江蘇東海審計(jì)局出臺(tái)審計(jì)疑點(diǎn)庫建設(shè)的暫行辦法
今年初，江蘇省東?？h審計(jì)局為了強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，切實(shí)貫徹“突出重點(diǎn)、重點(diǎn)突破”的工作思路，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)綜合分析和職業(yè)判斷能力，出臺(tái)了《東?？h審計(jì)疑點(diǎn)庫建設(shè)的暫行辦法》。
采集渠道。項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)引起審計(jì)人員懷疑，但由于各種原因難以深查的，經(jīng)審計(jì)組組長同意的；審計(jì)人員參與聯(lián)合調(diào)查、檢查工作組時(shí)，懷疑有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)存在問題，一時(shí)難以涉及或深查的；各級(jí)紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審等部門提供的信息，審計(jì)人員認(rèn)為需要深查的。以上的各類問題均可以放入疑點(diǎn)庫。
采集范圍。正在實(shí)施審計(jì)的被審單位或個(gè)人可能存在的問題；與被審單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的其他單位或個(gè)人可能存在的問題；需要其他專業(yè)審計(jì)引起關(guān)注的事項(xiàng)。
采集要求。疑點(diǎn)事項(xiàng)一般需要做到以下幾個(gè)方面：發(fā)票、協(xié)議、銀行帳戶、記帳憑證等原始證據(jù)的復(fù)印件，提供人簽字并注明日期，加蓋被審單位公章?，F(xiàn)場無法取證的特殊事項(xiàng)，由審計(jì)人員提供敘述性材料。
提交程序。疑點(diǎn)采集后，由采集人員填寫《審計(jì)疑點(diǎn)情況表》，經(jīng)審計(jì)組長、科室負(fù)責(zé)人簽字后，提交分管局長歸檔。提交的《審計(jì)疑點(diǎn)情況表》，陳述的基本事實(shí)要比較清晰，同時(shí)要提出可能存在的問題和今后深查的建議。
該局法制科對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)事項(xiàng)按審計(jì)對(duì)象性質(zhì)分為三個(gè)部分：鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政事業(yè)單位、專項(xiàng)資金等其他專題。在每個(gè)項(xiàng)目審前調(diào)查階段，由分管局長安排主審調(diào)取該項(xiàng)目審計(jì)疑點(diǎn)庫，并組織相關(guān)人員進(jìn)行分析研究。（李海燕 袁清華）
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