湖北浠水審計局積極構(gòu)建政府投資審計風(fēng)險防控體系
近年來，湖北省浠水縣審計局堅持和完善政府投資項目全面監(jiān)督、重點建設(shè)項目跟蹤審計的辦法，按照政府投資到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里的工作原則，突出抓好縣委、縣政府高度重視和社會高度關(guān)注的投資項目以及城建、交通、水利等基礎(chǔ)性、公益性建設(shè)項目的審計。2008年以來，該局共計完成95個投資項目的審計和審計調(diào)查，審計投資項目總額5.25億元，共計審減投資額9893萬元，綜合審減率達(dá)到19%。在政府投資審計工作中，該局始終把防范審計風(fēng)險作為投資審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，圍繞建立投資審計“專家?guī)臁?、健全完善制度體系、樹牢科技支撐力量、加強廉政建設(shè)等方面內(nèi)容，著力構(gòu)建政府投資項目審計風(fēng)險防控體系，科學(xué)規(guī)范審計行為，有效規(guī)避審計風(fēng)險，切實提高審計質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計在促進(jìn)深化投資體制改革，提高投資項目管理水平和效益中的作用。
一是建立投資審計“專家?guī)臁?，著力從源頭上防控審計風(fēng)險。近年來，該局堅持以人為本，走“開放式”投資審計專業(yè)人才隊伍建設(shè)路子，根據(jù)實際情況改革投資審計工作模式，建立投資審計外部人員“專家?guī)臁?。本著自愿的原則，該局面向全縣公開招聘具有工程造價咨詢資質(zhì)的人員，納入政府投資審計“專家?guī)臁?，根?jù)工作需要，隨機聘請入庫的專業(yè)技術(shù)人才編入相關(guān)審計項目的審計組。被聘請人員必須根據(jù)審計機關(guān)的工作思路和要求開展工作。聘用人員的勞動報酬，實行計時工資和按效付酬的靈活方式，建立“以錢養(yǎng)事”的新機制，所需經(jīng)費由審計機關(guān)予以統(tǒng)籌保證。這樣可以避免與社會中介機構(gòu)聯(lián)系，審計機關(guān)由監(jiān)督群體變?yōu)楸O(jiān)督具體個人，不僅可以降低審計成本，而且能夠有效降低審計風(fēng)險。近三年，該局共為政府節(jié)約建設(shè)資金近億元，可真正用于投資審計聘請人員的成本支出只有6.5萬元。與此同時，該局還將“入庫”人員的資質(zhì)、主要業(yè)績、職業(yè)道德、知識結(jié)構(gòu)及專業(yè)特長等信息存入檔案，為今后開展政府投資審計工作選人用人打好基礎(chǔ)。
二是建立完善投資審計制度體系，著力從機制制度上防控審計風(fēng)險。2008年，浠水縣政府正式發(fā)文出臺了《浠水縣政府投資項目審計辦法》，為該縣開展政府投資審計提供了基本制度保障?！掇k法》明確了審計范圍、審計主體、工程變更和簽證的確認(rèn)、審計內(nèi)容、審計結(jié)果的運用等內(nèi)容；要求審計機關(guān)對重大政府投資項目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施和竣工決算等方面進(jìn)行全過程跟蹤審計。在此基礎(chǔ)上，為加強政府投資項目審計工作的組織和管理，規(guī)范投資項目審計行為，防范投資項目審計風(fēng)險，該局依據(jù)《浠水縣政府投資項目審計辦法》，相繼制定了《浠水縣政府投資項目審計操作規(guī)則》、《浠水縣政府投資項目審計操作流程》、《浠水縣審計局聘請外部人員參與政府投資項目審計工作管理辦法》等規(guī)章制度，以此指導(dǎo)和規(guī)范全縣的政府投資項目審計工作。與此同時，該局將審計復(fù)核作為投資審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)格實行三級審理、五級控制復(fù)核制度，即審計組、審計組所在部門、復(fù)核機構(gòu)三級審理和審計組組長、業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人、復(fù)核機構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人五級控制制度，確保審計程序合法，審計事實清楚，審計定性準(zhǔn)確。
三是樹牢科技支撐力量，著力從技術(shù)環(huán)節(jié)上防控審計風(fēng)險。近年來，該局在投資項目審計中，逐步開發(fā)建設(shè)投資審計管理系統(tǒng)，建立健全從計劃、收集資料、審前調(diào)查與準(zhǔn)備、組織專業(yè)人員、審計實施、復(fù)核、總結(jié)等一整套流程，從而實現(xiàn)投資審計作業(yè)的“信息流程化”。在此基礎(chǔ)上，該局還建立了投資審計信息數(shù)據(jù)庫，包括建設(shè)單位基本資料數(shù)據(jù)庫、審計資料數(shù)據(jù)庫、投資審計法規(guī)數(shù)據(jù)庫、審計經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)庫建設(shè)，基本形成了適應(yīng)投資審計業(yè)務(wù)和管理需要的投資審計信息資源庫。2009年以來，該局不斷提高投資審計技術(shù)裝備水平，相繼為投資審計人員配備了專用的臺式電腦、筆記本電腦、打印機、掃描儀以及工程造價計價軟件等辦公設(shè)備，出外調(diào)查勘測裝備了新型的鉆孔取芯機、手持測距儀、全站儀等檢測取證設(shè)備，全力為投資審計工作提供先進(jìn)的技術(shù)保障，著力從技術(shù)環(huán)節(jié)上有效防控審計風(fēng)險。
四是加強投資審計人員廉政建設(shè)，著力從思想意識上防控審計風(fēng)險。為加強對投資審計人員的思想教育，防范投資審計廉政風(fēng)險，該局堅持做到隨機教育，警鐘長鳴，防微杜漸。首先，定期對投資審計人員開展警示教育活動，增強抵制腐朽思想侵蝕的能力，并對投資審計人員可能存在的不廉潔因素和在廉潔自律上存在的苗頭性問題，由局領(lǐng)導(dǎo)及時召開廉政談話會，提醒他們牢記宗旨意識，履行好工作職責(zé)，防患于未然。其次，對投資審計人員廉政建設(shè)實行分類管理、全程考核。每年年初，該局主要負(fù)責(zé)人與分管投資審計工作的班子成員簽訂投資審計廉政建設(shè)責(zé)任狀，分管領(lǐng)導(dǎo)同投資審計股股長簽訂審計“八不準(zhǔn)”紀(jì)律責(zé)任狀，再由投資股股長負(fù)責(zé)投資項目審計的廉政紀(jì)律執(zhí)行情況。再次，對審計組設(shè)立投資審計廉政“三道關(guān)”，即建立審前廉政承諾關(guān)、審中監(jiān)督檢查關(guān)、審后廉政執(zhí)行情況匯報關(guān)，促使審計組和審計人員嚴(yán)格履行廉政工作規(guī)定，從而保證從思想上和制度上筑起廉政防線，從根本上杜絕廉政風(fēng)險的發(fā)生。近三年來，該局在投資審計工作中，無一起違紀(jì)違規(guī)案例和行政訴訟案例發(fā)生，廉政風(fēng)險系數(shù)始終保持為零，贏得了縣委、縣政府及社會各界的高度評價和一致好評。
一是建立投資審計“專家?guī)臁?，著力從源頭上防控審計風(fēng)險。近年來，該局堅持以人為本，走“開放式”投資審計專業(yè)人才隊伍建設(shè)路子，根據(jù)實際情況改革投資審計工作模式，建立投資審計外部人員“專家?guī)臁?。本著自愿的原則，該局面向全縣公開招聘具有工程造價咨詢資質(zhì)的人員，納入政府投資審計“專家?guī)臁?，根?jù)工作需要，隨機聘請入庫的專業(yè)技術(shù)人才編入相關(guān)審計項目的審計組。被聘請人員必須根據(jù)審計機關(guān)的工作思路和要求開展工作。聘用人員的勞動報酬，實行計時工資和按效付酬的靈活方式，建立“以錢養(yǎng)事”的新機制，所需經(jīng)費由審計機關(guān)予以統(tǒng)籌保證。這樣可以避免與社會中介機構(gòu)聯(lián)系，審計機關(guān)由監(jiān)督群體變?yōu)楸O(jiān)督具體個人，不僅可以降低審計成本，而且能夠有效降低審計風(fēng)險。近三年，該局共為政府節(jié)約建設(shè)資金近億元，可真正用于投資審計聘請人員的成本支出只有6.5萬元。與此同時，該局還將“入庫”人員的資質(zhì)、主要業(yè)績、職業(yè)道德、知識結(jié)構(gòu)及專業(yè)特長等信息存入檔案，為今后開展政府投資審計工作選人用人打好基礎(chǔ)。
二是建立完善投資審計制度體系，著力從機制制度上防控審計風(fēng)險。2008年，浠水縣政府正式發(fā)文出臺了《浠水縣政府投資項目審計辦法》，為該縣開展政府投資審計提供了基本制度保障?！掇k法》明確了審計范圍、審計主體、工程變更和簽證的確認(rèn)、審計內(nèi)容、審計結(jié)果的運用等內(nèi)容；要求審計機關(guān)對重大政府投資項目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施和竣工決算等方面進(jìn)行全過程跟蹤審計。在此基礎(chǔ)上，為加強政府投資項目審計工作的組織和管理，規(guī)范投資項目審計行為，防范投資項目審計風(fēng)險，該局依據(jù)《浠水縣政府投資項目審計辦法》，相繼制定了《浠水縣政府投資項目審計操作規(guī)則》、《浠水縣政府投資項目審計操作流程》、《浠水縣審計局聘請外部人員參與政府投資項目審計工作管理辦法》等規(guī)章制度，以此指導(dǎo)和規(guī)范全縣的政府投資項目審計工作。與此同時，該局將審計復(fù)核作為投資審計質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)格實行三級審理、五級控制復(fù)核制度，即審計組、審計組所在部門、復(fù)核機構(gòu)三級審理和審計組組長、業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人、復(fù)核機構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人五級控制制度，確保審計程序合法，審計事實清楚，審計定性準(zhǔn)確。
三是樹牢科技支撐力量，著力從技術(shù)環(huán)節(jié)上防控審計風(fēng)險。近年來，該局在投資項目審計中，逐步開發(fā)建設(shè)投資審計管理系統(tǒng)，建立健全從計劃、收集資料、審前調(diào)查與準(zhǔn)備、組織專業(yè)人員、審計實施、復(fù)核、總結(jié)等一整套流程，從而實現(xiàn)投資審計作業(yè)的“信息流程化”。在此基礎(chǔ)上，該局還建立了投資審計信息數(shù)據(jù)庫，包括建設(shè)單位基本資料數(shù)據(jù)庫、審計資料數(shù)據(jù)庫、投資審計法規(guī)數(shù)據(jù)庫、審計經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)庫建設(shè)，基本形成了適應(yīng)投資審計業(yè)務(wù)和管理需要的投資審計信息資源庫。2009年以來，該局不斷提高投資審計技術(shù)裝備水平，相繼為投資審計人員配備了專用的臺式電腦、筆記本電腦、打印機、掃描儀以及工程造價計價軟件等辦公設(shè)備，出外調(diào)查勘測裝備了新型的鉆孔取芯機、手持測距儀、全站儀等檢測取證設(shè)備，全力為投資審計工作提供先進(jìn)的技術(shù)保障，著力從技術(shù)環(huán)節(jié)上有效防控審計風(fēng)險。
四是加強投資審計人員廉政建設(shè)，著力從思想意識上防控審計風(fēng)險。為加強對投資審計人員的思想教育，防范投資審計廉政風(fēng)險，該局堅持做到隨機教育，警鐘長鳴，防微杜漸。首先，定期對投資審計人員開展警示教育活動，增強抵制腐朽思想侵蝕的能力，并對投資審計人員可能存在的不廉潔因素和在廉潔自律上存在的苗頭性問題，由局領(lǐng)導(dǎo)及時召開廉政談話會，提醒他們牢記宗旨意識，履行好工作職責(zé)，防患于未然。其次，對投資審計人員廉政建設(shè)實行分類管理、全程考核。每年年初，該局主要負(fù)責(zé)人與分管投資審計工作的班子成員簽訂投資審計廉政建設(shè)責(zé)任狀，分管領(lǐng)導(dǎo)同投資審計股股長簽訂審計“八不準(zhǔn)”紀(jì)律責(zé)任狀，再由投資股股長負(fù)責(zé)投資項目審計的廉政紀(jì)律執(zhí)行情況。再次，對審計組設(shè)立投資審計廉政“三道關(guān)”，即建立審前廉政承諾關(guān)、審中監(jiān)督檢查關(guān)、審后廉政執(zhí)行情況匯報關(guān)，促使審計組和審計人員嚴(yán)格履行廉政工作規(guī)定，從而保證從思想上和制度上筑起廉政防線，從根本上杜絕廉政風(fēng)險的發(fā)生。近三年來，該局在投資審計工作中，無一起違紀(jì)違規(guī)案例和行政訴訟案例發(fā)生，廉政風(fēng)險系數(shù)始終保持為零，贏得了縣委、縣政府及社會各界的高度評價和一致好評。
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