國際內(nèi)部審計師協(xié)會2015年全球委員會會議將于4月13～15日在京舉行，4月12日下午，中國內(nèi)部審計協(xié)會與國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）就此次會議舉行了新聞發(fā)布會。中國內(nèi)部審計協(xié)會會長余效明、國際內(nèi)部審計師協(xié)會主席安東·范·維克和秘書長理查德·錢伯斯作為嘉賓出席發(fā)布會，并現(xiàn)場回答了記者提問。中國內(nèi)部審計協(xié)會副會長兼秘書長鮑國明主持了新聞發(fā)布會。
以下為新聞發(fā)布會實錄：
鮑國明：女士們、先生們，各位媒體朋友們，大家下午好！非常歡迎在座各位來參加國際內(nèi)部審計師協(xié)會2015年全球委員會會議的新聞發(fā)布會。
全球委員會會議是由國際內(nèi)部審計師協(xié)會主辦的，它是與IIA各個國家和地區(qū)的分會就共同關(guān)心的問題進(jìn)行商討的一種工作會議。這項會議每年舉辦一次，今年我們非常榮幸是在北京舉辦。
此次會議的主要內(nèi)容是討論新起草的國際內(nèi)部審計師協(xié)會2015-2020年全球戰(zhàn)略規(guī)劃，在這個規(guī)劃里具體包括了國際內(nèi)部審計師協(xié)會的核心目的、愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)。按照會議的慣例，一般承辦國的內(nèi)部審計師協(xié)會要和國際內(nèi)部審計師協(xié)會共同舉辦一次新聞發(fā)布會，介紹會議的情況，宣傳內(nèi)部審計的價值，同時我們現(xiàn)場回答記者的一些提問。
首先，請允許我向大家介紹一下參加本次新聞發(fā)布會的嘉賓，他們是：中國內(nèi)部審計協(xié)會會長余效明女士；國際內(nèi)部審計師協(xié)會主席安東·范·維克先生；國際內(nèi)部審計師協(xié)會秘書長理查德·錢伯斯先生。讓我們對他們的光臨表示熱烈的歡迎！
首先請國際內(nèi)部審計師協(xié)會主席安東·范·維克先生介紹本次會議的一些情況。
安東·范·維克：每年全球委員會會議都會把全世界超過100個IIA分會的領(lǐng)導(dǎo)人召集到一起，分享知識和觀點。正是這項一年一度的重要會議幫助IIA確立未來工作的重點和發(fā)展的愿景。今年，我們將會請我們的分會領(lǐng)導(dǎo)人關(guān)注IIA最新草擬的2015-2020年度全球戰(zhàn)略規(guī)劃的要點，并提出寶貴意見。這項戰(zhàn)略規(guī)劃是在大約一年前阿聯(lián)酋迪拜召開的全球委員會會議上開始成形的。那次會議上的討論結(jié)果使戰(zhàn)略規(guī)劃的制定過程得以完善，令整個規(guī)劃更具有前瞻性和預(yù)見性，讓外部利益相關(guān)者也參與進(jìn)來，將會員的意見一并考慮在內(nèi)，并與分會進(jìn)行明確協(xié)作確保全球?qū)用媾c各個國家和地區(qū)的工作保持一致。此次會議，將征求會議代表的反饋意見，讓分會的領(lǐng)導(dǎo)人分享各自獨特的見解和所在分會的特殊需求。我們希望考察四個方面的關(guān)鍵戰(zhàn)略：能力建設(shè)、職業(yè)化、宣傳和可持續(xù)價值。
戰(zhàn)略規(guī)劃中“能力建設(shè)”目標(biāo)提出“IIA將在全球范圍內(nèi)開展合作，提升內(nèi)部審計職業(yè)的能力”。通過這一目標(biāo)，IIA希望可以確保為會員提供保持一致的核心服務(wù)，滿足規(guī)模較小、成立時間較短的分會的需求，加強(qiáng)資源庫，交流理念、產(chǎn)品和服務(wù)。
“職業(yè)化”的目標(biāo)是“通過開發(fā)具有時效性和針對性的知識、全球指南和職業(yè)道德指引，引領(lǐng)內(nèi)部審計職業(yè)的發(fā)展”。這個目標(biāo)提出多方面的挑戰(zhàn)，需要及時分享有關(guān)新問題的知識，評估職業(yè)發(fā)展方向，為內(nèi)部審計人員獲得成功做好準(zhǔn)備，檢查和加強(qiáng)確保會員遵循內(nèi)部審計原則、職業(yè)道德規(guī)范和當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的機(jī)制。
“宣傳”的目標(biāo)是“改善內(nèi)部審計職業(yè)形象，擴(kuò)大對內(nèi)部審計的需求，從而確保利益相關(guān)者認(rèn)為內(nèi)部審計是不可或缺的資源”。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，我們必須要找到合適的方法，不但能夠解釋內(nèi)部審計人員的工作是什么，還要彰顯內(nèi)部審計職業(yè)為組織帶來的價值。
“可持續(xù)價值”的目標(biāo)是“IIA采用能夠為會員提供可持續(xù)價值的財務(wù)和經(jīng)營模式”。這需要確認(rèn)IIA能夠為會員帶來哪些價值，并且制定程序和找到資源，加強(qiáng)IIA預(yù)期、發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對自身新興戰(zhàn)略風(fēng)險的能力。正如大家可以了解到的，接下來幾天對于IIA、中國內(nèi)部審計協(xié)會和我們的會員來說都十分重要，且具有極大價值。
我希望再一次對作為承辦者的中國內(nèi)部審計協(xié)會表示感謝，并且我期待著接下來幾天與分會領(lǐng)導(dǎo)們展開生動、充實、坦誠和卓有成效的討論。
鮑國明：謝謝主席先生，下面請國際內(nèi)部審計師協(xié)會秘書長理查德·錢伯斯先生介紹國際內(nèi)部審計師協(xié)會的基本情況。
理查德·錢伯斯：我非常高興今天能在這里跟大家一起分享關(guān)于我們這個組織的一些情況，包括它的歷史以及IIA向中國和全球的內(nèi)部審計從業(yè)人員提供的服務(wù)和產(chǎn)品。
首先，我要對此次會議承辦方的代表余效明女士和鮑國明女士表示感謝，是她們使得我們的會議代表在中國有了賓至如歸的感覺。謝謝你們！
IIA目前在全球超過170個國家和地區(qū)共有約18萬名會員。絕大部分會員都由分會進(jìn)行直接管理，其中就包括中國內(nèi)部審計協(xié)會。
中國內(nèi)部審計協(xié)會1988年就成為了IIA的分會，擁有超過3400名會員。更重要的是，在中國有近3.8萬名國際注冊內(nèi)部審計師。為了滿足這項資格考試蓬勃發(fā)展的需求，我們最近在中國推廣了計算機(jī)考試，使有意拓展自身知識的人員可以享受更方便的考試過程。
從1941年成立以來，IIA就對內(nèi)部審計職業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。事實上，IIA的建立與現(xiàn)代內(nèi)部審計的起源是緊密聯(lián)系在一起的。
IIA成立以來，通過為世界各地的會員提供全球標(biāo)準(zhǔn)和指南、職業(yè)道德規(guī)范、在全球范圍內(nèi)得到廣泛認(rèn)可的資格證書以及領(lǐng)先的研究和職業(yè)發(fā)展資源，已經(jīng)被廣泛認(rèn)可為內(nèi)部審計事業(yè)的主要宣傳者和權(quán)威。
我們提供的服務(wù)是為了幫助內(nèi)部審計從業(yè)人員在他們的職業(yè)生涯中獲得發(fā)展，并為他們所在的組織提供最好的服務(wù)和價值。IIA倡導(dǎo)內(nèi)部審計以精益求精的態(tài)度開展工作，針對治理、風(fēng)險和控制提供確認(rèn)，提高組織的運營和價值。如今，我們的利益相關(guān)者對于內(nèi)部審計的期望和要求越來越高，我也可以很高興地告訴大家我們正在迎接這一挑戰(zhàn)。中國和世界其他地方的管理層和董事會越來越將他們的內(nèi)部審計主管們看作值得信賴的顧問。而IIA正在努力地提供各類指南和培訓(xùn)，幫助所有會員取得解決當(dāng)下關(guān)鍵問題和展現(xiàn)內(nèi)部審計價值所必需的技能。
此次會議將會建立新的戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景，幫助我們推動內(nèi)部審計職業(yè)發(fā)展，我也很期望同來自全球的代表一道開始這段征程。謝謝大家！
鮑國明：謝謝秘書長先生。下面請中國內(nèi)部審計協(xié)會會長余效明介紹中國內(nèi)部審計和中國內(nèi)部審計協(xié)會的基本情況。
余效明：首先，我介紹一下中國內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀。當(dāng)前，中國內(nèi)部審計積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和改革總要求，加快自身轉(zhuǎn)型升級，積極發(fā)揮職能作用，取得了突出成績，成為中國全面深化改革進(jìn)程中一支不可或缺的重要力量。據(jù)不完全統(tǒng)計，2014年我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)共完成各類審計項目154萬項，促進(jìn)增收節(jié)支11860億元，提出建議意見被采納2383萬條，建議給予行政處分6008人，實際給予行政處分4706人，向司法機(jī)關(guān)移送經(jīng)濟(jì)案件線索287起，移送處理的有關(guān)責(zé)任人員537人。
近年來，中國內(nèi)部審計在組織治理結(jié)構(gòu)中的作用和定位進(jìn)一步明確，在工作中注重圍繞中心、把握重點，積極發(fā)揮風(fēng)險的“第三道防線”和“免疫系統(tǒng)”功能作用。內(nèi)部審計通過審計組織戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹落實情況，推動各項重大措施從上至下有力傳導(dǎo)，促進(jìn)頂層戰(zhàn)略決策、重大措施落實到位。內(nèi)部審計針對組織的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程跟蹤，及時揭示風(fēng)險、消除隱患，促進(jìn)本單位提高風(fēng)險防范能力。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制體系中的一項重要制度設(shè)計，它既是一個內(nèi)部控制的“踐行者”，很好地發(fā)揮了內(nèi)部監(jiān)督和制約的作用，又是一個內(nèi)部控制的“推動者”，促進(jìn)內(nèi)部控制體系隨著組織的發(fā)展不斷健全和完善。
隨著內(nèi)部審計重要性的日益凸顯，內(nèi)部審計越來越受到組織管理層的重視。截至2014年底，全國建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)近7萬個，配備內(nèi)部審計人員25萬余人，較2013年底均增長5%左右；同時，各內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在管理層的支持下，探索構(gòu)建更加有效的組織結(jié)構(gòu)，初步建成了具有特色、較為完善的內(nèi)部審計管理體制，許多企業(yè)建立了董事長、總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的獨立履職的審計體制，層級之間實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)統(tǒng)一或分級管理，提升了內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，優(yōu)化整合了審計資源。
內(nèi)部審計創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵在于人，近年來，一支勇于開拓進(jìn)取、充滿蓬勃朝氣、能力素質(zhì)不斷提高的內(nèi)部審計隊伍基本建立。一方面，為適應(yīng)組織業(yè)務(wù)的發(fā)展，順應(yīng)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)吸納了更多具有財務(wù)、管理、工程、計算機(jī)、法律等不同專業(yè)背景的人員。大量具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型內(nèi)部審計人員充實到內(nèi)部審計隊伍中來，推動了現(xiàn)代內(nèi)部審計技術(shù)方法的發(fā)展和運用。另一方面，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)鼓勵內(nèi)部審計人員積極參加國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）考試及后續(xù)教育，內(nèi)部審計隊伍知識不斷更新，勝任能力持續(xù)提升。
此外，在審計署和協(xié)會的推動下，內(nèi)部審計規(guī)范化進(jìn)程加速。2013年，協(xié)會修訂發(fā)布新的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及實務(wù)指南，2014年，協(xié)會發(fā)布修訂后的《內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法》和《內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊》，目前審計署關(guān)于《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》正在積極修訂之中。廣大內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)也積極對組織內(nèi)部審計相關(guān)制度、規(guī)定、辦法進(jìn)行補(bǔ)充和完善，并嘗試開展審計質(zhì)量自我評估、接受外部審計質(zhì)量評估，內(nèi)部審計工作質(zhì)量不斷提高。
下面我介紹一下中國內(nèi)部審計協(xié)會基本情況。中國內(nèi)部審計協(xié)會成立于1987年，是我國內(nèi)部審計的職業(yè)自律組織，始終以“服務(wù)、管理、宣傳、交流”為宗旨，致力于內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，通過向會員提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、加強(qiáng)內(nèi)部審計宣傳、開展國內(nèi)外交流等方式，協(xié)助 國家審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)履行指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，不斷提升職業(yè)代表性和社會影響力。
近年來，協(xié)會為更加切合內(nèi)部審計工作實際和會員需求，更好地服務(wù)會員，注重創(chuàng)新發(fā)展。通過搭建交流平臺等方式，針對國有企業(yè)、民營企業(yè)、行政事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計發(fā)展的不同特點，加強(qiáng)分類指導(dǎo)。在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，先后發(fā)布了關(guān)于黨政部門、國有企業(yè)、民營企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計發(fā)展報告，以及內(nèi)部審計信息化發(fā)展報告，不僅總結(jié)交流了內(nèi)部審計經(jīng)驗，也掌握了內(nèi)部審計發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)了指導(dǎo)工作的針對性。通過樹立內(nèi)部審計的先進(jìn)典型和職業(yè)標(biāo)桿，以典型引路，帶動內(nèi)部審計發(fā)展。通過協(xié)會的雜志、網(wǎng)站，不斷豐富宣傳手段，宣傳推廣內(nèi)部審計工作經(jīng)驗和理論研究成果，宣傳推動內(nèi)部審計準(zhǔn)則的貫徹落實。通過加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的職業(yè)培訓(xùn)和組織CIA考試工作，廣泛提升內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)，推進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)化發(fā)展。通過請進(jìn)來和走出去相結(jié)合的多種方式，聘請國內(nèi)外專家學(xué)者來華開展學(xué)術(shù)交流，赴境外參加各種地區(qū)和國際會議，引入前沿理念，分享先進(jìn)成果，擴(kuò)大內(nèi)部審計理論成果和實踐經(jīng)驗的地區(qū)和國際交流。
下一步，協(xié)會將針對中國進(jìn)入“全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨”的新時期，深入研究內(nèi)部審計工作發(fā)展的新思路，指導(dǎo)和促進(jìn)內(nèi)部審計找準(zhǔn)位置，探索創(chuàng)新，切實履職，努力發(fā)展，書寫內(nèi)部審計服務(wù)改革發(fā)展大局的新篇章。
鮑國明：剛才三位嘉賓向各位記者做了基本情況介紹，下面開始記者提問。
《中國審計》雜志記者滕延妮：安東·范·維克先生，您好！作為國際內(nèi)部審計組織的領(lǐng)導(dǎo)人，您是如何看待內(nèi)部審計在組織治理中的價值？
安東·范·維克：非常感謝你的提問。首先作為內(nèi)部審計人員來說，我們最終極的職責(zé)是為組織的治理是否適當(dāng)提供一個全面的高層次的確認(rèn)，確認(rèn)組織在治理方面是否做到合適的地步，這是我們需要關(guān)注的一個最重要方面。其次，我認(rèn)為內(nèi)部審計對那些會影響組織各方面的政策和實務(wù)提出一些意見和建議，這個能力也是我們?yōu)榻M織提供重要價值的一個途徑。最后，由于內(nèi)部審計有一個獨特的地位，能夠接觸到組織各個領(lǐng)域的一些政策和做法，并且內(nèi)部審計具有這些方面的專業(yè)知識，可以提出一些全面的觀點和意見，對組織的全面了解是很少有人可以做到的，這對管理層來說也非常有價值。
此外，還需要補(bǔ)充的一點是，內(nèi)部審計要在提供確認(rèn)和成為組織能夠信任的顧問之間達(dá)到一個平衡，這對組織來說是非常重要的，謝謝！
《中國青年報》記者劉世昕：我的問題是提給錢伯斯先生的。剛才您說到中國目前已經(jīng)有3.8萬名國際注冊內(nèi)部審計師，我想問您，跟中國打交道的這么多年，您怎么看待中國內(nèi)部審計發(fā)展的情況。另外，您怎么評價近年來中國內(nèi)部審計協(xié)會在國際舞臺發(fā)揮的作用？
理查德·錢伯斯：這是一個非常好的問題。我在全球很多地方都說過，中國的內(nèi)部審計取得了很大的發(fā)展。在中國內(nèi)部審計協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)下，中國對內(nèi)部審計的實務(wù)投入了非常大的精力和資源，是一個非常優(yōu)秀的范例。我從2002年開始與中國的內(nèi)部審計人員合作，在這個過程中我看到了非常大的發(fā)展。2014年全球參加CIA考試的人次有一半都是在中國。自1998年CIA這項考試引入中國以來，已經(jīng)有超過3.8萬名中國的審計師取得了這項資格。相比而言，美國從1974年至今，40年間，通過這項考試的人數(shù)只有4.2萬名左右。所以大家可以清晰地看到中國在這方面取得了非常大的進(jìn)步。
包括中國國家審計署在這方面做的工作也得到了全球范圍內(nèi)的認(rèn)可，聯(lián)合國向中國國家審計署的審計長劉家義先生頒發(fā)了一個和平獎，就是為了獎勵他和中國國家審計署在聯(lián)合國維和行動審計中作出的杰出貢獻(xiàn)，現(xiàn)在劉家義先生是世界最高審計機(jī)關(guān)國際組織的主席。
總之，中國內(nèi)部審計協(xié)會在中國國家審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，在宣傳內(nèi)審職業(yè)和職業(yè)資格這方面作出了非常卓越的貢獻(xiàn)，推動了中國整個內(nèi)部審計職業(yè)的發(fā)展。
新華社記者董峻：我的問題是提給余效明會長的。余會長您好，我的問題是，中國的內(nèi)部審計和國家審計之間是什么關(guān)系？因為我知道，國家審計已經(jīng)成為國家治理的基石和重要保障，那么我想知道內(nèi)部審計如何參與到國家治理當(dāng)中？
余效明：你這個問題提的很好。國家審計是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一個基石和重要保障，這幾年它發(fā)揮了很重要的作用，它是國家政治制度的一個重要組成部分，國家審計的目標(biāo)是推動實現(xiàn)國家的良好治理，推動民主法制，保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運行和科學(xué)發(fā)展，從而更好的保障人民的根本利益。主要體現(xiàn)在：國家審計通過監(jiān)督檢查法律法規(guī)的執(zhí)行情況，推進(jìn)民主法治；通過監(jiān)督制約權(quán)力的運行，推動規(guī)范權(quán)力的配置和運行；通過揭示案件線索、查處大案要案，促進(jìn)打擊和預(yù)防腐敗；通過揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在的風(fēng)險，維護(hù)國家的安全；通過關(guān)注重點民生問題，維護(hù)廣大人民群眾的根本利益；通過在體制機(jī)制制度層面反映問題和提出改革建議，推動深化改革。
內(nèi)部審計是組織或者說是單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，目標(biāo)是推動組織加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，防范組織風(fēng)險，增加組織價值，促進(jìn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。主要體現(xiàn)在：內(nèi)部審計關(guān)注組織內(nèi)部控制的實際與運行情況，發(fā)現(xiàn)控制執(zhí)行過程中的突出問題，促進(jìn)內(nèi)部控制設(shè)計科學(xué)、運行有效，從而提高組織的治理效能；通過關(guān)注組織的重點領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)和重大事項的治理缺失和薄弱環(huán)節(jié)，揭示組織存在的風(fēng)險隱患，提出防范和化解的意見建議，從而促進(jìn)組織持續(xù)健康發(fā)展；通過關(guān)注組織戰(zhàn)略決策執(zhí)行的全過程，揭示問題、提出建議，從而促進(jìn)頂層戰(zhàn)略決策、重大措施能夠從上至下有力傳導(dǎo)、落實到位，實現(xiàn)組織的利益最大化。
在公有制經(jīng)濟(jì)為主體的環(huán)境下，內(nèi)部審計與國家審計建立了密切的聯(lián)系?！吨腥A人民共和國審計法》及其實施條例明確規(guī)定，依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度、接受審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。簡單說，國家審計是為國家治理、國家良治發(fā)揮作用，內(nèi)部審計是為本組織實現(xiàn)利益最大化來做好工作。同時內(nèi)部審計工作要接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。在促進(jìn)國家良治的過程中，國家審計可以利用內(nèi)部審計的工作成果，國家審計揭示的問題和做出的審計決定，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)督促整改到位。
關(guān)于內(nèi)部審計如何參與到國家治理中，我認(rèn)為，國家治理是個宏觀的大系統(tǒng)，需要全社會所有的單位和個人一起來努力實現(xiàn)。內(nèi)部審計作為審計監(jiān)督體系的重要組成部分，通過關(guān)注國家政策和戰(zhàn)略規(guī)劃在本組織的貫徹落實，監(jiān)督國家的法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)本組織治理結(jié)構(gòu)的合理和管理的規(guī)范，從而為全面推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化作出努力。所以它是基礎(chǔ)性的。
《經(jīng)濟(jì)日報》記者崔文苑：安東·范·維克先生，近年來隨著全球政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，請問內(nèi)部審計人員需要關(guān)注哪些新的趨勢和新問題？
安東·范·維克：你可能知道，我是南非人，我在擔(dān)任IIA主席期間也去了很多地方，包括非洲，也包括其他洲的許多國家和地區(qū)，我看到許多跟地緣政治或者說經(jīng)濟(jì)問題相關(guān)的事件，有一些新發(fā)生的風(fēng)險。作為內(nèi)部審計人員，我們要走到這些風(fēng)險的前面，去了解它們，才能發(fā)揮自己的作用。作為內(nèi)部審計人員，我們需要去了解、去理解那些對我們的國家、對我們的行業(yè)、對我們的組織會產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的一些趨勢。對我而言，我認(rèn)為比較重要的兩個：一是網(wǎng)絡(luò)安全；一是網(wǎng)絡(luò)恐怖主義。這是我們作為內(nèi)部審計人員必須要了解的兩個重要的新興事物。
另外，還有一個需要注意的是，許多風(fēng)險發(fā)生和發(fā)展的速度非?？?，這也是作為內(nèi)部審計人員需要關(guān)注的地方，我們需要非常警惕、非常敏感，同時也要非常靈活和敏捷，發(fā)現(xiàn)和降低這些新的風(fēng)險的影響，我將這種方式稱之為“以風(fēng)險發(fā)生的速度開展審計”。另外，還要補(bǔ)充一點，現(xiàn)在大環(huán)境變化速度非?？?，內(nèi)部審計人員除了做到靈活之外還要具有前瞻性，能夠看到將來會發(fā)生什么，成為未來這些情況的一個專家。
騰訊網(wǎng)財經(jīng)頻道記者閆崢：我想問一下余效明會長，大數(shù)據(jù)時代對我國審計有何影響？
余效明：你問了一個我們現(xiàn)在面臨的最新的課題。當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，人們對海量的、高增長的、多樣化的大數(shù)據(jù)的挖掘和運用成為可能。大數(shù)據(jù)時代的到來為我國信息化發(fā)展帶來了強(qiáng)大的推動力，現(xiàn)在越來越多的行業(yè)和組織通過提高信息化的水平，利用對大數(shù)據(jù)的采集分析，創(chuàng)造出新的產(chǎn)品和服務(wù)、新的技術(shù)和方法，也為組織創(chuàng)造出新的價值。所以現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代這種環(huán)境也給內(nèi)部審計帶來從審計理念到審計實踐的根本變革。
我覺得它的影響主要表現(xiàn)在兩個方面：一是審計思維方式和工作模式的改變，要求內(nèi)部審計人員從審計的理念、審計的對象、審計的內(nèi)容、審計的技術(shù)方法等方面都要做出相應(yīng)的調(diào)整，跟傳統(tǒng)的審計比較，理念、技術(shù)方法都有改變。二是利用大數(shù)據(jù)可以在更大的范圍、更多的維度上分析對比，從而找出這些數(shù)據(jù)的差異，來挖掘?qū)徲嫷木€索，在此基礎(chǔ)上來進(jìn)行重點核查，將大大提升內(nèi)部審計工作的層次和水平，大大提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。
從目前的情況來看，我們中國大部分單位的內(nèi)部審計信息化水平還處于以審計項目管理軟件和現(xiàn)場審計作業(yè)系統(tǒng)為主的應(yīng)用階段。但是也有不少發(fā)展比較好、比較前沿的單位，他們在現(xiàn)場審計作業(yè)系統(tǒng)信息化控制的基礎(chǔ)上，重視建立數(shù)據(jù)分析平臺，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和內(nèi)部控制合規(guī)審計系統(tǒng)等，應(yīng)用云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，關(guān)注業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，從而發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險，收到了很好的效果。有些傳統(tǒng)審計手段下的審計無法發(fā)現(xiàn)的問題通過大數(shù)據(jù)分析就能夠發(fā)現(xiàn)。在這方面，從我們中國的內(nèi)部審計來看，金融企業(yè)（銀行）、通信企業(yè)、石油行業(yè)等等，他們走在了前列，大數(shù)據(jù)分析、信息化審計比較超前。因此，作為單位的內(nèi)部審計，必須順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，來加快內(nèi)部審計的信息化建設(shè)。
《京華時報》記者趙鵬：想請問一下安東·范·維克先生，內(nèi)部審計如何發(fā)揮風(fēng)險管理方面第三道防線的作用？
安東·范·維克：非常感謝，這也是一個非常好的問題。關(guān)于第一、第二、第三道防線的問題是非常有價值的，這個問題有一個標(biāo)準(zhǔn)答案，內(nèi)部審計為治理機(jī)構(gòu)和組織的高級管理層提供全面的確認(rèn)，提供確認(rèn)的基礎(chǔ)是內(nèi)部審計在組織內(nèi)部獨立和客觀的地位。需要強(qiáng)調(diào)的是，內(nèi)部審計要想提供這種客觀的確認(rèn)就必須要持續(xù)保持較高水平的獨立性。
此外，在實際操作中，內(nèi)部審計必須要處理好第三道防線和其他另外兩道防線之間的關(guān)系，要理解其他兩道防線的職責(zé)，要了解直接負(fù)責(zé)和管理風(fēng)險的這些機(jī)構(gòu)和監(jiān)控風(fēng)險的這些機(jī)構(gòu)他們各自的職責(zé)是什么。在理解的基礎(chǔ)上才能為他們提供確認(rèn)，通過理解他們的角色才能發(fā)現(xiàn)幾道防線之間可能發(fā)生角色混淆的情況，也才可能處理好這些情況。
中央人民廣播電臺記者馮會玲：我的問題是提給錢伯斯先生的，現(xiàn)在霧霾的問題已經(jīng)成為全球環(huán)境治理的一大課題，像倫敦、巴黎這種大城市也受到了霧霾的困擾，想問您，內(nèi)部審計在參與環(huán)境治理方面能發(fā)揮什么作用，國際上有什么環(huán)境審計方面的成功經(jīng)驗可供我們參考借鑒？
理查德·錢伯斯：謝謝你的問題，我非常高興今天北京的空氣質(zhì)量非常不錯。這確實是一個非常好的問題，因為空氣污染已經(jīng)是一個非常具有挑戰(zhàn)性的問題了，不單單是在中國，我在世界各國出差旅行，看到了非常多的環(huán)境問題。我個人認(rèn)為，空氣污染只是環(huán)境問題和可持續(xù)發(fā)展問題當(dāng)中的一個，這些問題在全球發(fā)展的過程中是無法回避的。我認(rèn)為，像綜合報告或者可持續(xù)性報告這些正在發(fā)展的事物和領(lǐng)域為我們內(nèi)部審計人員提供了非常好的機(jī)會，能夠幫助組織發(fā)現(xiàn)和降低它們對環(huán)境的影響。內(nèi)部審計在組織內(nèi)部有一個非常好的地位可以幫助組織應(yīng)對跟環(huán)境有關(guān)的問題，因為內(nèi)部審計在組織各個領(lǐng)域都會開展工作。實際上，環(huán)境、醫(yī)療和安全等方面的審計就是源于某些行業(yè)可能會對環(huán)境產(chǎn)生重大影響，這些重要影響也是人們的擔(dān)憂。實際上這些行業(yè)目前已經(jīng)認(rèn)識到并且理解了處理好環(huán)境問題的價值，這正是我們內(nèi)部審計可以在這些方面做出工作取得成績的良好證明。
我另外還想強(qiáng)調(diào)一點，對于組織來說，必須要認(rèn)識到，很多組織其實已經(jīng)認(rèn)識到了，環(huán)境風(fēng)險對組織來說是一個非常嚴(yán)重的風(fēng)險，如果在環(huán)境方面發(fā)生問題，這個組織可能會被處罰，它的信譽或者在政府方面的聲譽可能會受到損害，所以對組織來說，環(huán)境風(fēng)險是一個非常值得關(guān)注的問題。
中央電視臺記者趙忠良：我的問題是提給余效明會長的。在過去一年“打老虎”是全中國都很關(guān)注的一件事，現(xiàn)在中國政府正在逐步加大反腐力度的大形勢下，我們組織的內(nèi)部審計究竟有什么作為，或者說它在反腐過程中如何發(fā)揮作用。
余效明：你提了一個很好的問題。
當(dāng)前我們中國確實反腐力度很大，堅決反對和防治腐敗也是我們“四個全面”中全面從嚴(yán)治黨的根本要求。權(quán)力不受制約必然滋生腐敗，因此反對腐敗根本上是要加強(qiáng)對權(quán)力的監(jiān)督和制約，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。內(nèi)部審計作為審計監(jiān)督體系的重要組成部分，近年來，我覺得主要是通過以下兩個方面發(fā)揮作用。
一是建立單位內(nèi)部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。通過對內(nèi)部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來加強(qiáng)對這些干部權(quán)力的監(jiān)督和制約。同時也通過內(nèi)部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來及時處理違紀(jì)違規(guī)人員。目前，各個單位的內(nèi)部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已經(jīng)成為內(nèi)部審計的一項重要工作，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度也已經(jīng)成為干部人事管理的一項基本制度。
內(nèi)部審計在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題都進(jìn)行了認(rèn)真的處理，其中涉及違反廉政公正的問題內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)都會移交給相應(yīng)的人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門來進(jìn)行處理。如果涉及違法的腐敗問題，內(nèi)部審計都會建議移交司法部門來處理。十八大以來，通過開展內(nèi)部管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，全國的內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)和查處了一大批違反廉政規(guī)定和違法犯罪的干部和人員，為反腐敗做出了積極的貢獻(xiàn)。
二是堵塞管理漏洞，促進(jìn)完善制度，從源頭上預(yù)防問題的發(fā)生。習(xí)近平總書記曾經(jīng)講過，物必先腐而后蟲生，重要的是鏟除滋生腐敗的土壤。內(nèi)部審計的工作環(huán)境就是在本單位本組織，所以它的優(yōu)勢是對本組織比較了解，對業(yè)務(wù)各個主要的控制環(huán)節(jié)比較了解，身臨其境，所以內(nèi)部審計更重要的工作是要發(fā)現(xiàn)本單位體制機(jī)制方面的問題，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)管理制度的缺陷和治理機(jī)制的弊端，從而提出建議，促進(jìn)單位和組織完善制度、加強(qiáng)管理，建立健全內(nèi)部權(quán)力約束制衡機(jī)制，建立反對腐敗的長效機(jī)制，增強(qiáng)組織的免疫能力。
內(nèi)部審計在反腐敗方面發(fā)揮作用，簡單地說：一是通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來及時揭露腐敗，制約權(quán)力。二是從源頭上堵塞漏洞，防止腐敗問題的發(fā)生。
下一步內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員還是要繼續(xù)在這方面發(fā)揮作用。
《瞭望周刊》記者王仁貴：我想請教余效明會長，您剛才講到，國家審計是為了推動國家治理體系治理能力現(xiàn)代化，而內(nèi)部審計主要是為了實現(xiàn)本單位、本組織效益最大化，您也提到國家審計可以充分利用內(nèi)部審計的成果。我的問題是，因為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要是依托于本組織或者本單位建立起來的，怎么來保障它的獨立性和權(quán)威性？
余效明：一方面是有制度規(guī)定，比如審計署4號令規(guī)定，法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。這是制度保證。另一方面，從實踐來看，許多組織的內(nèi)部審計都是超脫的，內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備相對獨立，內(nèi)部審計人員獨立、客觀地辦理審計事項。所以，一是在主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，二是機(jī)構(gòu)人員相對獨立，這是能夠保證內(nèi)部審計獨立開展工作的機(jī)制。當(dāng)然，在實際工作中，內(nèi)部審計人員也要按照制度規(guī)定和有關(guān)政策要求，不受外界干擾，憑借自身能力素質(zhì)嚴(yán)格履職。
鮑國明：以上多位媒體朋友都提出了非常好的問題，這些問題體現(xiàn)了對審計的關(guān)心，特別是對內(nèi)部審計的關(guān)注和支持。非常感謝！我覺得三位嘉賓的回答也非常有針對性，全面解讀了媒體關(guān)注的諸多方面的問題。今天的新聞發(fā)布會開得是成功的，由于時間關(guān)系，我們的提問就到這里。再次感謝三位嘉賓，再次感謝在座的各位媒體朋友，希望你們一如既往地關(guān)注和支持內(nèi)部審計工作，也希望我國內(nèi)部審計工作在全社會的關(guān)注下有更大的發(fā)展，謝謝大家！
新聞發(fā)布會到此結(jié)束，謝謝各位！
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