浙江象山縣審計(jì)局強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理全面防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
長(zhǎng)期以來(lái)，浙江省象山縣審計(jì)局十分重視審計(jì)法制工作，不斷完善各項(xiàng)工作制度，逐步改進(jìn)和優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量管理的方式與模式。通過(guò)不懈的努力，該局的審計(jì)法制、審計(jì)質(zhì)量管理等工作步入規(guī)范化的軌道，對(duì)強(qiáng)化機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。
健全法制機(jī)構(gòu)。針對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制不嚴(yán)即有可能流于形式、審計(jì)人員責(zé)任心淡漠即有可能質(zhì)量意識(shí)不強(qiáng)的共性問(wèn)題，象山縣審計(jì)局黨組多次召開(kāi)專題會(huì)議研究法制工作，成立了以行政“一把手”任組長(zhǎng)，業(yè)務(wù)分管局長(zhǎng)、總審計(jì)師任副組長(zhǎng)，各科室負(fù)責(zé)人任成員的審計(jì)質(zhì)量控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組，出臺(tái)《象山縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任》，進(jìn)一步明確審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中各級(jí)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：一是審計(jì)組成員對(duì)審前調(diào)查過(guò)程中形成的有關(guān)記錄的真實(shí)性和完整性等負(fù)責(zé)；二是審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)編制審前調(diào)查方案和審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)內(nèi)容的適當(dāng)性、可操作性等負(fù)責(zé)；三是審計(jì)組科室負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)范圍和重點(diǎn)的適當(dāng)性等負(fù)責(zé)；四是總審計(jì)師對(duì)審計(jì)組所在科室提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性等負(fù)責(zé)；五是業(yè)務(wù)分管局長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)性等負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)負(fù)責(zé)；六是局長(zhǎng)應(yīng)組織召開(kāi)審計(jì)會(huì)議，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的定性、處理處罰進(jìn)行討論審定，對(duì)簽發(fā)的審計(jì)文書(shū)等負(fù)責(zé)。此外，堅(jiān)持每月一次例會(huì)，研究審計(jì)法制和質(zhì)量控制工作，并在業(yè)務(wù)會(huì)議上反復(fù)強(qiáng)調(diào)“審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線”。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)法制工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)了全局審計(jì)人員的法制觀念，提高了依法審計(jì)的自覺(jué)性，樹(shù)立了審計(jì)人員的大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)和效率意識(shí)，推動(dòng)了審計(jì)工作質(zhì)量水平的不斷提升。
完善復(fù)核制度。出臺(tái)《象山縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核工作，實(shí)行審計(jì)組、審計(jì)組所在科室和總審計(jì)師三級(jí)復(fù)核制度。復(fù)核人員要對(duì)主要事實(shí)的表述是否清楚；定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當(dāng)；審計(jì)程序是否符合規(guī)定等進(jìn)行認(rèn)真審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。凡是出具的審計(jì)報(bào)告、決定書(shū)也需經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，從而保證了事前指導(dǎo)、事中復(fù)核和事后復(fù)核的有機(jī)結(jié)合，三級(jí)審計(jì)復(fù)核制度步入規(guī)范化、正?；壍溃行б?guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化檔案管理。由局辦公室專人負(fù)責(zé)對(duì)全局審計(jì)項(xiàng)目檔案資料及時(shí)收集歸檔。一是建立檔案管理制度，堅(jiān)持邊審邊立，審結(jié)卷結(jié)；二是建立主審人負(fù)責(zé)制，把立卷歸檔與審計(jì)業(yè)務(wù)工作掛鉤，將立卷歸檔的質(zhì)量列入崗位責(zé)任制考核范圍，確保檔案整理及時(shí)完整；三是按照國(guó)家檔案局頒布的8號(hào)令正確劃分審計(jì)檔案的立卷歸檔分類(lèi)方案、歸檔范圍、保管期限；四是嚴(yán)格按照項(xiàng)目立卷，從審計(jì)監(jiān)督特點(diǎn)、規(guī)律和客觀實(shí)際出發(fā)，在立卷時(shí)做到保持審計(jì)項(xiàng)目文件材料的完整性、系統(tǒng)性；五是嚴(yán)格審查，按卷裝訂，便于歸檔和查詢。通過(guò)上述措施，該局文檔分類(lèi)清楚，編號(hào)完整，裝訂規(guī)范，檔案的規(guī)范化管理促進(jìn)了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的進(jìn)一步提高。
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