湖北應(yīng)城：充分利用審計(jì)座談會(huì)提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量
近幾年來(lái)，湖北省應(yīng)城市審計(jì)局按照市委和政府的工作部署開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在不斷深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的同時(shí)，進(jìn)一步拓展和完善審計(jì)方法，尤其是全面正確使用座談會(huì)的審計(jì)方法，有力地提升了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，得到了市委市政府的肯定。
一是應(yīng)用的全面性。所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目必須開好審計(jì)座談會(huì)，審計(jì)座談會(huì)是每個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目必備的審計(jì)方法或程序之一。二是召開的適時(shí)性。座談會(huì)時(shí)點(diǎn)的把握，由審計(jì)組根據(jù)審計(jì)的進(jìn)展和需要而定，一般采取審計(jì)查證基本結(jié)束，一些待查的內(nèi)容或疑點(diǎn)更明朗后，召開座談會(huì)進(jìn)一步詢查求證。三是對(duì)象的廣泛性。在參會(huì)對(duì)象的選擇上以四種對(duì)象為主，即領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的黨組和行政班子成員，其所屬單位或部門負(fù)責(zé)人，其身邊的人（辦公室人員、財(cái)務(wù)人員和司機(jī)等），重大事項(xiàng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)辦人。四是內(nèi)容的針對(duì)性。審計(jì)組在會(huì)前要圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，并針對(duì)審計(jì)過(guò)程中掌握的一些待查內(nèi)容和疑點(diǎn)等擬定座談會(huì)提綱，有針對(duì)性地與座談對(duì)象開展個(gè)別談話。五是程序的規(guī)范性。確定審計(jì)組組長(zhǎng)或主審為談話人，并由一名審計(jì)人員對(duì)座談人員的談話內(nèi)容做好記錄，記錄必須經(jīng)座談對(duì)象核對(duì)簽名認(rèn)定。
通過(guò)以上審計(jì)方法的把握，審計(jì)座談會(huì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中明顯地發(fā)揮了“四個(gè)作用”。一是完善了審計(jì)內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的部分內(nèi)容，如內(nèi)控管理情況和個(gè)人廉潔自律情況等，僅憑會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料和其他書面材料是難以判斷和查證的，應(yīng)城市審計(jì)局通過(guò)座談會(huì)，直接向有關(guān)人員詢證內(nèi)部管理方面某些控制點(diǎn)的控制情況，領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人廉潔自律方面直系親屬在其管理范圍內(nèi)經(jīng)商情況、工作用車和使用（占用）國(guó)有資產(chǎn)等情況，以保證審計(jì)內(nèi)容的完整性。二是充實(shí)了評(píng)價(jià)依據(jù)。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)工作業(yè)績(jī)和履行職責(zé)情況以及存在的問(wèn)題作出的總體評(píng)價(jià)和責(zé)任的界定，應(yīng)城市審計(jì)局通過(guò)資料的審查和審計(jì)座談相結(jié)合，以責(zé)任界限為關(guān)口，分清直接責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)（或主管）責(zé)任、現(xiàn)任與前任責(zé)任、個(gè)人決策和集體決策等責(zé)任，評(píng)價(jià)更準(zhǔn)確。如對(duì)某局局長(zhǎng)的離任審計(jì)，應(yīng)城市審計(jì)局針對(duì)該局管理不善、干群關(guān)系緊張，并懷疑離任局長(zhǎng)任期內(nèi)有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的情況，座談了單位80%以上的工作人員，再結(jié)合資料審查情況，查清了一些問(wèn)題，也澄清了一些事實(shí)，對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)人作出了實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，得到了組織部門和該局群眾的認(rèn)可。三是深化了審計(jì)成果，通過(guò)座談會(huì)，發(fā)現(xiàn)了一些賬外資產(chǎn)、小金庫(kù)、虛列支出轉(zhuǎn)移收入等嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題線索，確保了審計(jì)的查深查透。如在某局局長(zhǎng)的任中審計(jì)中，審計(jì)人員在座談中通過(guò)該單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和該局領(lǐng)導(dǎo)人收入情況的了解，發(fā)現(xiàn)了該單位兩任出納分別隱瞞資產(chǎn)變現(xiàn)收入2萬(wàn)元，虛列工資支出1萬(wàn)多元拒為己有的違法問(wèn)題線索。四是增加了溝通理解：座談中談話的內(nèi)容除審計(jì)要求的內(nèi)容外，審計(jì)人員常常針對(duì)被談話人的分管工作和相關(guān)部門工作情況進(jìn)行溝通、分析和探討，以求得對(duì)一些工作或問(wèn)題的改進(jìn)達(dá)成一致性，經(jīng)過(guò)座談中的溝通和探討，審計(jì)報(bào)告中提出的處理意見(jiàn)和整改建議能更結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際，更容易被接受和落實(shí)，審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能得到了更好的發(fā)揮。（陳秀華）
一是應(yīng)用的全面性。所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目必須開好審計(jì)座談會(huì)，審計(jì)座談會(huì)是每個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目必備的審計(jì)方法或程序之一。二是召開的適時(shí)性。座談會(huì)時(shí)點(diǎn)的把握，由審計(jì)組根據(jù)審計(jì)的進(jìn)展和需要而定，一般采取審計(jì)查證基本結(jié)束，一些待查的內(nèi)容或疑點(diǎn)更明朗后，召開座談會(huì)進(jìn)一步詢查求證。三是對(duì)象的廣泛性。在參會(huì)對(duì)象的選擇上以四種對(duì)象為主，即領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的黨組和行政班子成員，其所屬單位或部門負(fù)責(zé)人，其身邊的人（辦公室人員、財(cái)務(wù)人員和司機(jī)等），重大事項(xiàng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)辦人。四是內(nèi)容的針對(duì)性。審計(jì)組在會(huì)前要圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，并針對(duì)審計(jì)過(guò)程中掌握的一些待查內(nèi)容和疑點(diǎn)等擬定座談會(huì)提綱，有針對(duì)性地與座談對(duì)象開展個(gè)別談話。五是程序的規(guī)范性。確定審計(jì)組組長(zhǎng)或主審為談話人，并由一名審計(jì)人員對(duì)座談人員的談話內(nèi)容做好記錄，記錄必須經(jīng)座談對(duì)象核對(duì)簽名認(rèn)定。
通過(guò)以上審計(jì)方法的把握，審計(jì)座談會(huì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中明顯地發(fā)揮了“四個(gè)作用”。一是完善了審計(jì)內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的部分內(nèi)容，如內(nèi)控管理情況和個(gè)人廉潔自律情況等，僅憑會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料和其他書面材料是難以判斷和查證的，應(yīng)城市審計(jì)局通過(guò)座談會(huì)，直接向有關(guān)人員詢證內(nèi)部管理方面某些控制點(diǎn)的控制情況，領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人廉潔自律方面直系親屬在其管理范圍內(nèi)經(jīng)商情況、工作用車和使用（占用）國(guó)有資產(chǎn)等情況，以保證審計(jì)內(nèi)容的完整性。二是充實(shí)了評(píng)價(jià)依據(jù)。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)工作業(yè)績(jī)和履行職責(zé)情況以及存在的問(wèn)題作出的總體評(píng)價(jià)和責(zé)任的界定，應(yīng)城市審計(jì)局通過(guò)資料的審查和審計(jì)座談相結(jié)合，以責(zé)任界限為關(guān)口，分清直接責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)（或主管）責(zé)任、現(xiàn)任與前任責(zé)任、個(gè)人決策和集體決策等責(zé)任，評(píng)價(jià)更準(zhǔn)確。如對(duì)某局局長(zhǎng)的離任審計(jì)，應(yīng)城市審計(jì)局針對(duì)該局管理不善、干群關(guān)系緊張，并懷疑離任局長(zhǎng)任期內(nèi)有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的情況，座談了單位80%以上的工作人員，再結(jié)合資料審查情況，查清了一些問(wèn)題，也澄清了一些事實(shí)，對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)人作出了實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，得到了組織部門和該局群眾的認(rèn)可。三是深化了審計(jì)成果，通過(guò)座談會(huì)，發(fā)現(xiàn)了一些賬外資產(chǎn)、小金庫(kù)、虛列支出轉(zhuǎn)移收入等嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題線索，確保了審計(jì)的查深查透。如在某局局長(zhǎng)的任中審計(jì)中，審計(jì)人員在座談中通過(guò)該單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和該局領(lǐng)導(dǎo)人收入情況的了解，發(fā)現(xiàn)了該單位兩任出納分別隱瞞資產(chǎn)變現(xiàn)收入2萬(wàn)元，虛列工資支出1萬(wàn)多元拒為己有的違法問(wèn)題線索。四是增加了溝通理解：座談中談話的內(nèi)容除審計(jì)要求的內(nèi)容外，審計(jì)人員常常針對(duì)被談話人的分管工作和相關(guān)部門工作情況進(jìn)行溝通、分析和探討，以求得對(duì)一些工作或問(wèn)題的改進(jìn)達(dá)成一致性，經(jīng)過(guò)座談中的溝通和探討，審計(jì)報(bào)告中提出的處理意見(jiàn)和整改建議能更結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際，更容易被接受和落實(shí)，審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能得到了更好的發(fā)揮。（陳秀華）
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