為強(qiáng)化協(xié)審人員的全過程管理，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，海南省審計(jì)廳在投資審計(jì)領(lǐng)域積極推行“痕跡管理”模式，取得較好效果。
近年來，隨著投資審計(jì)全覆蓋不斷深入，審力不足的矛盾日顯突出，幾乎每一項(xiàng)目都得聘請協(xié)審人員。由于目前大都是采用“一項(xiàng)目一聘請”的臨時(shí)聘請方式，協(xié)審人員不固定，管理難度大，潛在的廉政和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)也在增加，為有效解決這一問題，海南省審計(jì)廳推行“痕跡管理”模式，加強(qiáng)協(xié)審人員管理。
“痕跡管理”包括三方面：一是要求審計(jì)人員將實(shí)施的審計(jì)行為以規(guī)定的格式完整地記錄下來。利用表格記錄、會(huì)議記錄、錄音錄像、管理指令，及微信群、QQ群聊天記錄和RTX等“痕跡”載體，對審計(jì)中涉及的人員、時(shí)間、資料、事項(xiàng)、判斷、發(fā)現(xiàn)的問題等信息均要全面記錄，實(shí)行“全息照相”。二是業(yè)務(wù)處室領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)組長、主審共同對協(xié)審行為的“痕跡”進(jìn)行審核把關(guān)，在過程中監(jiān)管協(xié)審人員的審計(jì)行為，重點(diǎn)分析判斷潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。三是審計(jì)項(xiàng)目檔案中保留這些“痕跡”資料，將納其納入項(xiàng)目檔案目錄之中，以便后期復(fù)核檢查“痕跡”資料，可以還原工作全過程，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目全程可追溯，便于事后倒查和責(zé)任界定。
通過表格精準(zhǔn)細(xì)化每個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目的每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)，記錄保留人員分工、審核的資料、接觸的人員、實(shí)施的步驟、職業(yè)判斷、審計(jì)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問題等過程基本要素信息，按照保留紙質(zhì)資料審閱痕跡、保留音像資料察看痕跡、保留數(shù)據(jù)采集使用痕跡、保留施工現(xiàn)場審計(jì)痕跡等“四個(gè)保留”，詳實(shí)地把每名協(xié)審人員行為記錄下來，對協(xié)審人員實(shí)施全過程管理，有效掌控協(xié)審人員“每天做了什么、是如何做的，做得怎么樣”等三個(gè)核心問題，協(xié)審人員的工作狀態(tài)、工作業(yè)績及潛在風(fēng)險(xiǎn)情況，都有“痕跡”體現(xiàn)。一旦出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量或廉政風(fēng)險(xiǎn)問題，再去檢查審計(jì)行為“痕跡”，就能發(fā)現(xiàn)問題在哪兒，也能分清責(zé)任人。
實(shí)行“痕跡管理”，使得對每一位協(xié)審人員的評價(jià)都有根有據(jù)，用數(shù)據(jù)定責(zé)，有事實(shí)說話。一方面對他們存在的不足給予批評，要求其改進(jìn)和完善；一方面對他們做得好的充分予以肯定和表揚(yáng)。既可以約束協(xié)審人員行為，又能有效調(diào)動(dòng)協(xié)審人員的積極性，營造一種團(tuán)結(jié)向上的良好工作氛圍，更好地提高協(xié)審效率，有效防范廉政和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。(鐘宇靖、鄒亞濤)
| 責(zé)任編輯：劉琦 |
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