浙江審計(jì)廳積極探索實(shí)踐金融信息系統(tǒng)審計(jì)
最近，浙江省審計(jì)廳在農(nóng)信社2009年經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中對(duì)農(nóng)信社信息系統(tǒng)審計(jì)進(jìn)行了積極探索。
自2007年浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)以來(lái)，農(nóng)信社信息系統(tǒng)服務(wù)于農(nóng)信社業(yè)務(wù)發(fā)展的能力有了很大提高。截至2009年末，全省81家行社除鄞州合行外均實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大集中，“大集中”降低了系統(tǒng)維護(hù)成本，提高了銀行管理水平，有利于數(shù)據(jù)分析，為決策提供可靠信息，但“大集中”也隨之帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)的“大集中”?；谏鲜鲈?，該廳對(duì)農(nóng)信社信息系統(tǒng)開(kāi)展了審計(jì)調(diào)查。
調(diào)查的內(nèi)容主要涉及三個(gè)方面：一是組織層面信息技術(shù)控制情況。包括管理層對(duì)信息技術(shù)內(nèi)部控制的重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施；信息技術(shù)治理制度體系的建設(shè)、信息技術(shù)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)和關(guān)系、信息技術(shù)治理相關(guān)職權(quán)與責(zé)任的分配、信息技術(shù)人力資源管理、對(duì)用戶的信息技術(shù)教育和培訓(xùn)等內(nèi)容。二是信息技術(shù)一般性控制情況。包括與網(wǎng)絡(luò)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、應(yīng)用系統(tǒng)及其相關(guān)人員有關(guān)的信息技術(shù)政策和措施，重點(diǎn)是機(jī)房設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、系統(tǒng)安全性措施等。三是應(yīng)用系統(tǒng)及業(yè)務(wù)控制情況。本次審計(jì)調(diào)查確定了信貸管理各相關(guān)子系統(tǒng)為應(yīng)用系統(tǒng)的調(diào)查重點(diǎn)，主要采用相關(guān)測(cè)試方法對(duì)系統(tǒng)實(shí)施測(cè)試，通過(guò)分析系統(tǒng)在數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出等環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)，核實(shí)應(yīng)用系統(tǒng)是否符合業(yè)務(wù)功能要求，同時(shí)關(guān)注基于業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理時(shí)存在的違規(guī)問(wèn)題。
由于這項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作點(diǎn)多面廣，涉及的行社較多，在科學(xué)合理地安排審計(jì)實(shí)施和落實(shí)審計(jì)人員責(zé)任的同時(shí)，該廳在調(diào)查的組織上采取了試點(diǎn)審計(jì)調(diào)查和全面展開(kāi)相結(jié)合的方式；在審計(jì)方法上，運(yùn)用了問(wèn)卷調(diào)查、座談了解、實(shí)地走訪、抽樣分析等多種方法。（王毅棟、何劉堅(jiān)）
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