山東臨朐縣審計局規(guī)范電子數(shù)據(jù)采集管理辦法
山東省臨朐縣審計局為提高計算機審計水平，減少審計風(fēng)險，制定電子數(shù)據(jù)采集管理辦法，實行雙向承諾和簽字認定制，規(guī)范電子數(shù)據(jù)采集，保證了數(shù)據(jù)采集的真實性和完整性。進一步規(guī)范了計算機審計操作規(guī)程。
一是制定電子數(shù)據(jù)采集管理辦法。該局制定了《計算機審計電子數(shù)據(jù)采集管理辦法》，明確規(guī)定電子數(shù)據(jù)采集的范圍、內(nèi)容和具體操作方法。要求審計人員依法采集被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及計算機系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)資料時，被審計單位不得拒絕和拖延，否則審計機關(guān)將按照有關(guān)規(guī)定進行處罰。辦法規(guī)定審計人員對采集的電子數(shù)據(jù)進行保密，對數(shù)據(jù)進行處理時不得隨意夸大、變更捏造數(shù)據(jù)。
二是簽訂電子數(shù)據(jù)采集雙向承諾書。數(shù)據(jù)采集實行雙向承諾制度，審計人員數(shù)據(jù)采集時承諾對采集的電子數(shù)據(jù)進行保密，采集過程中不破壞被審計單位的軟件系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫；被審計單位對電子數(shù)據(jù)的真實性和完整性做出承諾，數(shù)據(jù)的采集要在被審計單位財務(wù)人員和計算機中心管理人員的陪同下進行，審計人員對采集的數(shù)據(jù)創(chuàng)建時間、文件大小、文件名等內(nèi)容在數(shù)據(jù)承諾書上進行詳細登記，并由被審計單位財務(wù)人員、計算機管理人員和審計人員三方簽字確認。
三是實行取證數(shù)據(jù)簽字認定制。該局規(guī)定審計人員對采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行處理時，要及時保存數(shù)據(jù)庫處理語句，處理后形成的新數(shù)據(jù)要及時登記，對數(shù)據(jù)反映的問題取證時，實行簽字認定制，被審計單位財務(wù)人員和計算機管理人員要對數(shù)據(jù)的真實性進行認定，并在證明材料上簽字確認。
目前預(yù)算執(zhí)行及延伸企業(yè)計算機審計中，臨朐縣審計局對8家行政事業(yè)單位和6家企業(yè)的電子數(shù)據(jù)采集實行了雙向承諾和簽字認定制，提高了數(shù)據(jù)采集的效率，減少了取證數(shù)據(jù)的風(fēng)險，效果較為明顯。
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