上海金山區(qū)審計(jì)局狠抓“四個(gè)環(huán)節(jié)”促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量
今年以來，上海市金山區(qū)審計(jì)局狠抓質(zhì)量教育、質(zhì)量控制、質(zhì)量檢查和質(zhì)量建設(shè)“四個(gè)環(huán)節(jié)”，著力提升審計(jì)質(zhì)量，取得較好效果。該局共向區(qū)委、區(qū)政府提交審計(jì)報(bào)告24篇，領(lǐng)導(dǎo)批示4篇（次），審計(jì)促使被審計(jì)單位加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度和措施9條。
狠抓質(zhì)量教育環(huán)節(jié)，培養(yǎng)質(zhì)量意識(shí)。人是審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素。因此，該局堅(jiān)持以人為本，從抓好質(zhì)量教育環(huán)節(jié)入手，采取“個(gè)人自學(xué)、科室討論、集中輔導(dǎo)”的形式，認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》等法律法規(guī)、市局下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告規(guī)范樣本，組織審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量小型討論會(huì)，邀請(qǐng)市局法規(guī)處領(lǐng)導(dǎo)作審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制專題講座，自我剖析查找不足，組織討論提高認(rèn)識(shí)，專題輔導(dǎo)培養(yǎng)意識(shí)，使審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，把審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)自覺融入到具體工作中，形成了“人人講質(zhì)量、事事抓質(zhì)量、全面上質(zhì)量”的良好局面，樹立了“質(zhì)量至上”的新理念。
狠抓質(zhì)量控制環(huán)節(jié)，防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。該局按照審計(jì)程序?qū)徲?jì)項(xiàng)目全程跟蹤，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的有效控制。一是在審前調(diào)查上下功夫，對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都采取座談會(huì)、走訪、預(yù)審等方法深入開展審前調(diào)查，做到“五個(gè)清楚”，即被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)范圍清楚、相關(guān)的法律和規(guī)章制度清楚、內(nèi)控制度清楚、財(cái)務(wù)狀況清楚、過去的審計(jì)結(jié)果清楚，把好審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的源頭。二是在編制方案上下功夫，依據(jù)審前調(diào)查取得的資料，科學(xué)制訂審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)以及審計(jì)步驟和方法，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)。三是在實(shí)施過程上下功夫，堅(jiān)持在項(xiàng)目實(shí)施中做到“八個(gè)不能錯(cuò)”，即“程序不能錯(cuò)、問題的事實(shí)不能錯(cuò)、問題的定性不能錯(cuò)、法律法規(guī)的引用不能錯(cuò)、審計(jì)處理處罰不能錯(cuò)、基本評(píng)價(jià)不能錯(cuò)、數(shù)據(jù)不能錯(cuò)、文字表述不能錯(cuò)”，把握審計(jì)質(zhì)量控制的核心。
狠抓質(zhì)量檢查環(huán)節(jié)，強(qiáng)化質(zhì)量監(jiān)督。該局把質(zhì)量檢查作為提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，采取有效措施，把質(zhì)量檢查落到實(shí)處。一是實(shí)施網(wǎng)上質(zhì)量檢查。局長(zhǎng)室按照AO與OA 交互辦法的規(guī)定，在網(wǎng)上對(duì)審計(jì)組上傳的審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)方案、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況以及審計(jì)日記、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與審計(jì)組溝通，發(fā)揮OA系統(tǒng)的質(zhì)量控制作用。二是實(shí)施復(fù)核質(zhì)量檢查。法規(guī)審理科按照三級(jí)復(fù)核的要求，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、定性的準(zhǔn)確性、處理處罰的合規(guī)、合法和審計(jì)文書文字的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不屬于審計(jì)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，或?qū)徲?jì)過程中未涉及的事項(xiàng)，以及審計(jì)證據(jù)不足的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)，并退回審計(jì)組要求進(jìn)行補(bǔ)充和完善，較好地防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量檢查。在組織開展的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比過程中，一方面評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，另一方面通過評(píng)比復(fù)檢上年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，并組織講評(píng)，總結(jié)質(zhì)量管理的經(jīng)驗(yàn)，提出質(zhì)量管理的建議，打造精品項(xiàng)目。
狠抓質(zhì)量建設(shè)環(huán)節(jié)，完善質(zhì)量管理。該局把審計(jì)質(zhì)量制度建設(shè)放在突出位置，用制度來保證提高審計(jì)質(zhì)量。一是對(duì)今年以來啟動(dòng)實(shí)施的33個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，全部簽訂了《審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量責(zé)任書》，明確了“嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，不得遺漏或簡(jiǎn)化”等十條審計(jì)質(zhì)量責(zé)任，并作為項(xiàng)目評(píng)比、公務(wù)員評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。二是修訂了《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》、《重大審計(jì)事項(xiàng)審議辦法》、《加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核實(shí)施辦法》和《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查辦法》等四項(xiàng)制度，用制度規(guī)范審計(jì)質(zhì)量管理。三是組織學(xué)習(xí)討論市局下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告規(guī)范樣本，明確了審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告的形式以及表述的內(nèi)容，提高了審計(jì)人員編撰審計(jì)報(bào)告的能力。（許士杰）
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