山東濟(jì)寧審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行“五項(xiàng)制度”堅(jiān)持“六個(gè)必須”
近年來(lái)，山東省濟(jì)寧市審計(jì)局在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中進(jìn)一步強(qiáng)化措施，實(shí)行了“五項(xiàng)制度”、堅(jiān)持了“六個(gè)必須”。
“五項(xiàng)制度”：一是實(shí)行集體決策制度。所有政府投資項(xiàng)目審計(jì)的立項(xiàng)、組織實(shí)施、審計(jì)的處理處罰等各環(huán)節(jié)都納入局領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一管理之下。二是實(shí)行審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任終身負(fù)責(zé)制。從審計(jì)項(xiàng)目的分管領(lǐng)導(dǎo)，到具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)的職能部門、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)人員以及與項(xiàng)目有關(guān)的法制審理、執(zhí)行等有關(guān)部門和人員，都要對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量和責(zé)任負(fù)責(zé)到底。三是實(shí)行多項(xiàng)承諾制度。分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)職能部門、審計(jì)人員都要就審計(jì)質(zhì)量和廉潔從審，向局、分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門作出承諾。四是實(shí)行合同化管理制度。凡是委托社會(huì)中介組織審計(jì)的項(xiàng)目都要按規(guī)定與市政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位、社會(huì)中介組織等簽訂合同，明確和界定合同各方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。五是實(shí)行復(fù)核、審理和抽審制度。所有審計(jì)項(xiàng)目都要納入復(fù)核和審理程序，每年從所有審計(jì)項(xiàng)目中隨機(jī)抽取一定比例的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。
“六個(gè)必須”：所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目和其他使用國(guó)有資金的建設(shè)項(xiàng)目必須全部納入審計(jì)監(jiān)督范圍；所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目和其他使用國(guó)有資金的建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，做到橫到邊，縱到底；項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重要時(shí)段、重要的時(shí)點(diǎn)和接點(diǎn)，審計(jì)人員必須及時(shí)親臨現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況必須做到及時(shí)處理；審計(jì)中遇到的重大情況和問(wèn)題必須及時(shí)報(bào)告；整個(gè)審計(jì)過(guò)程必須有合法、完整、有效地審計(jì)證據(jù)及其他有關(guān)資料。（宋建波、王宗蕙）
“五項(xiàng)制度”：一是實(shí)行集體決策制度。所有政府投資項(xiàng)目審計(jì)的立項(xiàng)、組織實(shí)施、審計(jì)的處理處罰等各環(huán)節(jié)都納入局領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一管理之下。二是實(shí)行審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任終身負(fù)責(zé)制。從審計(jì)項(xiàng)目的分管領(lǐng)導(dǎo)，到具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)的職能部門、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)人員以及與項(xiàng)目有關(guān)的法制審理、執(zhí)行等有關(guān)部門和人員，都要對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量和責(zé)任負(fù)責(zé)到底。三是實(shí)行多項(xiàng)承諾制度。分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)職能部門、審計(jì)人員都要就審計(jì)質(zhì)量和廉潔從審，向局、分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門作出承諾。四是實(shí)行合同化管理制度。凡是委托社會(huì)中介組織審計(jì)的項(xiàng)目都要按規(guī)定與市政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位、社會(huì)中介組織等簽訂合同，明確和界定合同各方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。五是實(shí)行復(fù)核、審理和抽審制度。所有審計(jì)項(xiàng)目都要納入復(fù)核和審理程序，每年從所有審計(jì)項(xiàng)目中隨機(jī)抽取一定比例的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。
“六個(gè)必須”：所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目和其他使用國(guó)有資金的建設(shè)項(xiàng)目必須全部納入審計(jì)監(jiān)督范圍；所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目和其他使用國(guó)有資金的建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，做到橫到邊，縱到底；項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重要時(shí)段、重要的時(shí)點(diǎn)和接點(diǎn)，審計(jì)人員必須及時(shí)親臨現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況必須做到及時(shí)處理；審計(jì)中遇到的重大情況和問(wèn)題必須及時(shí)報(bào)告；整個(gè)審計(jì)過(guò)程必須有合法、完整、有效地審計(jì)證據(jù)及其他有關(guān)資料。（宋建波、王宗蕙）
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