山東濟(jì)寧市審計局強(qiáng)化審理工作加強(qiáng)審計項目質(zhì)量控制
近年來，山東省濟(jì)寧市審計局在實(shí)行審計計劃、實(shí)施、審理、執(zhí)行四分離的基礎(chǔ)上，不斷健全完善審理制度，發(fā)揮審理的龍頭作用，加強(qiáng)對審計全過程的風(fēng)險防控和監(jiān)督制約，促進(jìn)了審計項目質(zhì)量的提高。
一、強(qiáng)化審理部門職權(quán)，保障審理工作正常開展。明確審理部門六項權(quán)限：一是項目全面審理權(quán)。所有審計項目在審計組征求被審計單位意見后將全部審計資料移交審理部門，經(jīng)審理部門審理后出具審計結(jié)論，進(jìn)行處理處罰。二是提前介入權(quán)。審理人員在審計組報告征求意見前對有關(guān)審計事項進(jìn)行初步審核，并參與征求被審計單位意見。三是審計資料退回權(quán)。審理部門認(rèn)為審計組提交的審計資料達(dá)不到審理要求的，可直接退回。四是要求補(bǔ)證權(quán)和直接審計權(quán)。審理部門認(rèn)為審計組認(rèn)定的事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序上有問題的，有權(quán)要求審計組補(bǔ)證，必要時可協(xié)同審計組補(bǔ)證，或者經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，直接實(shí)施審計或調(diào)查進(jìn)行補(bǔ)證；對定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不當(dāng)?shù)?，可以直接調(diào)整或更改。五是審計結(jié)論性文書的代擬權(quán)。審理部門根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議的決定，代擬審計報告、審計決定、審計移送處理書等結(jié)論性文書，不再由審計組代擬。六是對審計項目實(shí)施情況的評估考核權(quán)。審理部門按照審計業(yè)務(wù)制度的規(guī)定對審計項目實(shí)施情況進(jìn)行評估，并按照《審計項目質(zhì)量評分標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行評分，評估和評分情況作為考核評價審計業(yè)務(wù)部門和人員工作狀況的重要依據(jù)。
二、建立健全配套制度，提高審理工作質(zhì)量和效果。一是實(shí)行審理人員主管負(fù)責(zé)制和跟蹤服務(wù)制。從審計組發(fā)出審計通知書開始，即安排主管審理人員，同步跟蹤服務(wù)審計項目，保持與審計組的聯(lián)絡(luò)溝通，掌握審計項目進(jìn)展情況，適時提供服務(wù)。審計資料移交審理后，主管審理人員負(fù)責(zé)從審理到審計結(jié)論性文書的印發(fā)，并對項目審理質(zhì)量負(fù)責(zé)。二是實(shí)行審理時段表控制制度。嚴(yán)格落實(shí)審理項目規(guī)程，確保審理流程規(guī)范。三是實(shí)行內(nèi)部審理質(zhì)量控制制度。安排專人對審理人員代擬的結(jié)論性文書進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核，提高審理質(zhì)量。四是實(shí)行審計質(zhì)量的定期分析制。按季對全局審計項目質(zhì)量進(jìn)行分析，找出存在的共性問題，提出下一步的改進(jìn)建議，充分發(fā)揮審理工作在審計質(zhì)量把關(guān)、審計風(fēng)險防范方面的重要作用。
三、加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，確保審理職能作用的發(fā)揮。該局堅持制度先行，以規(guī)范化作保障。制定了《濟(jì)寧市審計局審計業(yè)務(wù)制度》，并配套設(shè)計了《濟(jì)寧市審計局審計業(yè)務(wù)流程圖》、《濟(jì)寧市審計局審計業(yè)務(wù)文書流程表》和《濟(jì)寧市審計局審計文書及適用表格模板》。為確保審計查出問題的定性準(zhǔn)確和處理適當(dāng)，還編寫了《濟(jì)寧市違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А?，將審計工作?shí)踐中常見的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象分為4大類、20個小類、204種情況，分別整理出定性依據(jù)和處理處罰依據(jù)，部分還列出了移送依據(jù)，規(guī)范了審計發(fā)現(xiàn)問題的定性、處理處罰以及移送等工作。同時堅持并不斷完善審計質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項目評選制度，每年對全市審計項目按照一定比例進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查成績納入考核，并據(jù)以評選優(yōu)秀項目，予以通報表彰。對檢查和評優(yōu)的項目逐一向項目實(shí)施單位反饋結(jié)果，召開全市審計質(zhì)量控制交流會及研討會，組織觀摩優(yōu)秀項目檔案，促進(jìn)審計項目質(zhì)量的提高。
四是配齊配強(qiáng)審理工作人員，為審理工作開展提供人力支持和保障。該局精心挑選精通計算機(jī)及各行業(yè)審計、通曉法律法規(guī)、有一定文字綜合能力的業(yè)務(wù)骨干力量充實(shí)到審理部門，審理人員和審計實(shí)施人員按照1：6的比例配備。同時規(guī)定，業(yè)務(wù)人員的提拔重用，必須有審理工作經(jīng)歷，進(jìn)一步提高了審理人員的地位，調(diào)動了審理人員的工作積極性。
該局通過強(qiáng)化和完善審理工作，進(jìn)一步統(tǒng)一了審計處理處罰的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，規(guī)范了審計的自由裁量權(quán)，使事實(shí)更清楚、定性更準(zhǔn)確、處理處罰更適當(dāng)，糾正和避免了不當(dāng)?shù)膶徲嬓袨椋ＷC了審計執(zhí)法的公平公正。同時，審理部門也更便于對審計發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行綜合分析，從體制機(jī)制上提出審計意見和建議，促進(jìn)了審計成果有效利用和審計建設(shè)性作用的發(fā)揮。近年來，該局審計工作主要指標(biāo)較往年同期呈增長態(tài)勢，全市審計機(jī)關(guān)在年度審計項目質(zhì)量檢查和評優(yōu)活動中“優(yōu)秀項目”類平均分值連年增加，向各級黨委政府及上級審計機(jī)關(guān)提交的審計報告和信息批示采用率大幅提升，不少審計成果進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策層，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
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