山東青島嶗山區(qū)審計(jì)局建立全過程審計(jì)質(zhì)量管理體系
山東省青島市嶗山區(qū)審計(jì)局始終將審計(jì)質(zhì)量放在工作首位，搭建起全過程、全方位的審計(jì)質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量建設(shè)跨越式發(fā)展，近年來，執(zhí)法質(zhì)量事故始終保持“零記錄”，未出現(xiàn)一起行政復(fù)議或行政訴訟案件。
實(shí)行“三制”把好審計(jì)組長入口關(guān)
實(shí)行“審計(jì)組長任職資格制”、“審計(jì)項(xiàng)目組長負(fù)責(zé)制”和“重大項(xiàng)目組長競(jìng)審制”。“任職資格制”對(duì)審計(jì)組長任職條件、任職程序和取消資格等情況提出明確要求?！敖M長負(fù)責(zé)制”要求審計(jì)組長按照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定組織和實(shí)施審計(jì)，并對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)全責(zé)?！案?jìng)審制”即對(duì)重大或較復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目，由具有審計(jì)組長任職資格的人員競(jìng)爭審計(jì)。這些措施打破了人人可當(dāng)組長或輪流當(dāng)組長的傳統(tǒng)模式，推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量管理創(chuàng)新。
制定業(yè)務(wù)文書模版確保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一
對(duì)原有的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資審計(jì)文書模版進(jìn)行修訂，同時(shí)制定了專項(xiàng)資金績效審計(jì)和審計(jì)調(diào)查文書模版，在保證每個(gè)項(xiàng)目針對(duì)性的基礎(chǔ)上，確保同類項(xiàng)目關(guān)注重點(diǎn)一致、評(píng)價(jià)和處理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，杜絕隨意性，并為分析共性問題，查找體制、機(jī)制不足奠定基礎(chǔ)。
研發(fā)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)進(jìn)行全過程質(zhì)量監(jiān)控
以O(shè)A審計(jì)管理系統(tǒng)為依托，研發(fā)使用“財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)”和“投資審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理子系統(tǒng)”，在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警管理的基礎(chǔ)上，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員科可實(shí)時(shí)查看審計(jì)人員上傳的審計(jì)日記、工作底稿等資料，檢查審計(jì)人員是否按審計(jì)方案確定的范圍和重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)，將發(fā)現(xiàn)的問題反饋審計(jì)組，督促核實(shí)相關(guān)事項(xiàng)，及時(shí)堵塞質(zhì)量漏洞。
推行審計(jì)項(xiàng)目審理坐實(shí)執(zhí)法責(zé)任
制定出臺(tái)《嶗山區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理試行辦法》，選擇具有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)審理，主要涉及審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施過程和審計(jì)結(jié)果類文書三個(gè)方面，具體審理對(duì)審計(jì)方案的執(zhí)行是否有效、審計(jì)事實(shí)是否清楚、審計(jì)定性是否準(zhǔn)確、審計(jì)處理是否合法、審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況等方面。在試點(diǎn)成熟后全面推行項(xiàng)目審理，坐實(shí)各環(huán)節(jié)責(zé)任，審理情況與年終考核與優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選直接掛鉤，增強(qiáng)約束、激勵(lì)作用，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量科學(xué)管理。（喬蓮 林玉森 ）
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