江蘇蘇州市審計(jì)局嚴(yán)堵嚴(yán)查“小金庫(kù)”發(fā)揮免疫功能
江蘇省蘇州市審計(jì)局在對(duì)行政單位和國(guó)企集團(tuán)審計(jì)中注重系統(tǒng)性審計(jì)和對(duì)外延伸，著重從被審計(jì)單位資產(chǎn)管理和資金運(yùn)作流程發(fā)現(xiàn)制度和管理漏洞，積極督促被審計(jì)單位健全內(nèi)部控制，通過(guò)強(qiáng)化源頭預(yù)防和治理，有效截?cái)唷靶〗饚?kù)”的資金鏈，較明顯地發(fā)揮了審計(jì)免疫功能。
注重對(duì)上下級(jí)往來(lái)業(yè)務(wù)的清理規(guī)范。市審計(jì)局在對(duì)某行政機(jī)關(guān)進(jìn)行延伸審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，原下屬企業(yè)2005年以來(lái)列支了上級(jí)單位機(jī)關(guān)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等100多萬(wàn)元，至2008年末“其他應(yīng)付款”科目仍反映應(yīng)付上級(jí)單位撥款和股東分紅款200多萬(wàn)元，但是上級(jí)機(jī)關(guān)賬面卻未反映與原下屬企業(yè)之間的往來(lái)款。市審計(jì)局依法將該行政單位長(zhǎng)期宕掛原下屬企業(yè)的往來(lái)款繳入市財(cái)政專戶，納入財(cái)政預(yù)算管理，截?cái)嗔速~外資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。
注重對(duì)外投資收益返還的清理規(guī)范。在對(duì)一個(gè)集團(tuán)公司所屬企業(yè)延伸審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)以投資名義，購(gòu)買大額團(tuán)體人身保險(xiǎn)，并將返還的保險(xiǎn)收益一部分在賬內(nèi)反映，一部分放在賬外作為“小金庫(kù)”的來(lái)源。經(jīng)查實(shí)“小金庫(kù)”內(nèi)共有現(xiàn)金、購(gòu)物券等近70萬(wàn)元。市審計(jì)局在依法處理“小金庫(kù)”的同時(shí)，督促集團(tuán)公司組織力量對(duì)企業(yè)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)行為進(jìn)行專項(xiàng)清理，下屬公司收回了商業(yè)保險(xiǎn)購(gòu)買款，切斷了“小金庫(kù)”的資金來(lái)源。
注重托管單位資產(chǎn)租賃的清理規(guī)范。市審計(jì)局在對(duì)某國(guó)企集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)下屬部分托管企業(yè)房屋租賃合同不全，票據(jù)管理混亂，租金收入長(zhǎng)期宕掛往來(lái)，收入無(wú)法確認(rèn)。根據(jù)審計(jì)建議，集團(tuán)公司組織力量對(duì)房屋出租情況進(jìn)行了專項(xiàng)清理，制定了《托管企業(yè)資產(chǎn)、存貨處置的操作規(guī)范》、《貨幣資金管理制度》等五項(xiàng)規(guī)定，從制度上堵塞了管理漏洞，阻斷了隱匿資金的操作空間。（孫亞偉 朱開軒）
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