字說明中詳細反映執(zhí)行中的公共財政預算變動情況。
3．決算草案未上報資產(chǎn)負債表，未反映國有股權、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)及負債情況問題。財政部將進一步完善中央決算草案編制內容，研究設置專門賬簿，對中央財政直接持有的國有股權等資產(chǎn)負債進行管理，在決算草案中逐步反映相關資產(chǎn)和負債情況。
（八）關于對地方財政監(jiān)管方面問題。
1．政府職能范圍不夠清晰問題。財政部今后將進一步嚴格落實中央有關深化經(jīng)濟體制改革的要求，同時加強對地方財政監(jiān)管，督促相關地區(qū)認真整改。有關地方已清理了487項違規(guī)出臺的招商引資優(yōu)惠政策，并取消了不符合規(guī)定的稅收返還政策。有關地方表示，在今后的招商引資工作中將切實轉變觀念，采用科學、有效的工作方式和手段，注重改善企業(yè)綜合投資環(huán)境，提高政府服務質量；把有限的財政資金重點向“三農”、社保、醫(yī)療等領域傾斜，切實保障民生支出。
2．各級政府間事權劃分不夠明確、財權劃分不夠合理問題。財政部正抓緊研究深化財稅體制改革方案，在合理界定政府與市場邊界的基礎上，力爭明確劃分各級政府的事權與支出責任，并結合稅制改革等，進一步理順中央和地方收入劃分，完善地方稅體系。
3．一些地方財政管理不夠規(guī)范問題。財政部組織開展了地方財政對外借款和財政專戶檢查，要求各地認真落實有關規(guī)定，全面清理財政對外借款，進一步精簡壓縮專戶數(shù)量，嚴格控制專戶設置。同時，正在研究起草財政對外借款管理辦法，規(guī)范對外借款的范圍和程序，健全還款保障和責任追究機制。
二、部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
本次審計的58個中央部門高度重視2012年預算執(zhí)行審計整改工作，及時采取措施，落實整改責任。43個部門的主要負責同志和分管領導對整改作出批（指）示，要求切實采取措施進行審計整改；32個部門專門召開會議研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。截至2013年10月底，本次審計發(fā)現(xiàn)的58個中央部門及其所屬單位違反財經(jīng)制度規(guī)定169.85億元，已整改154.87億元（占91.18%），其中上繳中央財政0.78億元，歸還原資金渠道1.96億元。各部門在認真整改審計查出問題的同時，注重從源頭上、體制機制上分析查找問題原因，建立規(guī)范的內部管理和監(jiān)督長效機制，34個部門及部分所屬單位制定、修訂了139項內部規(guī)章制度，涉及財務預算、政府采購、資金資產(chǎn)和內部監(jiān)督等多個方面。
（一）關于預算執(zhí)行未完全到位，部分單位虛列支出、以撥作支問題。對于結轉結余資金356.34億元問題，財政部將對當年結轉結余資金比上年增加較多或多年累計結轉結余資金規(guī)模較大的中央部門，適當壓縮2014年財政撥款預算總額；有關中央部門也將加強工作計劃與預算的銜接，進一步細化預算，切實盤活用好結轉結余資金，發(fā)揮資金效益。對于11個部門本級和2個所屬單位虛列支出、以撥作支問題，相關部門已通過加快預算執(zhí)行進度，加強預算支出管理，調整有關賬目等方式進行了整改。
（二）關于一些單位仍存在違反財經(jīng)制度規(guī)定等問題。對于8個部門本級和11個所屬單位多申領財政資金1.87億元問題，已通過加強預算編制管理、收回資金上繳中央財政、調整有關賬目和決算報表等方式整改1.84億元，其余270萬元正在商財政部解決；對于10個部門本級和1個所屬單位為非所屬預算單位申報預算1.81億元問題，已通過加強預算編制管理、相關支出列入轉移支付資金等方式整改1.75億元，其余600萬元正在積極整改；對于10個部門本級和21個所屬單位套取挪用1.15億元資金發(fā)放津補貼和修建辦公樓問題，已通過加強預算支出審核、歸還原資金渠道等方式整改1.13億元，其余131萬元已立案調查；對于11個部門本級和17個所屬單位自定項目收費或攤派3.29億元問題，已通過停止收費、向有關主管部門報批等方式整改1.93億元，其余1.36億元正在積極整改；對于57.79億元非稅收入收繳、資產(chǎn)管理和會計核算不規(guī)范等問題，已通過加強財務管理、嚴格出租出借審批程序、調整賬目或決算報表等方式整改43.83億元，其余13.96億元正在積極整改。
（三）關于相關預算管理制度與實際不適應，難以有效發(fā)揮約束作用問題。對于在預算科目和支出項目間調劑使用資金13.72億元問題，已通過加強預算支出管理、嚴格預算執(zhí)行、調整有關賬目和決算報表、歸還原資金渠道等方式整改13.4億元，其余3232.83萬元正在整改；對于4.26億元基本支出在項目預算中列支問題，已通過加強預算編制和執(zhí)行管理、調整有關賬目和決算報表等方式進行了整改；對于有的支出標準不完善問題，有關部門表示今后將認真貫徹落實中央有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行有關標準，并研究提出完善有關公務接待標準的意見建議。
（四）關于政府采購和招投標制度執(zhí)行不夠嚴格問題。對于20個部門本級和11個所屬單位無預算、超預算采購7.12億元問題，已通過加強政府采購預算編制管理、補報政府采購預算等方式進行了整改；對于23個部門本級和28個所屬單位未經(jīng)批準采購進口產(chǎn)品或超標準采購等5.17億元問題，已通過加強政府采購管理、嚴格執(zhí)行政府采購制度規(guī)定等方式整改5.14億元，其余304.61萬元正在積極整改；對于12個部門本級和28個所屬單位未按規(guī)定集中采購或公開招標采購7.46億元問題，已通過嚴格部門集中采購制度執(zhí)行、加強招標管理等方式整改7.42億元，其余342.15萬元正在積極整改。
（五）關于一些部門計劃外召開會議，甚至超標準、超范圍支出會議費問題。相關部門結合貫徹中央八項規(guī)定以及習近平總書記、李克強總理的重要批示精神，提出了完善會議管理、嚴格計劃控制、細化會議預算和加強監(jiān)督檢查等具體整改措施。對于計劃外召開三類及以上會議問題，已通過嚴格會議計劃控制、做好會議計劃的編制和審批、修訂完善部門會議活動管理辦法等方式整改；對于在非定點場所召開會議問題，已通過嚴格執(zhí)行定點會議場所有關規(guī)定、鼓勵使用單位內部培訓場所等方式整改；對于超標準列支會議費問題，已通過強化財務審核把關、嚴格執(zhí)行會議費支出標準、控制會議數(shù)量和規(guī)模等方式整改；對于向其他單位轉嫁或擠占其他支出列支會議費問題，已通過強化財務審核把關、加強會議費支出控制、規(guī)范會議費報銷流程等方式整改。
（六）關于因公出國（境）計劃管理不嚴格，部分團組行程及經(jīng)費使用不符合規(guī)定問題。相關部門提出了嚴格因公出國（境）計劃審批、完善團組管理、強化預算約束力、規(guī)范經(jīng)費使用和健全部門因公出國（境）活動監(jiān)管機制的具體措施，進一步加強出國（境）計劃、審批、經(jīng)費管理。對于出國（境）團組未納入年初計劃問題，已通過嚴格出國（境）團組計劃編制、嚴格執(zhí)行計劃報批審核制度等方式整改；對于出訪人數(shù)、天數(shù)、地點超規(guī)定問題，已通過從嚴審核出國（境）人數(shù)、天數(shù)和地點，加強出國（境）團組量化管控等方式整改；對于無預算、超預算或超標準、超范圍列支出國（境）費問題，已通過加強出國（境）費預算編制管理、強化出國（境）費預算定額控制、嚴格執(zhí)行出國（境）費標準、規(guī)范出國（境）費報銷流程等方式整改；對于出國（境）費用轉嫁給其他單位問題，已通過強化財務審核把關、加強出國（境）費支出控制、規(guī)范出國（境）費報銷渠道等方式整改。
（七）關于部門決算草案部分內容編報不準確問題。相關部門已通過調整賬目和報表等方式整改11.67億元，其余29.07億元已報請財政部擬通過調整2013年決算年初數(shù)方式進行整改。
此外，對中央預算單位是否實行部門預算管理還缺乏具體標準問題，財政部將結合國務院機構改革、全國人大加強部門預算審查監(jiān)督的要求以及推進預算公開的需要，進一步規(guī)范中央預算單位部門預算管理。
三、地方政府性債務審計查出問題的整改情況
（一）關于一些地方通過信托、BT（建設—移交）和違規(guī)集資等方式變相融資現(xiàn)象突出問題。財政部、發(fā)展改革委、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》。針對部分地方違規(guī)集資30.59億元問題，財政部下發(fā)了督促有關地區(qū)核查整改違規(guī)集資問題的通知，目前各地已整改到位9.05億元。此外，財政部還通過收集網(wǎng)絡輿情、公開市場信息，以及設立“地方政府違法違規(guī)舉債融資舉報信箱”等方式，全面監(jiān)控地方政府機關、事業(yè)單位、融資平臺公司等舉借政府性債務中的違法違規(guī)行為。
（二）關于部分地區(qū)債務增長較快問題。財政部進行了債權債務對賬，進一步夯實債務數(shù)據(jù)基礎，強化債務監(jiān)管。有7個省、市級政府已制定和完善了政府性債務管理制度，4個省級政府正在研究出臺相關制度，加強和規(guī)范政府性債務的管理。
（三）關于地方債務管理不規(guī)范，融資平臺公司清理不到位問題。對于違規(guī)為817.67億元債務提供擔保以及以虛假或不合規(guī)抵押融資262.38億元問題，有關地方和部門正在通過協(xié)商解除擔保協(xié)議、撤銷承諾函、被擔保單位籌集自有資金歸還等方式積極整改；對于378.16億元債務資金被挪作他用問題，部分地方已歸還原資金渠道135.33億元；對于271.71億元債務資金閑置2年以上問題，有關地方和部門已通過加快撥款進度、調整資金用途等方式整改267.73億元；對于55家“退出類”融資平臺公司未完全剝離政府性債務或公益性融資任務問題，有關地方政府和財政部門已采取措施剝離政府性債務，或將融資平臺公司政府性債務納入債務統(tǒng)計范圍。此外，各地還通過調整賬目、追加財政撥款、核銷不良資產(chǎn)、補足資本金等方式整改問題金額34.91億元。
四、民生及資源環(huán)境審計查出問題整改情況
（一）關于我國城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計方面問題。住房城鄉(xiāng)建設部和地方政府分工協(xié)作、強化問責，采取多種措施進行整改：一是及時歸還原資金渠道或上繳國庫、清理收回或者補繳土地出讓金、補繳房屋差價款；二是逐一核實清理周轉出租保障性住房情況，視不同情況騰退住房、收回自住、補建或加收租金；三是切實加強審核，取消不符合條件的住房保障資格、停發(fā)追回租賃補貼、清退住房或按市場價格收取租金。對于57.99億元專項資金被建設單位等挪作他用問題，已通過歸還原資金渠道、收回貸款、上繳國庫調整賬目等方式整改51.21億元；對于1.83萬套住房被代建企業(yè)等違規(guī)出售問題，已通過清理收回違規(guī)出售的保障性住房、補繳土地出讓金和房屋差價款等方式整改1.44萬套。對于5333套保障性住房被用于周轉或出租問題，已通過騰退住房、收回自住、補建或加收租金等方式整改4931套；對于11.97萬戶保障對象的收入財產(chǎn)等超標或重復享受保障問題，已有91 988戶不符合條件的保障對象被取消資格或停止享受待遇，追回33 325戶租賃補貼7029.69萬元，并通過騰退收回或以提高租金、補繳差價等方式予以整改，涉及保障性住房35 431套。
（二）關于農村中小學校布局調整方面問題。針對審計反映的就學距離增加、校舍和宿舍配備不到位、低齡學生寄宿人數(shù)多、輟學人數(shù)有所增長等問題，教育部已于2012年底下發(fā)了相關通知，要求由各省級政府相關部門指導，縣級政府教育部門科學制定縣域內農村義務教育學校布局調整專項規(guī)劃，保障低年級學生就近走讀上學。涉及的27個省和有關縣根據(jù)文件要求，并結合自身實際，完善和出臺布局調整相關政策措施40余項，江西、湖北等省的158個縣陸續(xù)將1235個已撤并的農村教學點恢復辦學。各地還采取安排交通補助、加大治理非法運營車輛力度、加快校車牌照發(fā)放等措施，努力解決農村學生交通困難等問題。
（三）關于節(jié)能減排政策執(zhí)行方面問題。對于9個省的543個項目未按規(guī)定進行環(huán)境影響評價的問題，已有410個通過環(huán)評審批，另有129個項目環(huán)評手續(xù)正在辦理當中；對于95個建設項目未經(jīng)節(jié)能評估審查問題，相關地方政府已陸續(xù)出臺規(guī)定，要求今后建設項目開工前必須開展節(jié)能評估審查；對于44個節(jié)能減排項目未達預期目標問題，目前已有35個項目發(fā)揮了預期效益，另有9個項目正在積極整改；對于2.7億元節(jié)能減排專項資金被違規(guī)使用問題，目前已有2.52億元歸還原資金渠道、由財政追回或責令完成相關項目建設。
五、重大政府投資項目建設管理審計查出問題整改情況
（一）關于三峽工程竣工財務決算審計發(fā)現(xiàn)問題。三峽辦就整改工作作出總體部署，湖北、重慶兩省市政府和中國長江三峽集團公司、國家電網(wǎng)公司均成立整改工作領導小組，部署逐項糾正違規(guī)問題，目前問題已全部得到整改。對于多結算價款和多分攤建設成本7.55億元問題，已追回資金3.57億元、調整財務決算3.98億元；對少計建設成本1.58億元問題，已調整財務決算1.58億元；對挪用移民資金2.79億元問題，已全部歸還原資金渠道；對工程建設中招投標管理、合同管理、資產(chǎn)管理不到位問題，有關單位進一步加強了內部管理，修訂完善了《招標采購監(jiān)督管理辦法》、《大型水電項目工程價款結算辦法》等57項制度。
（二）關于高速公路建設審計發(fā)現(xiàn)問題。有關部門、地方和項目建設單位積極組織整改，已逐項糾正違規(guī)問題。對于缺乏充分統(tǒng)籌協(xié)調，高速公路省級銜接路段建設滯后，影響路網(wǎng)干線如期貫通問題，發(fā)展改革委會同交通運輸部組織相關省市研究落實建設任務，將高速公路省級銜接路段建設列入年度重點建設計劃加快實施；對于8.32萬畝高速公路用地指標受限未辦理審批問題，相關單位已將未報批用地指標逐級報有關部門審批；對于投資超概算47.33億元問題，相關單位已啟動概算調整工作，并報有關部門審批；對于合同金額56.1億元的工程存在違規(guī)招標、轉分包問題，相關建設單位已對違規(guī)轉分包單位罰款287萬元，處理相關責任人員21名，并公開通報處理處罰情況，同時還建立健全2項招投標制度；對于挪用建設資金6601萬元問題，已全部追回。
（三）關于區(qū)域綜合交通運輸體系建設審計調查發(fā)現(xiàn)問題。交通運輸、鐵路、民航等相關部門和單位以及廣東省、珠江三角洲地區(qū)相關地方政府，就審計反映的問題進行了積極溝通和交流，認真聽取和采納有關意見建議。關于規(guī)劃銜接不到位問題，有關地方政府建立和完善了項目與規(guī)劃的銜接機制，以及交通運輸基礎設施建設、運營的統(tǒng)籌協(xié)調機制；關于運營結構不合理問題，有關地方政府正在積極協(xié)商交通運輸、鐵路、民航等部門和單位，研究進一步優(yōu)化交通運輸結構、促進各種運輸方式的優(yōu)勢互補和分工協(xié)作的措施和辦法；關于籌資困難、社會投資不足問題，已根據(jù)審計建議，認真研究和探索吸引社會資本參與交通建設等事項。
六、國有金融機構審計查出問題的整改情況
（一）關于部分信貸政策落實不到位問題。對于9家銀行分支機構在小企業(yè)貸款及出口賣方信貸中額外收費4.21億元問題，相關銀行已下發(fā)了收費標準的管理辦法，加強了對經(jīng)營單位收費業(yè)務的檢查、指導和監(jiān)督；對于通過中間人以“統(tǒng)借統(tǒng)還”形式放貸問題，相關銀行提前收回了貸款，處理了相關責任人，完善了有關規(guī)章制度；對于27家銀行分支機構向手續(xù)不全或擔保不合規(guī)等項目放貸284.43億元問題，涉及的6家銀行通過提前收回貸款、完善項目手續(xù)、充實項目資本金、補充抵（質）押擔保和加強貸款管理等措施進行了整改，并對相關責任人進行了處理，涉及的61個問題已有49個完成整改，整改金額229.41億元；對于183.91億元貸款被客戶挪用問題，涉及的6家銀行采取了提前收回貸款、督促挪用資金歸位、落實還款計劃、改進資金監(jiān)控手段和提起訴訟等整改措施，并對相關責任人進行了處理，涉及的155個問題已有132個問題完成整改，整改金額189.39億元；對于22億多元資金用于高利轉貸或歸還民間借款問題，其中涉及的案件線索已經(jīng)移送司法機關立案查處，相關監(jiān)管部門和銀行正在全力追回資金，并對相關責任人進行了處理處罰。
（二）關于一些銀行分支機構人為調節(jié)存款和信貸資產(chǎn)質量指標問題。對于4家銀行分支機構虛增存款11.63億元問題，涉及的銀行采取了加強代發(fā)工資業(yè)務管理、將違規(guī)轉入個人賬戶的存款資金轉回單位賬戶、加強存款業(yè)務的指導考核和結清有關承兌業(yè)務等整改措施，并對相關責任人進行了處理，6個問題已全部整改；對于將同業(yè)機構存款作為一般對公存款核算問題，涉及的銀行采取了完善制度、加強管理和調整相關賬目等整改措施，并對相關責任人進行了處理，整改金額2399億元；對于18家銀行分支機構用新增貸款或通過第三方企業(yè)承接債務等方式置換逾期貸款76.36億元，有的未按實際及時調整資產(chǎn)質量分類，以掩蓋資產(chǎn)質量問題，涉及的銀行采取了加強貸款管理、監(jiān)控借款人風險和經(jīng)營情況等整改措施，問題已全部整改。
（三）關于銀行間債券市場關聯(lián)交易輸送利益問題較為突出問題。審計發(fā)現(xiàn)的11起案件線索已經(jīng)移送司法機關立案查處，相關監(jiān)管部門和金融機構已對相關人員進行了處理處罰，人民銀行會同財政部、銀監(jiān)會等部門組織了對銀行間債券市場的專項治理。
在整改過程中，相關監(jiān)管部門和金融機構通過收回貸（借）款、終止合同、補充擔保等方式整改2910億元，制定完善制度100多項，處理734人次。
七、國有企業(yè)審計查出問題的整改情況
（一）關于部分企業(yè)投資管理不規(guī)范，創(chuàng)新機制尚不完善問題。對于45個建設項目未經(jīng)國家有關部門核準就先行建設問題，目前已對其中25個項目補辦了核準手續(xù)，歸還原資金渠道14.47億元，糾正違規(guī)征地5868.12畝，制定完善規(guī)章制度15項，并處理了相關責任人；對于53戶企業(yè)科技投入增長總體滯后于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模發(fā)展問題，相關企業(yè)已制定完善規(guī)章制度6項，切實增加科技投入，嚴格落實對重大技術攻關和推廣應用的激勵機制。
（二）關于法人治理結構尚不健全，一些企業(yè)會計核算不準確問題。對于1784項重大經(jīng)濟決策不合規(guī)，形成損失及潛在損失45.57億元問題，目前已補征（繳）稅款3.92億元，挽回和避免損失4.77億元，制定完善規(guī)章制度125項，處理相關責任人員15名；對于10戶企業(yè)2011年收入不實46.65億元、利潤不實36.37億元問題，目前已通過調整賬目、歸還原資金渠道和補征（繳）稅款等方式整改80.45億元，制定完善規(guī)章制度14項，處理相關責任人員37名；對于違規(guī)發(fā)放補貼、購買商業(yè)保險等5.57億元問題，目前已通過補征（繳）稅款、調整賬目方式整改1.26億元，挽回和避免損失4.33億元，制定完善規(guī)章制度2項。
在整改過程中，相關企業(yè)調整賬目、歸還原資金渠道和補繳稅款127.07億元，避免和挽回損失17.74億元，并建立健全規(guī)章制度706項，處理了73名責任人員。
八、審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)案件的查處情況
審計署共向有關部門移送175起重大違法違規(guī)案件線索，有關部門已立案查處103起，其他事項正在進一步調查處理。審計署將及時向社會公告查處結果。
九、加強財政管理意見的落實情況
（一）關于加快推進改革，健全財權與事權相匹配的財政體制落實情況。財政部將深入研究深化財稅體制改革總體思路，完善政府間轉移支付制度，進一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制。一是在轉變政府職能、合理界定政府與市場邊界的基礎上，研究劃分中央和地方以及各級地方政府之間的事權和支出責任；二是深化稅收制度改革，完善地方稅體系，建設有利于結構優(yōu)化、社會公平的政府收入體系，在保持現(xiàn)有中央和地方財力格局總體穩(wěn)定的前提下，逐步理順中央政府和地方政府間收入劃分；三是繼續(xù)加大清理整合專項轉移支付力度，增加一般性轉移支付規(guī)模和比例，嚴格專項轉移支付設立的審批權限和程序。
（二）關于加強制度建設，完善政府預算體系和會計制度落實情況。財政部將進一步完善財政管理制度，健全各類預算有機銜接的政府預算體系，建立權責發(fā)生制的政府綜合財務報告制度，全面反映政府的財務狀況和運行情況。一是加強部門收入預算管理，切實將政府收支全面納入預算管理，明確各類預算的支出范圍和重點，避免資金安排交叉重復；二是繼續(xù)組織地方試編權責發(fā)生制的政府綜合財務報告，推進相關制度建設工作；三是結合規(guī)范津貼補貼政策、績效工資制度、經(jīng)濟社會發(fā)展等因素，進一步調整完善基本支出定員定額和項目支出標準，要求各部門結合工作職責、項目支出特點大力開展項目支出標準建設工作；四是進一步細化政府預決算和部門預決算公開內容，加大中央部門“三公經(jīng)費”公開力度，推動各省級政府全面公開“三公經(jīng)費”，爭取2015年之前實現(xiàn)全國市縣級政府全面公開“三公經(jīng)費”。
（三）關于優(yōu)化收支結構，增強財政的宏觀調控和公共服務能力落實情況。財政部將增強財稅政策的針對性和有效性，切實落實各項民生保障政策，進一步提高政府基本公共服務保障能力。一是要求中央各部門2013年一般性支出統(tǒng)一按5%比例壓減，重點壓減辦公樓和業(yè)務用房建設等經(jīng)費，嚴格控制一般性支出，繼續(xù)按“零增長”的原則編制2014年“三公經(jīng)費”預算，切實降低行政成本；二是按照《關于深化收入分配制度改革的若干意見》有關要求，加大稅收調節(jié)力度，減輕小微企業(yè)稅費負擔，調整財政支出結構，集中更多財力用于保障和改善民生；三是逐步建立地方財政運行和管理評價體系，動態(tài)反映地方財政收支情況，督促地方及時解決財政管理中存在的問題，逐步清理地方政府超越權限出臺的各類稅收優(yōu)惠政策；四是繼續(xù)加大國家重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付力度，加強地方主體稅種建設，充分發(fā)揮稅收政策對主體功能區(qū)建設的支持作用，引導地方轉變經(jīng)濟發(fā)展方式。
（四）關于提高財政資金使用績效，防范財政風險落實情況。財政部將圍繞提高發(fā)展質量和效益，保持財政政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，切實加強財政資金監(jiān)督和政府性債務管理，防范財政風險。一是將按照宏觀政策要穩(wěn)、微觀政策要活、社會政策要托底的要求，穩(wěn)妥實施積極的財政政策，研究實施有利于擴大內需、調整結構、保障民生的長效機制和政策；二是科學擬定國債發(fā)行計劃，合理安排國債發(fā)行品種和期限，統(tǒng)籌國債發(fā)行策略的穩(wěn)定性和靈活性，均衡國債發(fā)行節(jié)奏；三是督促地方嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，繼續(xù)清理規(guī)范地方政府融資平臺公司，進一步規(guī)范融資行為，完善地方政府性債務風險預警機制，加強高風險地區(qū)債務管理，嚴格控制地方政府新增債務，逐步將地方政府性債務分類納入財政預算管理。
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