近日，四川省審計(jì)廳向各省直部門、省屬國(guó)有企事業(yè)單位印發(fā)關(guān)于認(rèn)真貫徹落實(shí)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的通知,從具體要求到務(wù)實(shí)操作，制作了一張工作落地非常詳細(xì)的“路線圖”。
一、劃定當(dāng)前和今后一段時(shí)期重點(diǎn)
當(dāng)前和今后一段時(shí)期，重點(diǎn)關(guān)注重大改革任務(wù)推進(jìn)、重大政策落實(shí)、資金分配和使用、工程建設(shè)招投標(biāo)和設(shè)備物資采購(gòu)、土地流轉(zhuǎn)和開發(fā)利用、金融資源配置和金融創(chuàng)新、國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)和國(guó)有資產(chǎn)處置、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、民生保障和改善、國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等重點(diǎn)領(lǐng)域，緊盯權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的內(nèi)設(shè)部門和崗位，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正權(quán)力運(yùn)行中存在的損害國(guó)家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題。
二、要求建設(shè)質(zhì)量管理控制體系
要求認(rèn)真抓好本單位內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)行制度、辦法的清理和修訂；制定符合自身單位特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)程序、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)準(zhǔn)則、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究等審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法；對(duì)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)把好合同簽訂關(guān)口，就審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等提出明確要求，并對(duì)采用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。
三、強(qiáng)調(diào)加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)
加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，積極推廣運(yùn)用大數(shù)據(jù)條件下的審計(jì)方法手段，提高審計(jì)人員在信息化技術(shù)條件下查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷和分析問(wèn)題的能力；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以積極運(yùn)用購(gòu)買服務(wù)等手段向社會(huì)中介組織借智借力；豐富內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督類型，破除單純查賬套、審資金的傳統(tǒng)模式，更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，更加關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制程序和效率，更加關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履職行權(quán)過(guò)程和效果，積極推進(jìn)效益審計(jì)、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等監(jiān)督形式。
四、提出強(qiáng)化成果運(yùn)用辦法
把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)；建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，接受內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和下屬單位主要負(fù)責(zé)人作為整改責(zé)任主體，及時(shí)研究落實(shí)審計(jì)整改工作、積極采納審計(jì)建議，按期書面報(bào)告整改進(jìn)度；建立審計(jì)整改檢查工作機(jī)制，對(duì)審計(jì)要求整改事項(xiàng)實(shí)行臺(tái)賬管理，建立登記和銷號(hào)制度；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，在監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等方面形成監(jiān)督合力；探索建立內(nèi)部審計(jì)約談、責(zé)任追究和審計(jì)結(jié)果公開等制度，切實(shí)抓好審計(jì)移送事項(xiàng)管理；對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)機(jī)關(guān)在核實(shí)質(zhì)量的基礎(chǔ)上可以直接利用。
五、明確單位“一把手”直接分管
單位“一把手”應(yīng)直接分管內(nèi)部審計(jì)工作，定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作。健全內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)應(yīng)列入本單位預(yù)算予以保障。厘清內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任邊界，落實(shí)不相容職責(zé)相互分離規(guī)定，糾正內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理崗位混淆問(wèn)題。
六、隊(duì)伍建設(shè)要求更加詳細(xì)
省直一級(jí)預(yù)算部門（單位）中，已設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，所配備內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)不少于4人，并且應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。支持內(nèi)部審計(jì)人員積極參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)鍛煉，提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
七、實(shí)行重要資料備案制度
各部門（單位）關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的工作計(jì)劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人任免以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題等重要資料，及時(shí)報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)以業(yè)務(wù)培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流、工作調(diào)研等方式加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，以日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目開展檢查、專項(xiàng)檢查等方式加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、工作質(zhì)量效果、備案制度落實(shí)情況等，納入審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍。（吳文豪 夏明）
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