今年以來(lái)，湖北省荊門市審計(jì)局堅(jiān)持“五個(gè)注重”，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，創(chuàng)新實(shí)施2016年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，確保發(fā)揮財(cái)政資金最大使用效益。
一、注重審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，提能增效。一是合理分工，責(zé)任到人。首先明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度的關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)組成員的特點(diǎn)和專長(zhǎng)分國(guó)庫(kù)預(yù)算審計(jì)小組、數(shù)據(jù)分析審計(jì)小組、專項(xiàng)資金審計(jì)小組、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)小組，再將審計(jì)事項(xiàng)合理分配、分解落實(shí)到人。如有的審計(jì)人員理論研究水平高，負(fù)責(zé)審計(jì)信息及審計(jì)專報(bào)等撰寫工作；有的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，負(fù)責(zé)具體審計(jì)事項(xiàng)的把握；有的溝通協(xié)調(diào)綜合素質(zhì)好，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位溝通及相關(guān)資料的收集；有的現(xiàn)場(chǎng)突破能力強(qiáng)，負(fù)責(zé)審計(jì)案件深挖及移送。二是動(dòng)態(tài)管理，過(guò)程控制。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)是動(dòng)態(tài)變化的，項(xiàng)目實(shí)施實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)情況適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化審計(jì)資源配置，并做好上傳下達(dá)和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，及時(shí)跟蹤掌握各項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)的查證情況，堅(jiān)持證據(jù)底稿一審核二復(fù)核，事實(shí)不清楚的、定性不準(zhǔn)確的一律重新查證、補(bǔ)證，堅(jiān)決做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、程序規(guī)范、處理適當(dāng)。
二、注重審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新，精準(zhǔn)審計(jì)。通過(guò)采集、整理和分析財(cái)政預(yù)算、指標(biāo)等7大系統(tǒng)數(shù)據(jù)，全面掌握預(yù)算、指標(biāo)、支付、核算、決算、非稅收入、政府采購(gòu)等全過(guò)程的完整數(shù)據(jù)鏈，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政及市直部門預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的全流程監(jiān)督。嚴(yán)格按審計(jì)實(shí)施方案，分為數(shù)據(jù)采集整理、數(shù)據(jù)集中分析、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核實(shí)三個(gè)步驟進(jìn)行。計(jì)算機(jī)人員結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案中確定的重點(diǎn)內(nèi)容，分別進(jìn)行數(shù)據(jù)定位，明確各類審計(jì)事項(xiàng)所需數(shù)據(jù)，選用關(guān)聯(lián)分析、對(duì)比分析、關(guān)鍵字查詢、分類匯總等數(shù)據(jù)分析方法，進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)定位。僅用1個(gè)月時(shí)間完成了70多個(gè)部門240多個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，與往年相比現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間縮短了一半。
三、注重專項(xiàng)延伸審計(jì)，審深審?fù)?。審?jì)過(guò)程中，注重從項(xiàng)目資金的計(jì)劃安排著手，把握資金源頭，對(duì)涉及資金使用的單位和企業(yè)進(jìn)行延伸調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注資金分配、撥付和使用產(chǎn)生的效益。通過(guò)解剖扶貧、就業(yè)補(bǔ)助等6類專項(xiàng)資金的預(yù)算、分配、管理和使用情況，揭露和查處嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的問(wèn)題，揭示和反映政策落實(shí)不到位、目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)及資金分配不合規(guī)、制度不完善等問(wèn)題，積極推動(dòng)惠民富民強(qiáng)民政策措施落實(shí)到位。
四、注重信息系統(tǒng)審計(jì)，規(guī)范管理。在今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中首次將財(cái)政信息系統(tǒng)情況納入審計(jì)范疇，在掌握財(cái)政信息系統(tǒng)使用情況的基礎(chǔ)上，嘗試對(duì)其信息系統(tǒng)開展審計(jì)。主要對(duì)信息系統(tǒng)的可靠性、安全性、有效性和效率性進(jìn)行檢查，圍繞信息系統(tǒng)一般控制和應(yīng)用控制情況，關(guān)注信息系統(tǒng)在運(yùn)行使用過(guò)程中是否存在管理不到位等問(wèn)題。審查信息系統(tǒng)在業(yè)務(wù)需求實(shí)現(xiàn)、功能模塊完整性、內(nèi)部控制機(jī)制、數(shù)據(jù)合規(guī)性、安全性等方面的現(xiàn)狀，對(duì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理、提高效率情況進(jìn)行了審計(jì)評(píng)價(jià)，揭示了財(cái)政信息安全措施落實(shí)不到位等7個(gè)方面的問(wèn)題。
五、注重審計(jì)成果轉(zhuǎn)換，全面開花。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案中明確審計(jì)信息、審計(jì)專報(bào)、計(jì)算機(jī)方法或數(shù)據(jù)分析案例等“四同步”指標(biāo)任務(wù)，使得人人有任務(wù)，個(gè)個(gè)有壓力。該項(xiàng)目同步完成信息報(bào)道6篇次、撰寫專報(bào)3篇、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法2個(gè)、提供案件線索1起。同時(shí)，將查問(wèn)題、提建議與抓整改有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)審計(jì)成果在各個(gè)層面和領(lǐng)域更廣泛地利用，促進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)政改革不斷深化，發(fā)揮審計(jì)最大效應(yīng)。（吳玉金 秦曉梅）
| 責(zé)任編輯：劉琦 |
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