2008年以來，上海市盧灣區(qū)審計(jì)局注意抓好財(cái)政資金中涉及民生資金投入的審計(jì)，確保區(qū)政府為民眾辦理的實(shí)事項(xiàng)目實(shí)事做好、好事做實(shí)，取得實(shí)效。兩年共安排審計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目20個(gè)，其中民生工程16項(xiàng)，占80%，去年完成審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，查出管理不規(guī)范金額8389萬元，核減工程款2397萬元；財(cái)政審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)都把涉及老百姓住房、教育、就業(yè)等作為重點(diǎn)，并把民生專項(xiàng)資金使用效益作為重中之重進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；完成審計(jì)調(diào)查6項(xiàng)，全部是直接與老百姓生活密切相關(guān)的就業(yè)、養(yǎng)老、住房、環(huán)保等工作，提出了一系列關(guān)于促進(jìn)民生工作落實(shí)的建議，受到領(lǐng)導(dǎo)重視，取得了較好的審計(jì)效果。
發(fā)揮防范預(yù)警作用，增強(qiáng)民生審計(jì)的主動(dòng)性
一是主動(dòng)調(diào)整思路專項(xiàng)跟進(jìn)。在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，該局把與民生工作關(guān)系密切的部門作為重點(diǎn)，主動(dòng)審計(jì)民生資金使用情況。2008年以來先后審計(jì)了勞動(dòng)和社會(huì)保障局、人事局、教育局、房地局、民政局、市容局等部門，涉及就業(yè)、養(yǎng)老、住房、環(huán)保、教育培訓(xùn)等多項(xiàng)民生資金。對(duì)街道辦事處審計(jì)時(shí)，全面了解街道辦事處建立的幫困、社會(huì)救助、社區(qū)扶助三個(gè)100萬幫困救助基金管理使用情況，把握社區(qū)救助體系建設(shè)，切實(shí)做到為民解困。對(duì)企業(yè)集團(tuán)審計(jì)時(shí)，審查建立幫困機(jī)制情況，確保“協(xié)保職工專項(xiàng)幫困資金”?？顚Ｓ?，規(guī)范審批，為解決下崗、協(xié)保職工急、難、愁問題發(fā)揮積極作用。對(duì)勞動(dòng)和社會(huì)保障局、人事局、房管局審計(jì)時(shí)，主動(dòng)調(diào)整工作思路，針對(duì)與百姓生活密切相關(guān)的“區(qū)促進(jìn)就業(yè)”和“解決群眾日常生活突出問題”兩項(xiàng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金，單獨(dú)組織審計(jì)調(diào)查。通過走訪居民、居委會(huì)和街道，與社區(qū)居民和人大代表訪談，組織測(cè)評(píng)和問卷調(diào)查，關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目評(píng)價(jià)三個(gè)環(huán)節(jié)，檢查合同簽訂、合同履行、內(nèi)控措施三個(gè)程序，對(duì)專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性、政府實(shí)事項(xiàng)目的效益性、人民群眾的滿意度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，向區(qū)政府提交了兩項(xiàng)資金《審計(jì)調(diào)查情況專報(bào)》。審計(jì)調(diào)查肯定了促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金的規(guī)范使用對(duì)再就業(yè)起到的積極推動(dòng)作用，就專項(xiàng)資金安排促進(jìn)青年就業(yè)支出僅占預(yù)算37.7%的問題，對(duì)消除促進(jìn)青年就業(yè)政策與青年就業(yè)需求之間的差距提出了建議。解決群眾日常生活突出問題涵蓋了空調(diào)滴水管改造、小區(qū)道路整治、平改坡、小區(qū)探頭、解決水質(zhì)、分裝水表、安裝消防噴淋、小區(qū)綜合環(huán)境改造等八大類政府實(shí)事項(xiàng)目，專項(xiàng)資金使用使政府實(shí)事工程得到落實(shí)，政府形象得到提升。審計(jì)調(diào)查在肯定成績(jī)同時(shí)，指出了項(xiàng)目流程管理、物資集中采購(gòu)、后續(xù)長(zhǎng)效管理三方面問題，提出了相關(guān)建議，得到管理部門的落實(shí)，取得了良好審計(jì)效果。
二是主動(dòng)改進(jìn)方法提前介入。在工程投資審計(jì)中，該局把民生建設(shè)項(xiàng)目作為重點(diǎn)，采取“事前參與、事中跟蹤、事后審計(jì)”和“關(guān)口前移、全程跟蹤”的動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)模式，把牢建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)關(guān)節(jié)點(diǎn)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)了規(guī)范管理，有效控制了投資。2008年以來，盧灣審計(jì)局安排的16項(xiàng)民生建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目，主要是配合“世博”的居民動(dòng)遷、公共綠化、保障性住房、教育、環(huán)保等項(xiàng)目。特別是居民動(dòng)遷項(xiàng)目投資大，群眾關(guān)注度高、社會(huì)輿論監(jiān)督高、對(duì)民生工作影響深，審計(jì)人員貫徹“民本審計(jì)”的思想，把牢動(dòng)遷戶口核定、面積測(cè)算、政策理解和操作口徑等環(huán)節(jié)，把牢動(dòng)拆遷公司政策執(zhí)行、規(guī)范程序和居民資金撥付等關(guān)口，采取邊審計(jì)、邊溝通、邊整改的審計(jì)方法，實(shí)施跟蹤審計(jì)，維護(hù)民生工程中人民群眾的利益。如今年審結(jié)的西藏路拓寬改造前期動(dòng)拆遷工程，通過跟蹤審計(jì)，保證了各種費(fèi)用列支手續(xù)規(guī)范,動(dòng)遷成本核算真實(shí)、正確，整個(gè)項(xiàng)目成本3億多元嚴(yán)格控制在計(jì)劃范圍內(nèi)并略有結(jié)余。從收到的表?yè)P(yáng)錦旗、滿意程度測(cè)量表反映，被動(dòng)遷居民對(duì)該項(xiàng)目的動(dòng)遷工作滿意度較高。
三是主動(dòng)調(diào)配資源全程參與。在公益性專項(xiàng)資金使用監(jiān)督中，該局全程參與資金使用的全過程，實(shí)行全過程監(jiān)督。在區(qū)公益性文化發(fā)展專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目監(jiān)督中，根據(jù)區(qū)政府制定的《文化發(fā)展專項(xiàng)資金監(jiān)督管理制度》要求，將關(guān)口前置，真正做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)審計(jì)人員作為區(qū)文化發(fā)展專項(xiàng)資金管理小組和辦公室成員，參與小組辦公室的初審、專家評(píng)審和小組終審三個(gè)步驟，對(duì)文化發(fā)展專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目是否資助、資助多少做到事前介入，增加對(duì)民生資金的審計(jì)話語(yǔ)權(quán)。事中，參與小組辦公室對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行的中期考核，積累相關(guān)資料。年度終了，參加小組對(duì)項(xiàng)目的驗(yàn)收，審查實(shí)際開支的真實(shí)性、合法性和合理性，借助小組中的專家優(yōu)勢(shì)，考核項(xiàng)目的效益性，與財(cái)政部門一起進(jìn)行把關(guān)驗(yàn)收，確保了專項(xiàng)資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。這一做法在上海市委宣傳部《上海文化建設(shè)》2008年第5期轉(zhuǎn)發(fā)的《盧灣區(qū)發(fā)揮“文化發(fā)展專項(xiàng)資金”作用資助公益性文化事業(yè)發(fā)展顯成效》中予以充分肯定。
發(fā)揮揭露批判作用，增強(qiáng)民生審計(jì)的及時(shí)性
一是及時(shí)跟蹤熱點(diǎn)找缺陷。2008年，該局圍繞“節(jié)能降耗”這個(gè)熱點(diǎn)問題，對(duì)上海市著名商業(yè)街——淮海中路（盧灣段）沿街景觀燈光改造工程的效益情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。對(duì)改造工程背景及沿街商戶“櫥窗透亮”工程、東段樓宇“內(nèi)光外透”工程、西段“燈光隧道”節(jié)能改造工程、園林綠地“風(fēng)光互補(bǔ)”等亮燈工程進(jìn)行全面了解，對(duì)改造工程取得的效益給予了肯定。對(duì)工程后續(xù)運(yùn)行管理中存在的前期多方共同建設(shè)，后續(xù)缺乏協(xié)同監(jiān)管、燈光集控的效率和規(guī)劃管理不利于淮海中路景觀燈光的長(zhǎng)效管理等問題進(jìn)行了分析。揭露了“節(jié)能降耗”中各部門職責(zé)不清、協(xié)調(diào)難度大的體制機(jī)制問題。對(duì)進(jìn)一步降低用電耗能等給出了制定區(qū)域景觀燈光的管理辦法和相關(guān)細(xì)則，建管并重，落實(shí)長(zhǎng)效管理；調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，協(xié)調(diào)各方利益，建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；推廣“合同能源管理辦法”，加強(qiáng)過程控制，提升城區(qū)綜合管理水平的審計(jì)建議。該項(xiàng)目在市局第13次優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中獲得優(yōu)勝獎(jiǎng)。撰寫的《我區(qū)景觀燈光建設(shè)效益和后續(xù)管理情況的分析》受到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)，獲得市局的肯定。
二是及時(shí)創(chuàng)新方法查問題。去年底今年初，該局結(jié)合當(dāng)前關(guān)注政府資金績(jī)效的新特點(diǎn)，為加強(qiáng)對(duì)人民生活密切相關(guān)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)建設(shè)開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，還將對(duì)“迎世博”環(huán)境整治專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。在審計(jì)調(diào)查中，針對(duì)7家菜場(chǎng)全部由區(qū)政府補(bǔ)貼資金、區(qū)屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)，帶有“半公益性”的特點(diǎn)，審計(jì)人員突破常規(guī)，除了對(duì)傳統(tǒng)的資金到位、資金流向，即標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)專項(xiàng)補(bǔ)貼資金撥付及使用情況進(jìn)行監(jiān)督外，還探索性地引入績(jī)效模式，以普發(fā)問卷、重點(diǎn)訪談、實(shí)地調(diào)研等多種形式開展調(diào)查，整合明訪、暗察、拍照、咨詢?nèi)〉玫男畔ⅲ辶巳珔^(qū)標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)建設(shè)狀況，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況、網(wǎng)點(diǎn)分布情況、食品安全追溯系統(tǒng)運(yùn)行、標(biāo)準(zhǔn)化制度執(zhí)行現(xiàn)狀做出了統(tǒng)計(jì)和評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)與原有建設(shè)目標(biāo)存在一定的“走樣”現(xiàn)象和食品安全追溯系統(tǒng)利用率較低等問題進(jìn)行了披露。這一做法受到上級(jí)肯定，審計(jì)署網(wǎng)站作了介紹。
三是及時(shí)關(guān)注弱勢(shì)尋不足。去年底，該局根據(jù)各級(jí)關(guān)注弱勢(shì)群體的實(shí)際，對(duì)涉及老年人切身利益的社會(huì)化居家養(yǎng)老情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，今年還將對(duì)殘疾人保障金使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。面對(duì)項(xiàng)目面廣、量大、責(zé)任主體和資金使用層次多的特點(diǎn)，審計(jì)人員審前調(diào)查全面深入，不留盲點(diǎn)，明確以資金走向?yàn)殒湕l，走訪了與居家養(yǎng)老有關(guān)的財(cái)政局、民政局、居家養(yǎng)老指導(dǎo)中心、各街道辦事處、居家養(yǎng)老服務(wù)社等各個(gè)層面，從職責(zé)分工、資金鏈條、服務(wù)對(duì)象、服務(wù)人員、政策規(guī)定等多個(gè)方面進(jìn)行詳實(shí)了解，在掌握居家養(yǎng)老運(yùn)作基本情況基礎(chǔ)上，確立了專項(xiàng)資金投入和使用真實(shí)性合規(guī)性情況、居家養(yǎng)老政策受益情況、日托和助餐運(yùn)作情況及其社會(huì)效果等重點(diǎn)內(nèi)容。在實(shí)施中，以審計(jì)調(diào)查表為載體，與各層面的有關(guān)單位、部門通過查帳、查閱評(píng)估檔案資料、實(shí)地察訪等方式，不斷溝通、多方求證，不斷修正調(diào)查表內(nèi)容和數(shù)據(jù)。不僅全面掌握了全區(qū)居家養(yǎng)老運(yùn)作、發(fā)展情況和社會(huì)效果，肯定各層面單位和部門在居家養(yǎng)老工作發(fā)展中所作出的探索、努力和取得的效果，也客觀反映了居家養(yǎng)老服務(wù)運(yùn)作上尚缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理制度，從業(yè)人員的培訓(xùn)、考核管理機(jī)制不夠統(tǒng)一，非正規(guī)就業(yè)組織財(cái)務(wù)監(jiān)管、內(nèi)部控制非常薄弱，老人助餐問題長(zhǎng)期未得到徹底解決等問題。審計(jì)結(jié)果作為信息公開項(xiàng)目在政府網(wǎng)站予以公布，受到群眾好評(píng)，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)作了專門的批示，審計(jì)署網(wǎng)站也作了介紹。
發(fā)揮建設(shè)完善作用，增強(qiáng)民生審計(jì)的有效性
一是切實(shí)促進(jìn)民生效益的提高。把績(jī)效審計(jì)引入民生審計(jì)中，以目標(biāo)導(dǎo)向?yàn)橐龑?dǎo)，把審計(jì)效果體現(xiàn)在民生資金的經(jīng)常性管理監(jiān)督中。對(duì)本級(jí)預(yù)算和其他財(cái)政收支審計(jì)時(shí)，注重預(yù)算安排的科學(xué)性、合理性，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金使用的社會(huì)效益，應(yīng)該用在老百姓身上的財(cái)政資金是否真正落實(shí)到位，并將民生預(yù)算安排占比與往年進(jìn)行比較，看民生資金是否是公共財(cái)政支付的重點(diǎn)，是否呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。在涉及民生的拆遷工程審計(jì)中，實(shí)行事中同步跟蹤審計(jì)，根據(jù)動(dòng)拆遷簽約進(jìn)度、動(dòng)拆遷費(fèi)用發(fā)放情況及居民動(dòng)拆遷件（袋）資料的完整性情況，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查，審核被動(dòng)遷居民范圍、拆遷戶數(shù)、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償費(fèi)用支出及居民基本資料變化情況，分析居民動(dòng)拆遷成本構(gòu)成，確保動(dòng)遷資金使用效益。探索領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)績(jī)效審計(jì)工作，以民生工作主體單位——街道辦事處為對(duì)象，研究績(jī)效審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和辦法。2008年開展的《街道辦事處績(jī)效審計(jì)研究》課題成果，在市局理論研討會(huì)上進(jìn)行了交流。
二是切實(shí)促進(jìn)民生問題的糾正。該局注意抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，每年對(duì)審計(jì)指出問題整改情況進(jìn)行分析，并向區(qū)政府專題報(bào)告。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉及民生問題，能夠當(dāng)場(chǎng)糾正的，與被審計(jì)單位搞好溝通，及時(shí)糾正。去年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的幾個(gè)部門下屬單位民生資金核算方面的問題，相關(guān)單位都及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，予以規(guī)范。對(duì)牽涉?zhèn)€人利益的問題，即使很小也不放過，堅(jiān)持一抓到底予以改正。今年對(duì)某中學(xué)審計(jì)時(shí)，關(guān)注“困難學(xué)生補(bǔ)助金”管理情況。因?yàn)榉偶贂r(shí)間的原因，兩個(gè)學(xué)期都只有4個(gè)月時(shí)間，學(xué)校按月發(fā)給困難學(xué)生的補(bǔ)助金比市統(tǒng)一規(guī)定少了1個(gè)月。審計(jì)人員及時(shí)指出，引起被審計(jì)單位重視，及時(shí)予以糾正，維護(hù)了困難學(xué)生的利益。
三是切實(shí)促進(jìn)制度缺陷的改進(jìn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是帶有傾向性、普遍性和苗頭性的問題，該局認(rèn)真加以歸納、梳理，并從理性的高度深入分析其原因，查找機(jī)制缺陷和管理上的漏洞，提出改進(jìn)的意見和建議，提高審計(jì)效果。在對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)審計(jì)調(diào)查中，創(chuàng)新分析問題方法，從消費(fèi)者心理、成本分?jǐn)偂⒔?jīng)營(yíng)者管理等角度剖析產(chǎn)生的原因。審計(jì)報(bào)告引入“公共政策共贏”理念，指出標(biāo)準(zhǔn)化菜場(chǎng)盈利能力普遍偏弱，不利于該實(shí)事項(xiàng)目可持續(xù)運(yùn)行。建議從稅收優(yōu)惠、房租補(bǔ)貼等方面完善后續(xù)政策，力求構(gòu)筑一套經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益結(jié)合、短期效益服從長(zhǎng)期效益，政府、企業(yè)、居民“三贏”的機(jī)制模式。社會(huì)化居家養(yǎng)老審計(jì)調(diào)查中，在反映問題的同時(shí)，通過經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、問卷調(diào)查結(jié)果指標(biāo)、社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)等各種指標(biāo)與審計(jì)調(diào)查獲得的動(dòng)態(tài)情況相互映證和補(bǔ)證，客觀評(píng)價(jià)政府實(shí)事項(xiàng)目民生工程的效果。對(duì)老人助餐存在的問題、非正規(guī)就業(yè)組織管理問題從制度性缺陷、政策性障礙等層面進(jìn)行了分析，提出相應(yīng)的審計(jì)建議。通過改進(jìn)，提高了審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和服務(wù)水平。（張志偉）
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