近年來，湖北省荊門市審計(jì)局緊扣審計(jì)質(zhì)量建設(shè)這條生命線，抓質(zhì)量鑄精品，先后有3個(gè)項(xiàng)目獲全國地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，28個(gè)項(xiàng)目獲全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。在2013年實(shí)施的屈家?guī)X管理區(qū)管委會(huì)主任任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，該局圍繞屈家?guī)X管理區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，圍繞廣大人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題謀劃審計(jì)工作，做細(xì)審計(jì)方案，強(qiáng)化質(zhì)量控制，放大審計(jì)效應(yīng)，查出經(jīng)濟(jì)案件線索5件，1人被追究刑事責(zé)任，7人受黨紀(jì)政紀(jì)處分， 5人被調(diào)離原工作崗位，提出涉及體制機(jī)制建議10多項(xiàng)，收繳和追回資金12743.59萬元，促進(jìn)出臺(tái)和完善制度15個(gè)，被審計(jì)署評為2014年度全國地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
抓實(shí)方案制定，明確審計(jì)目標(biāo)
調(diào)查了解“透”。在進(jìn)點(diǎn)前一個(gè)月，該局分管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)審計(jì)組成員深入屈家?guī)X管理區(qū)查閱以前年度審計(jì)檔案，收集被審計(jì)單位相關(guān)資料，了解有關(guān)部門檢查處理情況，掌握被審計(jì)單位近三年財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及往年審計(jì)查明問題整改落實(shí)情況。先后7次召開座談會(huì)，發(fā)放調(diào)查問卷37類650份，收集了屈家?guī)X管理區(qū)出臺(tái)的地方性政策、會(huì)議紀(jì)要、重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同、重大投資建設(shè)和民生資金使用管理等業(yè)務(wù)資料221份，對管理區(qū)的人口戶籍、房屋、車輛、財(cái)政人員編制等信息用計(jì)算機(jī)進(jìn)行了采集。
方案評審“實(shí)”。 嚴(yán)格執(zhí)行《荊門市審計(jì)局審計(jì)實(shí)施方案評審辦法》，局法規(guī)審理科參與，審計(jì)組全體人員充分發(fā)表意見，集思廣益，優(yōu)化方案，通過對審前收集和采集的156份發(fā)文和紀(jì)要進(jìn)行分析，對10套業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比對研究，確定了四大類25小類審計(jì)重點(diǎn)，明確了每個(gè)事項(xiàng)要達(dá)到的目標(biāo)。
責(zé)任分解“細(xì)”。 將審計(jì)現(xiàn)場核實(shí)、取證、數(shù)據(jù)分析等工作全部分解到人，在審計(jì)實(shí)施方案中予以明確。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)“四同步”要求，即案件查處、審計(jì)專報(bào)、計(jì)算機(jī)審計(jì)案例及分析模型、審計(jì)信息等四個(gè)方面的工作目標(biāo)與審計(jì)實(shí)施同步進(jìn)行，并將“四同步”工作目標(biāo)量化分解到審計(jì)組每個(gè)成員，使成果轉(zhuǎn)化與現(xiàn)場審計(jì)同步完成，項(xiàng)目完成與審計(jì)目標(biāo)同步達(dá)成。做實(shí)審前文章，是這次審計(jì)成功的基礎(chǔ)。
抓牢過程控制，鍛造質(zhì)量精品
嚴(yán)格現(xiàn)場管理。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后，該局安排專人每10個(gè)工作日上傳審計(jì)現(xiàn)場資料包，法規(guī)審理科和分管領(lǐng)導(dǎo)在網(wǎng)上適時(shí)審理并提出指導(dǎo)意見，對審計(jì)證據(jù)和工作底稿嚴(yán)格把關(guān)；注重證據(jù)管理，防止一線“放水”，未經(jīng)審計(jì)組集體討論，審計(jì)組成員不得單獨(dú)與被審計(jì)對象交換意見和自行消化問題，變更證據(jù)和重新取證必須報(bào)告；局紀(jì)檢組、監(jiān)察室履行廉政監(jiān)督職責(zé)，深入屈家?guī)X管理區(qū)審計(jì)一線先后開展廉政巡察5次，廉政回訪3次。
全員質(zhì)量控制。審計(jì)組主審對審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿審核把關(guān)后，對口負(fù)責(zé)的財(cái)政審計(jì)科負(fù)責(zé)人再組織召開審計(jì)組小組會(huì)對相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見書；法規(guī)審理科在確認(rèn)前兩級審核和復(fù)核完成的情況下，開展網(wǎng)上審理，跟蹤服務(wù)，履行質(zhì)量總把關(guān)職責(zé)，當(dāng)好“質(zhì)檢員”和“檢修工”，驗(yàn)收合格后才準(zhǔn)予放行。分管領(lǐng)導(dǎo)從方案、通知書、征求意見稿到正式出具結(jié)果類文書，每個(gè)節(jié)點(diǎn)都認(rèn)真審核、簽字把關(guān)。
堅(jiān)持集體審理。屈家?guī)X經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目審理會(huì)議由分管局領(lǐng)導(dǎo)主持，全體審計(jì)組成員、審理人員以及分管法規(guī)審理的領(lǐng)導(dǎo)參加。審理會(huì)議先由主審介紹審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施及征求意見情況，再由審理人員說明審理意見，會(huì)議主要圍繞“被審計(jì)單位反饋的意見是否恰當(dāng)；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否充分確鑿；審計(jì)定性是否準(zhǔn)確，處理處罰是否合法適當(dāng)；審計(jì)評價(jià)和審計(jì)建議是否恰當(dāng)”等問題進(jìn)行充分討論，達(dá)成一致意見，確保項(xiàng)目高質(zhì)量。
抓巧技術(shù)應(yīng)用，全力突破重點(diǎn)
巧用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行突破。審計(jì)組充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)開展計(jì)算機(jī)審計(jì)，不僅能夠極大的提升審計(jì)效率，也是項(xiàng)目評優(yōu)的硬性要求。通過將財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)與財(cái)政支付數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查出1000多萬元財(cái)政拆遷補(bǔ)償資金轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶，并被挪用購買理財(cái)產(chǎn)品問題。將低保等民生資金發(fā)放同房屋、車輛信息及財(cái)政供養(yǎng)人員信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)了9人（次）財(cái)政供養(yǎng)人員違規(guī)享受低保待遇。將土地證信息與稅收信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)121家用地單位欠繳契稅1200多萬元、94家用地單位在未繳納耕地占用稅的情況下，國土部門卻核發(fā)了土地證等問題疑點(diǎn)。
巧用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行突破。審計(jì)組對屈家?guī)X管理區(qū)政府與各開發(fā)商簽訂的36份投資開發(fā)合同進(jìn)行了審核分析，發(fā)現(xiàn)2012年與某公司簽訂為期50年的旅游開發(fā)項(xiàng)目租賃合同,租賃價(jià)格遠(yuǎn)低于荊門市建制鎮(zhèn)基準(zhǔn)地價(jià)，工作人員解釋稱該地是荒坡林地因此價(jià)格低。為弄清實(shí)情，審計(jì)組深入實(shí)地查看，并對該地及周邊地塊進(jìn)行拍照取證，同時(shí)又收集分析了歷年來該地所在生產(chǎn)隊(duì)上繳的土地租賃費(fèi)等資料，并走訪了附近的農(nóng)戶，從側(cè)面尋找附件資料佐證的方式坐實(shí)了審計(jì)證據(jù)，查出了管理區(qū)政府因決策不當(dāng)造成國有收益流失的問題。
巧抓內(nèi)控薄弱點(diǎn)進(jìn)行突破。在審計(jì)過程中，審計(jì)組通過仔細(xì)分析被審計(jì)單位內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，緊跟資金流向，突破既定審計(jì)對象的局限，延伸到基層生產(chǎn)隊(duì)、社區(qū)查處違紀(jì)違規(guī)問題。在對管理區(qū)財(cái)政局審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位5年前從財(cái)政局領(lǐng)取的票據(jù)未歸還銷號，有的財(cái)政收據(jù)使用后雖然被回收，但收據(jù)存根上卻未見財(cái)政收據(jù)管理員的蓋章確認(rèn)，針對財(cái)政票據(jù)內(nèi)控混亂的現(xiàn)狀，審計(jì)組采取順查財(cái)政票據(jù)登記、逆查票據(jù)領(lǐng)用單位收入上繳的方式，對財(cái)政局4年發(fā)放的票據(jù)2969本，148450份進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)了2單位將收入形成帳外帳，3人將收入侵占達(dá)5年之久的問題疑點(diǎn)。
抓深成果轉(zhuǎn)化，放大審計(jì)效應(yīng)
強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果公開。2013年12月24日，由荊門市紀(jì)委、組織部、審計(jì)局等三家單位組成聯(lián)合組，將《屈家?guī)X管理區(qū)管委會(huì)主任梁實(shí)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》在屈家?guī)X管理區(qū)政府各部門、各單位中層以上干部、全區(qū)財(cái)務(wù)人員參加的會(huì)議上現(xiàn)場宣讀，屈家?guī)X管理區(qū)電視臺(tái)對相關(guān)公開內(nèi)容進(jìn)行了公開報(bào)道。同時(shí)審計(jì)專報(bào)《屈家?guī)X管理區(qū)財(cái)務(wù)管理及財(cái)經(jīng)違紀(jì)問題應(yīng)引起高度重視》被市委書記批示后，市委督查室對審計(jì)反映的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了跟蹤督查，市紀(jì)委監(jiān)察局對整改不力的單位和個(gè)人動(dòng)紀(jì)問責(zé)，并將審計(jì)整改情況通過《督查通報(bào)》向全市行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位進(jìn)行了公開。
強(qiáng)化案件線索移送。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的屈家?guī)X管理區(qū)下屬易家?guī)X辦事處3名工作人員挪用公款購買理財(cái)產(chǎn)品且收益未入單位財(cái)務(wù)賬、553人次不屬于低保資金、廉租住房補(bǔ)貼資金、墾區(qū)危房改造補(bǔ)貼資金相關(guān)補(bǔ)貼資金范疇的人員享受補(bǔ)貼，國有土地政策執(zhí)行不嚴(yán)格、土地交易中稅收控管不嚴(yán)等問題被移交后，1人被判有期徒刑，6人受到黨紀(jì)處分，1人行政記過處分，5人調(diào)離原工作崗位。
積極推進(jìn)審計(jì)查明問題整改。巧借人大專題詢問審計(jì)整改落實(shí)的東風(fēng)，創(chuàng)新工作方式，明確被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任、審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)審計(jì)整改督促責(zé)任,建立審計(jì)查明問題“清單制度”及落實(shí)審計(jì)整改“銷號制度”，強(qiáng)力推進(jìn)審計(jì)查明問題的整改落實(shí)。屈家?guī)X管理區(qū)多次召開會(huì)議研究審計(jì)整改，組織專班對低保補(bǔ)貼、廉租住房補(bǔ)貼、墾區(qū)危房改造補(bǔ)貼對象進(jìn)行了核查，停發(fā)了不符合享受標(biāo)準(zhǔn)人員的相關(guān)待遇，并對已發(fā)資金進(jìn)行收回。同時(shí)對欠繳土地出讓金和稅款的單位下達(dá)了催繳通知書，對違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼進(jìn)行清退，對多個(gè)賬戶進(jìn)行撤銷，對帳外列收列支資金進(jìn)行收繳，共收繳和追回資金12743.59萬元。市委組織部部長王本舉對審計(jì)查出的問題高度重視，在屈家?guī)X管理區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)上要求該區(qū)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。市政府和屈家?guī)X管理區(qū)先后出臺(tái)了《荊門市市級政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金管理辦法》、《屈家?guī)X管理區(qū)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)資金整合管理辦法》等15項(xiàng)管理制度,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了規(guī)范。（楊義兵 袁芳）
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