近年來，山東省審計(jì)廳切實(shí)做好常態(tài)化 “經(jīng)濟(jì)體檢”，把加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作作為發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用的重要抓手，在健全完善審計(jì)整改機(jī)制、協(xié)同聯(lián)動(dòng)跟蹤督查、構(gòu)建審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制等方面做了有益探索，在促進(jìn)深化改革、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、標(biāo)本兼治中實(shí)現(xiàn)審計(jì)效能最大化，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量和效益。
持續(xù)完善審計(jì)整改工作機(jī)制
山東省委審計(jì)委員會(huì)加強(qiáng)總體設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，2019年印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化審計(jì)查出問題整改工作的意見》，強(qiáng)化制度保障。按照省委審計(jì)委員會(huì)部署，山東省審計(jì)廳突出重點(diǎn)、加大力度，把審計(jì)整改置于審計(jì)工作中心和大局中謀劃推進(jìn)，健全完善審計(jì)機(jī)關(guān)抓問題整改的工作機(jī)制。
優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，抓實(shí)審計(jì)整改。完善《審計(jì)查出問題整改工作規(guī)程》，明確項(xiàng)目實(shí)施部門和整改專職機(jī)構(gòu)的督促整改責(zé)任，建立重點(diǎn)整改事項(xiàng)掛牌督辦、約談等制度，優(yōu)化審計(jì)整改業(yè)務(wù)流程，在保證審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施連貫性的同時(shí)，增強(qiáng)抓整改工作的針對(duì)性、效率性。完善對(duì)賬銷號(hào)制度，分類細(xì)化審計(jì)報(bào)告反映的問題，逐條列出整改責(zé)任單位、時(shí)效要求，明確整改標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)注整改進(jìn)度，形成“問題清單”“整改清單”。堅(jiān)持分類整改，對(duì)因客觀原因確實(shí)無法整改到位的，要求講清問題的來龍去脈，提出避免同類問題再次發(fā)生的防范措施。契合整改工作流程和職責(zé)分工，依托審計(jì)管理系統(tǒng)，開發(fā)建設(shè)覆蓋全省，具有統(tǒng)計(jì)分析、問題查詢、法規(guī)查詢、整改進(jìn)度查詢等功能的“山東審計(jì)查出問題整改系統(tǒng)”，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)問題掛號(hào)、督辦、銷號(hào)等全過程動(dòng)態(tài)管理，助力全省審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)同抓整改。
加大公開力度，倒逼整改落實(shí)見效。年中，以“報(bào)告+問題清單”形式向社會(huì)全文公開預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作報(bào)告；年底，采取“答卷模式”，以“整改報(bào)告+整改清單”形式公開審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況，與年中公開的審計(jì)工作報(bào)告所反映的問題一一對(duì)應(yīng)，全部作出回應(yīng)，把評(píng)判審計(jì)整改成效的發(fā)言權(quán)交給人民群眾，以全面公開倒逼全面整改。2019年以來，還對(duì)“一次辦好”改革和減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況審計(jì)、鄉(xiāng)村振興政策和資金審計(jì)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程政策落實(shí)和省重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況審計(jì)、對(duì)口支援新疆發(fā)展資金和項(xiàng)目審計(jì)等關(guān)系民生以及社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目，進(jìn)行結(jié)果公告。在被審計(jì)單位擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果通報(bào)范圍，有序推進(jìn)被審計(jì)單位公告整改結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。根據(jù)審計(jì)工作情況，研究分析重點(diǎn)行業(yè)存在的普遍性、典型性問題，交由主管部門集中通報(bào)。如，省審計(jì)廳將8所省屬高校的審計(jì)結(jié)果向省教育廳進(jìn)行反饋，對(duì)推進(jìn)“雙一流”建設(shè)、保障學(xué)生權(quán)益等方面存在的主要問題進(jìn)行通報(bào)，就如何抓好問題整改提出建議。
強(qiáng)化追責(zé)問責(zé)，增強(qiáng)剛性約束。針對(duì)未按規(guī)定整改、未及時(shí)報(bào)送整改結(jié)果、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋整改情況失實(shí)等情況，向被審計(jì)單位下發(fā)《關(guān)于督促整改審計(jì)（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)問題的函》；對(duì)被審計(jì)單位不作為、慢作為，以及拒不整改、虛假整改等情況，約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員；對(duì)整改不力、屢審屢犯的，移送問題線索，嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。2019年，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)黨的十八大以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況進(jìn)行“回頭看”，對(duì)整改過程中不負(fù)責(zé)任、推諉扯皮、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)格予以問責(zé)。
統(tǒng)籌協(xié)同凝聚審計(jì)整改合力
審計(jì)整改落實(shí)工作涉及面廣、情況復(fù)雜，需要審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)、抓好統(tǒng)籌、創(chuàng)新機(jī)制，形成推動(dòng)整改的合力。
完善聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制。進(jìn)一步優(yōu)化整改工作格局，把審計(jì)監(jiān)督同紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察，以及人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、輿論監(jiān)督等貫通協(xié)調(diào)，在運(yùn)用審計(jì)成果、查辦審計(jì)移送問題線索、專項(xiàng)檢查、專題督查等方面加強(qiáng)配合，集聚優(yōu)勢資源，形成監(jiān)督合力。省委巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)《關(guān)于巡視和審計(jì)工作聯(lián)動(dòng)協(xié)作的辦法》，把審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況作為巡視重要內(nèi)容。省政府辦公廳將審計(jì)查出問題整改情況納入全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合督查。省審計(jì)廳會(huì)同省委組織部等6部門聯(lián)合出臺(tái)《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法》，建立和完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。如針對(duì)黃河灘區(qū)居民遷建審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府辦公廳制訂整改落實(shí)分工方案，督查部門會(huì)同省審計(jì)廳組成檢查組赴各地開展督促整改工作。針對(duì)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府辦公廳印發(fā)《“一次辦好”改革和減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查問題整改落實(shí)分工方案》，要求由點(diǎn)到面抓好問題整改；山東省發(fā)展改革、民政、財(cái)政、市場監(jiān)管、醫(yī)保等10部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步清理整治違規(guī)收費(fèi)的通知》，全面整治涉企涉民領(lǐng)域違規(guī)收費(fèi)問題，鞏固擴(kuò)大減稅降費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)整改效果。
發(fā)揮主管部門作用。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出風(fēng)險(xiǎn)和重大隱患，推動(dòng)各行業(yè)主管部門指導(dǎo)督促整改，牽頭整改行業(yè)共性問題。如針對(duì)自然保護(hù)區(qū)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府責(zé)成省自然資源廳牽頭抓好整改落實(shí)。對(duì)照審計(jì)查出問題清單，省自然資源廳制訂工作方案、作出專項(xiàng)部署，推動(dòng)標(biāo)本兼治；為整改全省化工產(chǎn)業(yè)安全生產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，山東省審計(jì)廳督促省化工專項(xiàng)行動(dòng)辦公室出臺(tái)《關(guān)于實(shí)施道路危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸企業(yè)規(guī)范化提升工程的意見》，力促實(shí)現(xiàn)“整改一個(gè)問題，促進(jìn)一片規(guī)范”的綜合效應(yīng)。近年來，針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國企國資管理、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域多發(fā)易發(fā)問題，山東省審計(jì)廳推動(dòng)省委組織部、省國資委、省生態(tài)環(huán)境廳等部門立足各自職責(zé)，建立健全長效管理機(jī)制，推動(dòng)整改工作取得實(shí)效。
壓實(shí)整改主體責(zé)任。推動(dòng)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人落實(shí)整改“第一責(zé)任人”責(zé)任，除了向被審計(jì)單位下發(fā)問題清單、督促整改函等，還多方借力壓緊壓實(shí)整改主體責(zé)任。2019年，在全省財(cái)政收支管理工作會(huì)議上通報(bào)了省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的主要問題，省政府領(lǐng)導(dǎo)要求被審計(jì)單位抓好整改、決不貳過。針對(duì)納入省政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合督查的問題整改，山東省審計(jì)廳選取社會(huì)保障、自然資源資產(chǎn)等6個(gè)方面48項(xiàng)問題進(jìn)行實(shí)地督查，以精準(zhǔn)有效的監(jiān)督，推動(dòng)被審計(jì)單位履行整改主體責(zé)任。同時(shí)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)市縣層面存在的突出問題，向當(dāng)?shù)攸h委、政府集中反饋，依靠黨委審計(jì)委員會(huì)的力量推動(dòng)整改。在各項(xiàng)審計(jì)中，同步關(guān)注上一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況，確保改到位、不反彈，避免發(fā)生屢審屢犯問題。
建立健全審計(jì)“治病防病”體系
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在“對(duì)癥下藥”的同時(shí)，注重打好“預(yù)防針”、敲響“警示鐘”，把“病癥”消滅在萌芽狀態(tài)，防患于未然，實(shí)現(xiàn)審計(jì)效能最大化。
一方面，前移關(guān)口，發(fā)揮預(yù)警性作用。建立完善預(yù)警預(yù)防制度，總結(jié)提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及案例，向有關(guān)部門發(fā)出審計(jì)建議函、提示風(fēng)險(xiǎn)隱患，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，從根本上防范和減少違法違紀(jì)問題的發(fā)生。例如，總結(jié)全省扶貧審計(jì)工作成果，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域存在的問題，開發(fā)警示教育課程，面向全省部門財(cái)務(wù)人員、全省財(cái)政系統(tǒng)進(jìn)行授課；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不作為、慢作為、亂作為等典型問題，設(shè)立典型問題“負(fù)面清單”，切實(shí)發(fā)揮了警示、震懾和教育作用；會(huì)同省委組織部建立健全新任領(lǐng)導(dǎo)干部任前責(zé)任告知制度，做到早提醒、早防范。2020年，在新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)中，結(jié)合對(duì)省慈善總會(huì)、紅十字會(huì)等單位的審計(jì)情況，分析研判被審計(jì)單位管理中的存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，系統(tǒng)梳理歸納出涵蓋重大決策部署、財(cái)政專項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款和醫(yī)?；鸬?個(gè)方面23項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并印發(fā)《致疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理使用有關(guān)部門單位的一封信》，督促相關(guān)部門單位對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)情形，組織本行業(yè)開展預(yù)防性“體檢”。
另一方面，深化成果，發(fā)揮建設(shè)性作用。將“當(dāng)下改”與“長久立”結(jié)合起來，在督促各級(jí)各部門落實(shí)審計(jì)結(jié)論、整改查出問題的基礎(chǔ)上，深入分析問題背后的體制障礙、機(jī)制缺陷，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，為省委、省政府宏觀決策提供科學(xué)依據(jù)，為被審計(jì)單位堵塞制度漏洞、健全長效機(jī)制提供遵循。2020年，結(jié)合應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)，省審計(jì)廳階段性向省委、省政府提報(bào)審計(jì)信息6篇，被省領(lǐng)導(dǎo)累計(jì)批示20余篇次，為宏觀決策提供第一手資料。針對(duì)“一次辦好”改革和減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況審計(jì)信息，省委、省政府主要負(fù)責(zé)同志批示要求強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)，抓好審計(jì)整改，面向全省公告審計(jì)結(jié)果。2020年1至6月，山東省審計(jì)廳審計(jì)成果被省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)批示114篇次，切實(shí)發(fā)揮了審計(jì)建設(shè)性作用。（鄭茂霞 樊宇明 邵彩霞）
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