實(shí)行財(cái)政資金支付電子化，是深化財(cái)政改革、提升國庫管理水平的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作。日前，山東省青島市審計(jì)局結(jié)合電子化支付風(fēng)險隱患，梳理行政事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，剖析原因、提出建議，審計(jì)信息引起市政府主要領(lǐng)導(dǎo)重視，批示要求財(cái)政部門研究采取措施，真正夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作。青島市財(cái)政局結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理，對行政事業(yè)單位電子化支付風(fēng)險進(jìn)行管控。
一是完善信息系統(tǒng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)功能設(shè)置。在國庫集中支付系統(tǒng)登錄時進(jìn)行雙因素認(rèn)證，確保登陸人員唯一。加強(qiáng)審核流程管理，增設(shè)“雙崗審核間隔時間”控制功能，通過系統(tǒng)控制強(qiáng)制延長下個審核流程節(jié)點(diǎn)電子簽章操作時間。
二是嚴(yán)格落實(shí)授權(quán)支付大額報(bào)備制度。在電子化授權(quán)支付過程中，對單筆支付金額超過5000萬元（含5000萬元）的，要求部門單位及時向市財(cái)政局報(bào)備。對部門單位未辦理報(bào)備就操作大額支付業(yè)務(wù)的，在市財(cái)政局的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中預(yù)警，限制資金支付，增設(shè)最后一道“關(guān)卡”。
三是完善與國庫集中支付代理銀行定期對賬制度。要求部門單位月終按照不兼容會計(jì)崗位設(shè)置規(guī)定，指定專人將本單位零余額賬戶和實(shí)有資金賬戶發(fā)生的資金收付、余額等情況，與相關(guān)代理銀行提供的對賬單進(jìn)行核對，做到賬目清晰，確保賬款相符、賬賬相符、賬表相符。
四是規(guī)范電子印章使用管理。落實(shí)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)制度，印發(fā)通知要求各部門單位的電子印章應(yīng)視同實(shí)物印章進(jìn)行管理，不能混崗使用，不得轉(zhuǎn)借他人使用，若發(fā)生丟失、被盜、失密等異常情況應(yīng)立即向市財(cái)政局報(bào)告并及時注銷。（楊杰）
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