湖北武漢：六個(gè)注重提升外資審計(jì)層次
近年來，湖北省武漢市審計(jì)局積極適應(yīng)外資審計(jì)管理方式轉(zhuǎn)變，緊緊把握外資審計(jì)發(fā)展規(guī)律，創(chuàng)造性地開展外資審計(jì)工作，取得明顯成效。2009年以來，該局參與省廳授權(quán)審計(jì)國外貸援款項(xiàng)目10個(gè)，審計(jì)概算投資總額46.46億元，共出具審計(jì)報(bào)告10份。
一是更加注重總體統(tǒng)籌。該局提前與湖北省審計(jì)廳外資運(yùn)用審計(jì)處進(jìn)行項(xiàng)目對接，對授權(quán)公證審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行總體調(diào)查摸底，對項(xiàng)目基本情況、抽調(diào)市級審計(jì)人員數(shù)量、參審人員資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)時(shí)限等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)分析，形成審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)案并提前下達(dá)。統(tǒng)籌整合審計(jì)資源，對全市參審人員進(jìn)行混合編組，該局分管局長擔(dān)任項(xiàng)目審計(jì)組長，外資審計(jì)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任主審，每個(gè)大類項(xiàng)目組配備1至2名專家，每個(gè)子項(xiàng)目組配備1名注冊會計(jì)師，確保了審計(jì)工作的順利開展。
二是更加注重審計(jì)效率。外資公證項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，項(xiàng)目執(zhí)行單位大多分布在遠(yuǎn)城區(qū)，且涉及財(cái)政、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、建設(shè)等諸多部門，為避免逐級逐項(xiàng)目召開進(jìn)點(diǎn)會導(dǎo)致審計(jì)成本增加和審計(jì)效率降低，該局采取分項(xiàng)目統(tǒng)一召開全市外資公證項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會的方式，組織各級財(cái)政、主管部門、項(xiàng)目單位及參審人員參加會議，審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)工作提出總體要求，各有關(guān)部門單位領(lǐng)導(dǎo)作表態(tài)性發(fā)言并就配合好審計(jì)工作提出具體要求，提高了進(jìn)點(diǎn)層次，降低了審計(jì)成本，也擴(kuò)大了審計(jì)影響力，提高了工作效率。
三是更加注重專家作用。針對近年來外資公證審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大，審計(jì)內(nèi)容進(jìn)一步深化，審計(jì)人員受知識結(jié)構(gòu)制約，對一些項(xiàng)目工程建設(shè)、污水及垃圾處理流程、環(huán)保工藝等方面內(nèi)容審查比較困難的情況，該局進(jìn)一步突出了項(xiàng)目專家作用，每類項(xiàng)目至少聘請1名專家編入審計(jì)組，各項(xiàng)目專家深入項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)場，巡回解決審計(jì)組遇到的疑難問題，對每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行核查并出具專家意見，同時(shí)每份專家意見都與被審計(jì)單位溝通，達(dá)成一致后雙方簽字蓋章，審計(jì)組將其作為重要審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。2009年以來專家參與項(xiàng)目審計(jì)覆蓋面達(dá)90%以上，共出具專家意見10份，為提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。
四是更加注重項(xiàng)目績效。該局重點(diǎn)對世行貸款長江干堤加固項(xiàng)目竣工決算、世行貸款城市交通、日本政府貸款湖北植樹造林等一系列外資貸款項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)績效審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分子項(xiàng)目在立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、建設(shè)和運(yùn)營管理諸環(huán)節(jié)存在一些影響項(xiàng)目績效的問題。還開展了亞行貸款污水處理項(xiàng)目專項(xiàng)績效審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)反映了已進(jìn)入運(yùn)營階段的6個(gè)污水處理企業(yè)工藝不完善，設(shè)備閑置；再生水沒有有效利用，影響投資效益發(fā)揮，并向市政府專題作出反映，引起了有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的高度重視。
五是更加注重審計(jì)質(zhì)量。主要是嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施方案、操作規(guī)范、現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)情況調(diào)度匯總、審理復(fù)核、審計(jì)責(zé)任追究六個(gè)關(guān)口，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。
六是更加注重審計(jì)手段創(chuàng)新。外資公證項(xiàng)目資金分散，數(shù)據(jù)量小，多數(shù)項(xiàng)目執(zhí)行單位信息化程度較低，基本還停留在手工記賬方式，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)有一定的客觀局限性。該局積極探索，大膽嘗試，普遍運(yùn)用了審計(jì)署AO外資版軟件進(jìn)行審計(jì)，并提交了AO專家經(jīng)驗(yàn)或應(yīng)用實(shí)例。今年初，該局提交的《世行貸款長江干堤加固項(xiàng)目AO外資審計(jì)版應(yīng)用》、《日本政府貸款湖北植樹造林項(xiàng)目資金使用效益審計(jì)調(diào)查AO應(yīng)用實(shí)例》獲審計(jì)署應(yīng)用獎；《亞洲開發(fā)銀行貸款武漢市污水和雨水處理項(xiàng)目（二期）AO2008外資審計(jì)版應(yīng)用實(shí)例》獲審計(jì)署鼓勵(lì)獎。（吳震雄 徐戀）
一是更加注重總體統(tǒng)籌。該局提前與湖北省審計(jì)廳外資運(yùn)用審計(jì)處進(jìn)行項(xiàng)目對接，對授權(quán)公證審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行總體調(diào)查摸底，對項(xiàng)目基本情況、抽調(diào)市級審計(jì)人員數(shù)量、參審人員資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)時(shí)限等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)分析，形成審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)案并提前下達(dá)。統(tǒng)籌整合審計(jì)資源，對全市參審人員進(jìn)行混合編組，該局分管局長擔(dān)任項(xiàng)目審計(jì)組長，外資審計(jì)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任主審，每個(gè)大類項(xiàng)目組配備1至2名專家，每個(gè)子項(xiàng)目組配備1名注冊會計(jì)師，確保了審計(jì)工作的順利開展。
二是更加注重審計(jì)效率。外資公證項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，項(xiàng)目執(zhí)行單位大多分布在遠(yuǎn)城區(qū)，且涉及財(cái)政、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、建設(shè)等諸多部門，為避免逐級逐項(xiàng)目召開進(jìn)點(diǎn)會導(dǎo)致審計(jì)成本增加和審計(jì)效率降低，該局采取分項(xiàng)目統(tǒng)一召開全市外資公證項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會的方式，組織各級財(cái)政、主管部門、項(xiàng)目單位及參審人員參加會議，審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)工作提出總體要求，各有關(guān)部門單位領(lǐng)導(dǎo)作表態(tài)性發(fā)言并就配合好審計(jì)工作提出具體要求，提高了進(jìn)點(diǎn)層次，降低了審計(jì)成本，也擴(kuò)大了審計(jì)影響力，提高了工作效率。
三是更加注重專家作用。針對近年來外資公證審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大，審計(jì)內(nèi)容進(jìn)一步深化，審計(jì)人員受知識結(jié)構(gòu)制約，對一些項(xiàng)目工程建設(shè)、污水及垃圾處理流程、環(huán)保工藝等方面內(nèi)容審查比較困難的情況，該局進(jìn)一步突出了項(xiàng)目專家作用，每類項(xiàng)目至少聘請1名專家編入審計(jì)組，各項(xiàng)目專家深入項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)場，巡回解決審計(jì)組遇到的疑難問題，對每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行核查并出具專家意見，同時(shí)每份專家意見都與被審計(jì)單位溝通，達(dá)成一致后雙方簽字蓋章，審計(jì)組將其作為重要審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。2009年以來專家參與項(xiàng)目審計(jì)覆蓋面達(dá)90%以上，共出具專家意見10份，為提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。
四是更加注重項(xiàng)目績效。該局重點(diǎn)對世行貸款長江干堤加固項(xiàng)目竣工決算、世行貸款城市交通、日本政府貸款湖北植樹造林等一系列外資貸款項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)績效審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分子項(xiàng)目在立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、建設(shè)和運(yùn)營管理諸環(huán)節(jié)存在一些影響項(xiàng)目績效的問題。還開展了亞行貸款污水處理項(xiàng)目專項(xiàng)績效審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)反映了已進(jìn)入運(yùn)營階段的6個(gè)污水處理企業(yè)工藝不完善，設(shè)備閑置；再生水沒有有效利用，影響投資效益發(fā)揮，并向市政府專題作出反映，引起了有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的高度重視。
五是更加注重審計(jì)質(zhì)量。主要是嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施方案、操作規(guī)范、現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)情況調(diào)度匯總、審理復(fù)核、審計(jì)責(zé)任追究六個(gè)關(guān)口，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。
六是更加注重審計(jì)手段創(chuàng)新。外資公證項(xiàng)目資金分散，數(shù)據(jù)量小，多數(shù)項(xiàng)目執(zhí)行單位信息化程度較低，基本還停留在手工記賬方式，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)有一定的客觀局限性。該局積極探索，大膽嘗試，普遍運(yùn)用了審計(jì)署AO外資版軟件進(jìn)行審計(jì)，并提交了AO專家經(jīng)驗(yàn)或應(yīng)用實(shí)例。今年初，該局提交的《世行貸款長江干堤加固項(xiàng)目AO外資審計(jì)版應(yīng)用》、《日本政府貸款湖北植樹造林項(xiàng)目資金使用效益審計(jì)調(diào)查AO應(yīng)用實(shí)例》獲審計(jì)署應(yīng)用獎；《亞洲開發(fā)銀行貸款武漢市污水和雨水處理項(xiàng)目（二期）AO2008外資審計(jì)版應(yīng)用實(shí)例》獲審計(jì)署鼓勵(lì)獎。（吳震雄 徐戀）
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