對(duì)專項(xiàng)資金設(shè)立硬性約束 山東青島率先立法加強(qiáng)預(yù)算績效管理
加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算績效管理是深化預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，對(duì)于改進(jìn)預(yù)算支出管理、優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高財(cái)政資金使用效益具有重要意義。2014年9月26日，《青島市預(yù)算績效管理?xiàng)l例》由市人大常委會(huì)公告公布，自2014年11月1日起施行。這是我國第一部專門規(guī)范預(yù)算績效管理的地方性法規(guī)。
明確責(zé)任主體，確立第三方參與機(jī)制。針對(duì)預(yù)算績效管理中存在的職責(zé)缺位導(dǎo)致權(quán)責(zé)不對(duì)應(yīng)、績效管理不到位的問題，《條例》明確了政府、財(cái)政部門和預(yù)算部門的職責(zé)。第四條規(guī)定：“市、區(qū)（市）人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績效管理工作機(jī)制。市、區(qū)（市）財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算績效管理工作的組織、實(shí)施，指導(dǎo)本級(jí)預(yù)算部門和下級(jí)財(cái)政部門開展工作。審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)預(yù)算績效管理實(shí)施監(jiān)督?！钡谖鍡l規(guī)定“各預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作?！睘槌浞职l(fā)揮中介機(jī)構(gòu)、專家等第三方的作用，促進(jìn)政府預(yù)算績效管理中評(píng)審、評(píng)估、評(píng)價(jià)等工作的公開、公平、公正，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性和公正性，《條例》確立了第三方參與機(jī)制，同時(shí)，對(duì)第三方的行為進(jìn)行規(guī)范和約束?！稐l例》第八條規(guī)定：“預(yù)算績效管理過程中的評(píng)審、評(píng)估、評(píng)價(jià)等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施。受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方參與預(yù)算績效管理工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)?！?BR>
預(yù)算編制要有目標(biāo)，沒有目標(biāo)不予安排預(yù)算資金?？冃繕?biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提。為此，《條例》第十條規(guī)定：“預(yù)算部門在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財(cái)政部門的規(guī)定編報(bào)部門整體支出、項(xiàng)目支出的績效目標(biāo)和績效說明。”同時(shí)，第十五條規(guī)定，對(duì)不按照規(guī)定編制績效目標(biāo)或者預(yù)期績效低的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算資金。
設(shè)立硬約束，強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管。財(cái)政專項(xiàng)資金一直是地方財(cái)政支出管理的重點(diǎn)，也是監(jiān)管的難點(diǎn)，設(shè)置偏多、項(xiàng)目分散、監(jiān)管乏力、退出艱難等問題亟待解決。為此，《條例》第十二條規(guī)定了設(shè)立專項(xiàng)資金的硬性約束條件。第十三條、第十四條規(guī)定了績效評(píng)估和預(yù)算評(píng)審的程序。第二十六條規(guī)定了對(duì)專項(xiàng)資金予以調(diào)整或撤銷的五種情形，建立了專項(xiàng)資金的退出機(jī)制。
加強(qiáng)預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控，嚴(yán)重偏離目標(biāo)的項(xiàng)目要停止執(zhí)行。預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵，《條例》對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中績效目標(biāo)的監(jiān)控責(zé)任主體、監(jiān)控方式、糾偏措施等做出了明確規(guī)定。第十七條規(guī)定：“財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控?！钡谑藯l規(guī)定，在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生偏離目標(biāo)時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。第二十二條規(guī)定，對(duì)于無績效、明顯低于或者嚴(yán)重偏離預(yù)期績效目標(biāo)的項(xiàng)目，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)交回未執(zhí)行的預(yù)算資金，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。
預(yù)算完成要評(píng)價(jià)，加強(qiáng)結(jié)果反饋和運(yùn)用。預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)是預(yù)算績效管理的核心，客觀公正地評(píng)價(jià)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，有利于提高預(yù)算安排的準(zhǔn)確性和有效性。為此，《條例》第二十三條規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)原則和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果是預(yù)算績效管理的落腳點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用，《條例》第二十七條規(guī)定，評(píng)價(jià)結(jié)果要以書面形式反饋被評(píng)價(jià)部門、單位，被評(píng)價(jià)部門、單位要根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改。第二十八條明確了“將評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)”。
目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)要問責(zé)，嚴(yán)格責(zé)任追究。問責(zé)是實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的保障，為保障條例的貫徹實(shí)施，條例建立完善了績效問責(zé)和責(zé)任追究機(jī)制。第二十九條規(guī)定，因故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致財(cái)政資金配置和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)責(zé)任部門及其責(zé)任人員實(shí)施績效問責(zé)。并對(duì)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的問責(zé)職責(zé)作出了明確規(guī)定。第三十條至第三十四條，分別對(duì)違反本條例的有關(guān)規(guī)定的情形作出了責(zé)任追究的規(guī)定。（潘鐸?。?
明確責(zé)任主體，確立第三方參與機(jī)制。針對(duì)預(yù)算績效管理中存在的職責(zé)缺位導(dǎo)致權(quán)責(zé)不對(duì)應(yīng)、績效管理不到位的問題，《條例》明確了政府、財(cái)政部門和預(yù)算部門的職責(zé)。第四條規(guī)定：“市、區(qū)（市）人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績效管理工作機(jī)制。市、區(qū)（市）財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算績效管理工作的組織、實(shí)施，指導(dǎo)本級(jí)預(yù)算部門和下級(jí)財(cái)政部門開展工作。審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)預(yù)算績效管理實(shí)施監(jiān)督?！钡谖鍡l規(guī)定“各預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作?！睘槌浞职l(fā)揮中介機(jī)構(gòu)、專家等第三方的作用，促進(jìn)政府預(yù)算績效管理中評(píng)審、評(píng)估、評(píng)價(jià)等工作的公開、公平、公正，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性和公正性，《條例》確立了第三方參與機(jī)制，同時(shí)，對(duì)第三方的行為進(jìn)行規(guī)范和約束?！稐l例》第八條規(guī)定：“預(yù)算績效管理過程中的評(píng)審、評(píng)估、評(píng)價(jià)等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施。受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方參與預(yù)算績效管理工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)?！?BR>
預(yù)算編制要有目標(biāo)，沒有目標(biāo)不予安排預(yù)算資金?？冃繕?biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提。為此，《條例》第十條規(guī)定：“預(yù)算部門在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財(cái)政部門的規(guī)定編報(bào)部門整體支出、項(xiàng)目支出的績效目標(biāo)和績效說明。”同時(shí)，第十五條規(guī)定，對(duì)不按照規(guī)定編制績效目標(biāo)或者預(yù)期績效低的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算資金。
設(shè)立硬約束，強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管。財(cái)政專項(xiàng)資金一直是地方財(cái)政支出管理的重點(diǎn)，也是監(jiān)管的難點(diǎn)，設(shè)置偏多、項(xiàng)目分散、監(jiān)管乏力、退出艱難等問題亟待解決。為此，《條例》第十二條規(guī)定了設(shè)立專項(xiàng)資金的硬性約束條件。第十三條、第十四條規(guī)定了績效評(píng)估和預(yù)算評(píng)審的程序。第二十六條規(guī)定了對(duì)專項(xiàng)資金予以調(diào)整或撤銷的五種情形，建立了專項(xiàng)資金的退出機(jī)制。
加強(qiáng)預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控，嚴(yán)重偏離目標(biāo)的項(xiàng)目要停止執(zhí)行。預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵，《條例》對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中績效目標(biāo)的監(jiān)控責(zé)任主體、監(jiān)控方式、糾偏措施等做出了明確規(guī)定。第十七條規(guī)定：“財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控?！钡谑藯l規(guī)定，在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生偏離目標(biāo)時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。第二十二條規(guī)定，對(duì)于無績效、明顯低于或者嚴(yán)重偏離預(yù)期績效目標(biāo)的項(xiàng)目，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)交回未執(zhí)行的預(yù)算資金，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。
預(yù)算完成要評(píng)價(jià)，加強(qiáng)結(jié)果反饋和運(yùn)用。預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)是預(yù)算績效管理的核心，客觀公正地評(píng)價(jià)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，有利于提高預(yù)算安排的準(zhǔn)確性和有效性。為此，《條例》第二十三條規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)原則和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果是預(yù)算績效管理的落腳點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用，《條例》第二十七條規(guī)定，評(píng)價(jià)結(jié)果要以書面形式反饋被評(píng)價(jià)部門、單位，被評(píng)價(jià)部門、單位要根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改。第二十八條明確了“將評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)”。
目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)要問責(zé)，嚴(yán)格責(zé)任追究。問責(zé)是實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的保障，為保障條例的貫徹實(shí)施，條例建立完善了績效問責(zé)和責(zé)任追究機(jī)制。第二十九條規(guī)定，因故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致財(cái)政資金配置和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)責(zé)任部門及其責(zé)任人員實(shí)施績效問責(zé)。并對(duì)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的問責(zé)職責(zé)作出了明確規(guī)定。第三十條至第三十四條，分別對(duì)違反本條例的有關(guān)規(guī)定的情形作出了責(zé)任追究的規(guī)定。（潘鐸?。?
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