湖北安陸市多措并舉防范審計風險效果好
今年以來，湖北省安陸市審計局采取多項措施切實防范審計風險，取得了較好的效果，審計工作水平不斷提高。其主要做法是：
強化審計風險意識，建立健全質(zhì)量控制體系，從制度上控制審計風險
該局進一步強調(diào)全局審計人員必須樹立風險防范意識，沖破傳統(tǒng)審計思路的束縛，從思想上、觀念上深人理解審計風險，并在實施審計的過程中，嚴格按照已經(jīng)建立的審計質(zhì)量控制體系控制審計風險，為防范審計風險提供了思想保證和制度保證。
一是強制實行審計項目審前調(diào)查制度，開好審計進點會。該局規(guī)定所有的審計項目發(fā)出審計通知書之前，必須到被審計單位搞好審前調(diào)查，弄清楚被審計單位與審計有關(guān)的基本情況，填寫好審前調(diào)查表格，為制定審計方案打好基礎(chǔ)；同時規(guī)定進點實施審計的第一天，必須開好審計進點會，要求被審計單位全體班子成員、中層干部、二級單位負責人和財務(wù)人員參加會議，向他們講清楚審計的目的、要求等情況，歡迎他們給審計組提供各種線索、反應(yīng)情況。
二是實行被審計單位承諾制。近點開始審計時，為了劃分責任，該局要求被審計單位及其負責人對所提供的資料的真實性、合法性、完整性做出書面承諾。
三是科學合理地確定重要性水平，認真評估審計風險。在審計工作中應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定重要性水平，把被審計單位的收支業(yè)務(wù)和資產(chǎn)、負債項目進行分類，把有限的時間與人力用在對被審計單位有重大影響事項的審計上來。把該查的事項審深審?fù)?，最大限度地減少重大審計風險。
四是嚴格實行三級復(fù)核制度和審計業(yè)務(wù)辦公會議制度?，F(xiàn)場審計完畢后，項目主審、審計組長、分管領(lǐng)導(dǎo)對審計小組提供的審計資料開展三級復(fù)核，并簽署復(fù)核意見；上級審計機關(guān)的計劃項目和本級的重點項目在作出處理處罰決定之前，必須召開審計業(yè)務(wù)辦公會議集體決定。
五是采用計算機開展輔助審計。規(guī)定凡是有電子數(shù)據(jù)的被審計單位，必須使用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)開展輔助審計，完成手工審計無法完成或者需要很多時間才能完成的工作，切實提高工作效率，從海量的數(shù)據(jù)中尋找和發(fā)現(xiàn)疑點，有效地避免了因數(shù)據(jù)量大手工審計無法查清而遺漏了違紀違規(guī)問題線索的問題，降低了審計風險。
六是認真記好審計日記、編制好審計工作底稿。審計日記和審計工作底稿真實、完整地反映了審計人員實施審計的全部過程，記錄了與審計結(jié)論或者審計查出問題有關(guān)的所有事項，以及審計人員的專業(yè)判斷及其依據(jù)。因此，記號審計日記、編制好審計工作底稿，既可以看出審計人員是否查深查透，又可以分清所有參加審計人員的責任，也降低樂審計風險。
加強干部隊伍建設(shè)，不斷培養(yǎng)復(fù)合型人才，從強素質(zhì)上降低審計風險
為了適應(yīng)新世紀、新階段審計事業(yè)的發(fā)展，該局把建設(shè)一支過硬的審計隊伍擺在重要位置，采取了一系列措施提高審計干部的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，只有人的素質(zhì)提高了，在審計的過程中才有可能盡量的不出錯或者少出錯，為防范審計風險提供了智力保證。
一是很抓班子建設(shè)，發(fā)揮表率作用。該局始終把班子建設(shè)放在一切工作的首位。（1）發(fā)揮班子表率作用，形成合力。局黨組堅持民主集中制原則，重大問題集體討論，充分發(fā)揚民主，凡是要求審計干部做到的，班子成員首先做到；凡是要求審計干部不做的，班子成員首先不做。（2）班子成員堅持做深入細致的思想政治工作。多年來，該局班子成員做思想政治工作，一直堅持“一崗雙責”，即各位分管領(lǐng)導(dǎo)既要管理好分管股室的業(yè)務(wù)工作，又要負責抓好所分管人員的思想政治工作，收到了很好的效果。（3）對新進的班子成員實行嚴要求。即：新任副科級干部必須進行廉政教育談話、必須作出廉政承諾、必須向紀檢組寫出執(zhí)行政務(wù)公開和自身遵守黨風廉政建設(shè)自律情況的報告、必須接受全體職工對本人執(zhí)行黨風廉政建設(shè)情況的民主測評。正因為如此，領(lǐng)導(dǎo)班子團結(jié)有力，真正做到了心往一處想，勁往一處使，大大增強了領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。兩年來，局機關(guān)內(nèi)部人員崗位調(diào)整、各種管理制度、審計項目安排以及機關(guān)大型支出等方面的一系列重大決定都得到了全面落實，沒有出現(xiàn)任何不和諧的狀況。
二是抓好制度建設(shè)，促進規(guī)范管理。多年來，該局始終把以制度建設(shè)和規(guī)范管理促進審計執(zhí)法，在不斷探索、總結(jié)經(jīng)驗、反復(fù)修改的基礎(chǔ)上，建立健全了審計責任目標制、環(huán)境衛(wèi)生制度、學習制度、經(jīng)費管理制度、考勤制度、來人來客接待制度、信息宣傳獎懲制度、審計質(zhì)量控制制度等30多項制度，并隨著時間的推移和形勢的發(fā)展，不斷完善，把日常審計工作的目標溶于到相關(guān)制度中，做到人人肩上有擔子，個個心中有目標，使各項工作有章可循，有規(guī)可依。與此同時，狠抓制度的執(zhí)行落實，在制度面前人人平等，定期對制度的執(zhí)行落實情況開展檢查，把檢查情況與年終的評先活動結(jié)合起來，最大限度地調(diào)動了干部職工的積極性，有力地促進了嚴格審計執(zhí)法。
三是狠抓經(jīng)常性學習，促隊伍政治業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。一方面，周六學習做到了經(jīng)?；⒅贫然?。在學習內(nèi)容上，做到了豐富多彩，既學政治理論、上級文件，又搞業(yè)務(wù)交流，還搞信息宣傳方面的交流討論；另一方面，利用其它可以利用的方式組織大家學習。其中，派出2名投資審計人員參加了省審計廳組織的為期三個月的脫產(chǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，上派3人參加上級審計機關(guān)的項目審計，副科級干部每年必須參加干部理論學習超市的長期的不間斷的培訓(xùn)等，另外出臺獎勵措施，鼓勵審計干部自學提高學歷層次和職稱級別。這些學習與培訓(xùn)，都在一定程度上幫助審計干部提高了理論素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。幾年來， 3人提高了學歷層次，4人已通過了高級審計師、審計師、助理審計師職稱考試，3名業(yè)務(wù)骨干被提拔到股長、副股長崗位。
認真落實黨風廉政建設(shè)責任制，始終堅持廉潔從審，從廉政文化建設(shè)上防范審計風險
一是狠抓宗旨教育的影響力。該局教育廣大審計人員牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，不斷增強“審計為民”的宗旨意識，筑牢拒腐防變的的思想道德底線。除此之外，該局還以近年來全國、全省審計系統(tǒng)發(fā)生的典型違紀違規(guī)案例，要求全體審計人員，警惕思想上、言行上的“亞健康”狀態(tài)，堅持在政治上做到“正心、正行、正身、正風”，言行上過好“三關(guān)、三德、三觀、三圈”，工作和生活中做到“慎權(quán)、慎欲、慎微、慎獨”。
二是注重正面教育的感染力。該局十分重視抓先進典型的示范帶頭作用，先后多次召開專題會議，周密部署，精心組織審計人員學習全國、全省審計系統(tǒng)的廉潔從政先進典型人物的活動，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源和宣傳櫥窗，設(shè)立先進模范人物事跡展臺和專欄，供審計人員對照學習，同時在審計機關(guān)內(nèi)部，用身邊的人講身邊的事，用熟悉的人講熟悉的事。
三是增強警示教育的震懾力。一方面局機關(guān)紀檢組充分發(fā)揮職能作用，積極收集各類格言警句和廉政建設(shè)方面的文章、漫畫150多篇（幅），每月集中六學習時供審計人員學習，從中吸取教訓(xùn)；另一方面，有計劃地組織審計干部觀看《警示錄》、《懺悔錄》等黨員電教片，時刻提醒全體審計干部，做到警鐘長鳴。
四是突出制度建設(shè)的保證力。1、層層簽訂廉政建設(shè)責任狀，局長和分管局長、分管局長和股室負責人、一般審計人員之間層層簽訂責任狀，考核結(jié)果與年終評先掛鉤；2、實行分管領(lǐng)導(dǎo) “一崗雙責”制度，局機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)除了管好分管范圍的審計業(yè)務(wù)工作外，還要對所分管人員的廉潔自律情況負責；3、實行審計紀律公示制度，在送達審計通知書的時候，將審計紀律也一并送到被審計單位予以公示，請被審計單位的全體人員對審計人員遵守審計紀律的情況開展監(jiān)督；4、實行審計回訪制度，由局機關(guān)紀檢組不定期地到被審計單位走訪，調(diào)查了解審計小組在審計實施階段執(zhí)行審計紀律的情況，對執(zhí)行審計紀律好的審計小組和個人給予表揚，對執(zhí)行審計紀律較差的審計小組和個人給予批評和戒勉談話。
除此之外還開展了以“家庭助廉”為主要內(nèi)容的審計廉政文化建設(shè)活動，大力營造“以廉為榮，以貪為恥”的良好氛圍，進一步發(fā)揮家庭在黨風廉政建設(shè)中的作用。
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