湖北黃岡大別山發(fā)電有限責任公司抓審計整改 確保標本兼治
近期，湖北省審計廳在對黃岡大別山發(fā)電有限責任公司審計整改情況進行跟蹤回訪時了解到，該公司針對去年審計查出的問題，對癥下藥，標本兼治，在對各種違紀違規(guī)問題進行認真整改的同時，重點圍繞經營中存在的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，強化長效機制建設，推進資產財務管理規(guī)范化、制度化水平顯著提高，審計整改取得了實實在在的成效。
一是立足完善監(jiān)督機制，健全內部審計機構。審計進點之初，該公司沒有相應的內審機構，內部稽查由財務部門相關人員兼職。財務人員既負責日常的財務工作，又負責公司內部稽核工作，即當運動員又當裁判員，不符合不相容職務分離的管理原則。且財務人員平時忙于公司事務，其內審職能只是走走過場，根本沒起到內部監(jiān)督的作用。對此，在審計組的指導下，該公司依照《審計法》和審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》等相關文件，迅速成立了內部審計機構——內控部，并指派公司原總經理助理擔任內控部經理，配備了以審計、會計專業(yè)人才為主，熟悉生產、基建和工程概預算的經濟、燃料、計劃等專業(yè)人才為輔的復合型審計隊伍。同時，還出臺了《內部審計工作管理制度》，明確了內審工作的審計原則、機構設置、審計人員權利和責任、工作程序等相關內容，保證審計人員能夠在制度保障下，依法、客觀、公正、實事求是地開展工作，促進了內部審計工作的制度化、規(guī)范化。
二是立足堵塞管理漏洞，改善經營管理方式。審計發(fā)現(xiàn)，該公司在日常經營活動中，存在管理不到位，隨意性大的問題，容易導致公司資產流失和損失浪費。如對發(fā)電過程中產生的粉煤灰、二氧化硫等副產品，公司免費將其轉讓給一內部關聯(lián)企業(yè)，而該企業(yè)又免費為其提供宿舍維護、環(huán)境衛(wèi)生、食堂管理等后勤服務。這樣的互相抵銷的管理方式，既不符合財務制度規(guī)定，又不能準確地反映公司的收入和支出，造成會計信息失真，容易導致公司利益流失。對此，該公司積極采納審計建議，重新簽訂了粉煤灰等副產品出售協(xié)議和后勤服務委托協(xié)議，規(guī)定所有副產品收入、后勤服務支出全部進公司，做到“親兄弟明算賬”，嚴格實行“收支兩條線”。僅此一項，一年為公司節(jié)支增收近300萬元。同時，該公司還針對審計報告中提出的基建期甲供材料管理不到位、入庫出庫手續(xù)不全、核算不及時，容易導致?lián)p失浪費和國有資產流失的問題，成立專班，對工程建設以來的材料供應、領用情況重新進行了清理，及時扣回了施工單位工程結算價款中的甲供材料價款3400多萬元。為規(guī)范今后的工作，還出臺了《物資庫存管理辦法》、《物資統(tǒng)計管理辦法》和《物資管理廉政規(guī)定》等一系列制度，明確了物資在采購、驗收入庫、出庫領用等環(huán)節(jié)的職責和程序，以保證采購環(huán)節(jié)性價比最優(yōu)、驗收保管環(huán)節(jié)最安全、出庫領用最真實，最大限度減少損失浪費，提高資金使用效益。
三是立足規(guī)范招投標行為，加強制度建設。為有效解決招標文件編制實質性要求不具體、投標截止期不夠、評標條件設置不合理、評委來源及確定方式不當、違反規(guī)定邀請招標和議標等排斥潛在投標人等問題，該公司及時出臺了《招議標管理制度》、《招標監(jiān)督辦法》、《招標工作人員廉政守則》和《招投標陽光協(xié)議》等相關制度，對招標方式、招標范圍、招標組織、評標委員會、招標文件編制、招標程序、合同條款、參與招投標各方相關責任等都作了詳細的限制性規(guī)定，并授權內控部對公司招投標活動進行監(jiān)督，負責受理對招投標活動的投訴和舉報，查處招標活動中的違規(guī)違紀行為。根據審計回訪情況，該公司在審計結束后的尾期工程建設過程中，嚴格按照制度辦事，規(guī)范招投標行為，沒有發(fā)生類似的違法違紀行為。（曹安洲 陳新斌）
一是立足完善監(jiān)督機制，健全內部審計機構。審計進點之初，該公司沒有相應的內審機構，內部稽查由財務部門相關人員兼職。財務人員既負責日常的財務工作，又負責公司內部稽核工作，即當運動員又當裁判員，不符合不相容職務分離的管理原則。且財務人員平時忙于公司事務，其內審職能只是走走過場，根本沒起到內部監(jiān)督的作用。對此，在審計組的指導下，該公司依照《審計法》和審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》等相關文件，迅速成立了內部審計機構——內控部，并指派公司原總經理助理擔任內控部經理，配備了以審計、會計專業(yè)人才為主，熟悉生產、基建和工程概預算的經濟、燃料、計劃等專業(yè)人才為輔的復合型審計隊伍。同時，還出臺了《內部審計工作管理制度》，明確了內審工作的審計原則、機構設置、審計人員權利和責任、工作程序等相關內容，保證審計人員能夠在制度保障下，依法、客觀、公正、實事求是地開展工作，促進了內部審計工作的制度化、規(guī)范化。
二是立足堵塞管理漏洞，改善經營管理方式。審計發(fā)現(xiàn)，該公司在日常經營活動中，存在管理不到位，隨意性大的問題，容易導致公司資產流失和損失浪費。如對發(fā)電過程中產生的粉煤灰、二氧化硫等副產品，公司免費將其轉讓給一內部關聯(lián)企業(yè)，而該企業(yè)又免費為其提供宿舍維護、環(huán)境衛(wèi)生、食堂管理等后勤服務。這樣的互相抵銷的管理方式，既不符合財務制度規(guī)定，又不能準確地反映公司的收入和支出，造成會計信息失真，容易導致公司利益流失。對此，該公司積極采納審計建議，重新簽訂了粉煤灰等副產品出售協(xié)議和后勤服務委托協(xié)議，規(guī)定所有副產品收入、后勤服務支出全部進公司，做到“親兄弟明算賬”，嚴格實行“收支兩條線”。僅此一項，一年為公司節(jié)支增收近300萬元。同時，該公司還針對審計報告中提出的基建期甲供材料管理不到位、入庫出庫手續(xù)不全、核算不及時，容易導致?lián)p失浪費和國有資產流失的問題，成立專班，對工程建設以來的材料供應、領用情況重新進行了清理，及時扣回了施工單位工程結算價款中的甲供材料價款3400多萬元。為規(guī)范今后的工作，還出臺了《物資庫存管理辦法》、《物資統(tǒng)計管理辦法》和《物資管理廉政規(guī)定》等一系列制度，明確了物資在采購、驗收入庫、出庫領用等環(huán)節(jié)的職責和程序，以保證采購環(huán)節(jié)性價比最優(yōu)、驗收保管環(huán)節(jié)最安全、出庫領用最真實，最大限度減少損失浪費，提高資金使用效益。
三是立足規(guī)范招投標行為，加強制度建設。為有效解決招標文件編制實質性要求不具體、投標截止期不夠、評標條件設置不合理、評委來源及確定方式不當、違反規(guī)定邀請招標和議標等排斥潛在投標人等問題，該公司及時出臺了《招議標管理制度》、《招標監(jiān)督辦法》、《招標工作人員廉政守則》和《招投標陽光協(xié)議》等相關制度，對招標方式、招標范圍、招標組織、評標委員會、招標文件編制、招標程序、合同條款、參與招投標各方相關責任等都作了詳細的限制性規(guī)定，并授權內控部對公司招投標活動進行監(jiān)督，負責受理對招投標活動的投訴和舉報，查處招標活動中的違規(guī)違紀行為。根據審計回訪情況，該公司在審計結束后的尾期工程建設過程中，嚴格按照制度辦事，規(guī)范招投標行為，沒有發(fā)生類似的違法違紀行為。（曹安洲 陳新斌）
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