湖北十堰審計局創(chuàng)新現(xiàn)場審計管理模式推行“一托三”工作法
近年來，湖北省十堰市審計局不斷創(chuàng)新現(xiàn)場審計管理模式，在深入調(diào)研的基礎上，提出并推行“一托三”工作法,即將效益審計、計算機審計、審計信息等三項內(nèi)容與審計項目有效對接，建立效益評價、科技攻關、成果提升三大體系，實現(xiàn)審計管理規(guī)范化、精細化、科學化發(fā)展，確保一審多果，提升審計效能。
一、建立效益評價體系，確保每個項目至少有一項效益審計內(nèi)容。該局將效益審計的具體操作要求細化到制定方案、審計實施、審計報告、成果運用等各個環(huán)節(jié)。在制定方案時，圍繞審計目標，對項目總體情況進行分析，確定效益審計預期效果；在審計實施中，緊扣黨委、政府及社會各界的需求，分析研究審計對象總量、結構、特點，通過收集證據(jù)、走訪調(diào)查、座談了解、利用文獻資料和公共數(shù)據(jù)等形式，進行具體事項的效益分析；在撰寫報告時，以規(guī)范操作與效益評價為突破，統(tǒng)籌各項效益分析資料，從經(jīng)濟性、生態(tài)性和社會性角度，建立項目整體經(jīng)濟效益分析指標；在成果運用上，評估項目的經(jīng)濟效益，提出進一步改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議。該局效益審計的比重逐年大幅度提高。近幾年來，共開展效益審計項目60個，查出損失浪費問題金額10億元，審減工程款8272萬元。如在全市扶貧資金審計中，該局堅持真實合法性審計與效益審計相結合，在嚴肅查處擠占挪用、損失浪費等嚴重違法違規(guī)問題的同時，確定三類效益考核指標，即反映政策執(zhí)行情況的指標，包括資金到位率、使用率和流失率等；反映項目建設情況的指標，包括項目完工率、驗收率等；反映項目效果情況的指標，主要是扶貧項目實施前后有關指標數(shù)據(jù)的對比等，加強對資金使用、項目建設效果的分析評價，為提高資金效益、推動扶貧工作起到了積極作用。通過審計，查處擠占挪用扶貧資金8000多萬元，提出審計建議50條，十堰市委、市政府根據(jù)審計建議制定了30多項規(guī)范性文件，加強涉農(nóng)資金管理。
二、建立科技攻關體系，確保每個項目至少有一個計算機模塊。該局大力實施科技強審，全面運用AO系統(tǒng)，規(guī)范審計項目作業(yè)，確保每一個審計項目至少研發(fā)一個計算機模塊。為此，組建計算機審計攻關小組，集中解決一些技術難點問題，總結和推廣計算機審計專家經(jīng)驗，啟動“網(wǎng)授+面授”新型培訓模式，對年輕干部進行科學系統(tǒng)化培訓，充分發(fā)揮審計信息化中骨干和先導作用。同時，將理論轉化為實踐，組織開發(fā)一批適用性計算機審計模塊。通過對采集、整理、轉化的電子數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析，形成可操作性、可移植性的審計模塊，在項目實施完畢后，對這些審計模塊匯總、提煉進行模型分析，形成AO審計實例或審計專家經(jīng)驗。該局先后在保險公司、證券公司、信用社、住房公積金、郵政、醫(yī)院等30多個項目中開展了計算機審計，審查數(shù)據(jù)量50G，編寫60條SQL語句，查出問題資金近5億元；開發(fā)計算機審計模塊49個，有14個AO實例在審計署獲獎。如在農(nóng)村信用社審計中，運用自行開發(fā)的“正確確定貸款形態(tài)”計算機模塊，查出違規(guī)開設教育儲蓄金額8000多萬元，有效遏止了國家稅收的流失；在住房公積金審計中，現(xiàn)場搭建局域網(wǎng)，采集轉換住房公積金歸集數(shù)據(jù)、支取數(shù)據(jù)、貸款數(shù)據(jù)等6套賬，編制11個計算機模塊，共查出違規(guī)金額3000多萬元；在縣長經(jīng)濟責任審計中，對所有單位的預算外資金數(shù)據(jù)進行采集，建立了財政收支總體分析、類別分析、個別分析的審計模塊，查出有839萬元的預算外資金管理不規(guī)范。
三、建立成果提升體系，確保每個項目至少有一篇審計信息。該局以常規(guī)信息為基礎，堅持信息跟著項目走，全過程反映審計工作進展情況；以問題信息為主線，及時、準確地反映審計查明的違紀違規(guī)問題，發(fā)揮審計監(jiān)督職能；以精品信息為突破，圍繞領導高度關注、急于解決的事項，注重加強綜合分析，向黨委、政府從政策、制度和工作三個層面上提出解決的措施，促進健全財經(jīng)管理的長效機制，為領導宏觀決策發(fā)揮建言作用，確保每一個項目產(chǎn)生一篇有分析、有份量、有對策的審計信息。近幾年來，該局共有1230篇信息被十堰市委、市政府和上級審計機關批示采用；市主要領導也多次將審計部門提出的意見和建議，批轉給有關部門整改落實。如十堰市委書記陳天會對市政公司經(jīng)濟責任審計查出的資產(chǎn)負債損益不實、中介機構出具虛假報告造成國有資產(chǎn)流失等問題，要求建委主任親自抓落實，安排專班，督促整改糾正審計發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題。又如針對建設項目高估冒算較普遍的問題，該局向市政府上報了《全市政府投資建設項目須防三大漏洞》的綜合信息，市政府專題研究出臺《政府投資建設項目管理辦法》，規(guī)定對政府投資項目只有經(jīng)過審計后才能結算工程款。（翁仙王）
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