近期，浙江省杭州市余杭區(qū)審計局推出“一三四”審計管理模式，實(shí)施“一套清單式”管理，“三連環(huán)”干部培育和“四級”項(xiàng)目聯(lián)審機(jī)制，有效提升審計干部職業(yè)勝任能力，發(fā)揮審計“防未病、治已病”的重要作用。
一是設(shè)置“一套清單”，推進(jìn)表單式管理。該局積極創(chuàng)新審計監(jiān)督手段，創(chuàng)設(shè)“五張清單一張表”。用好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職兩張清單，發(fā)揮提醒作用，將審計端口前移，梳理制定領(lǐng)導(dǎo)干部履職清單和履職風(fēng)險控制清單，下發(fā)至各鎮(zhèn)街（平臺）、部門以及國有企業(yè)，以提醒的方式，告知履職內(nèi)容、履職中常見問題、預(yù)防措施，有效發(fā)揮兩張表單的參考、提醒作用。抓好抓實(shí)審計重點(diǎn)鎖定工作，注重審前調(diào)查，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計促領(lǐng)導(dǎo)干部履職為抓手，推動被審計單位完善各項(xiàng)工作、程序，并在借鑒省市及周邊區(qū)縣審計工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化審前調(diào)查表，同步實(shí)施審計核查清單。實(shí)施審后銷號式整改，彰顯審計本質(zhì)，該局在原有審計督查整改，審計整改跟蹤等形式的基礎(chǔ)上，繼續(xù)推進(jìn)銷號式整改，設(shè)定審計問題清單和整改清單，要求項(xiàng)目結(jié)束后，填報兩張清單，把整改時間、方式以及結(jié)果全部納入表單。
二是倡導(dǎo)“三連環(huán)培育”，實(shí)施全過程導(dǎo)師計劃。自2018年開始，該局機(jī)關(guān)黨支部探索出臺了“三縱三橫”導(dǎo)師計劃工作模式，今年該局繼續(xù)細(xì)化該項(xiàng)工作，提出審計隊伍全過程培育計劃。搭設(shè)平臺重日常交流，借助夜學(xué)模式，開展審計人員素質(zhì)提升活動，對全省審計工作會議上的講話精神及區(qū)政府報告進(jìn)行解讀，提升審計干部政治素養(yǎng)，領(lǐng)會政府精神，進(jìn)而更好地做好日常工作。導(dǎo)師加強(qiáng)跟蹤指導(dǎo)，“三縱三橫”導(dǎo)師計劃推出后，全局上下形成了多對師生組合，學(xué)習(xí)氛圍濃厚，促動審計干部成長，導(dǎo)師將根據(jù)“學(xué)生”的審計任務(wù)，開展項(xiàng)目全過程跟蹤指導(dǎo)，抓好審前分析、指導(dǎo)工作，審中現(xiàn)場一對一的答疑解惑，審后方法手段提煉。審后同行互學(xué)互評，審計項(xiàng)目結(jié)束后，審計組間進(jìn)行項(xiàng)目互評互學(xué)，審計人員互相交流，總結(jié)項(xiàng)目共性問題，形成專報、信息，遞交區(qū)政府，供決策參考。
三是實(shí)施“四級聯(lián)審”，推動項(xiàng)目質(zhì)量提升。項(xiàng)目質(zhì)量是審計質(zhì)量提升的關(guān)鍵一環(huán)，為確保審計項(xiàng)目質(zhì)量佳，成效明，該局實(shí)施審計項(xiàng)目“四級聯(lián)審”制度。首先是審計組內(nèi)“初評審”，該局提出每個審計項(xiàng)目結(jié)束后，審計小組內(nèi)進(jìn)行有效溝通與交流，并采取AB—BA式交叉初評，及時發(fā)現(xiàn)對方審計證據(jù)提取及制作過程中存在的問題和優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)劣互補(bǔ)，并由主審對所有審計證據(jù)進(jìn)行整合后，形成審計底稿，交由科室負(fù)責(zé)人審核。其次是審計組長“復(fù)核審”，審計組長對審計組上交的審計工作底稿及相關(guān)材料進(jìn)行復(fù)核后，召集審計組全體成員進(jìn)行集中交流，及時指出審計組在取證過程中存在的不足或有待進(jìn)一步深挖的內(nèi)容，確保審的內(nèi)容清楚明白，寫的內(nèi)容一目了然。再次是法制把關(guān)“重點(diǎn)審”，該局法規(guī)科既要對審計證據(jù)進(jìn)行規(guī)范化審核，也要承擔(dān)法規(guī)依據(jù)合理性和適合性審查，結(jié)合優(yōu)秀項(xiàng)目評選要求，對各環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)進(jìn)行審核，協(xié)助審計人員推送優(yōu)秀審計案例參加市級以上案例評選。第四是業(yè)務(wù)會議“合議審”，出臺審計業(yè)務(wù)會議制度，明確審計業(yè)務(wù)會議按月召開，重點(diǎn)對審計項(xiàng)目相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行集體合議和審定。審計討論事項(xiàng)逐級遞交，法規(guī)初審后，提交業(yè)務(wù)會議審定。參會人員提前審閱材料，形成初步意見，通過集體合議方式，避免審計定性“個人化”。（馮鑫芳 凌治華）
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