山東文登審計為政府投資項目構筑“免疫系統(tǒng)”
山東省文登市審計局創(chuàng)新審計監(jiān)督方式方法，探索出“抓好兩頭、管好中間”的“啞鈴型”投資審計工作模式，重點把好事前的源頭控制關、事中的要害關和績效關、事后的保值增值關，逐步構筑起政府投資項目全過程的免疫系統(tǒng)，有效確保了資金、項目、干部“三個安全”。
一是在招投標環(huán)節(jié)提前介入，構筑第一道“防火墻”。針對事后監(jiān)督存在的時滯性、不可挽回性，積極推進審計關口前移，出臺了《文登市政府投資工程項目管理辦法》，建立了審計、財政、建設、監(jiān)察等部門的聯系協調機制，對每個項目都派出專業(yè)人員，在招投標環(huán)節(jié)提前介入，重點檢查設計方案的經濟性、合理性，招投標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、有效性，及時把風險化解在始發(fā)狀態(tài)。去年以來，先后取消了7家資質不達標企業(yè)的競標資格，優(yōu)化設計方案13個，糾正不合理合同條款21處，從源頭上防范和化解政府投資工程風險。
二是對重點項目和關鍵環(huán)節(jié)全程跟蹤，監(jiān)督用好政府的每一分錢。立足于提高工程質量和效率，堅持把工作重點放在抓重點項目、重點環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督上。對市民文化中心、博覽中心、職教中心等投資過億元的重點項目，實行全過程跟蹤，全天侯監(jiān)控，審減工程造價3000多萬元。同時，把隱蔽工程、材料設備購置、設計變更等作為跟蹤重點，規(guī)定工程實施過程中的土方開挖、回填和結構變更等隱蔽工程簽證資料，必須由審計人員參加；材料設備購置驗收，必須由審計部門會同建設、監(jiān)理等有關單位對照合同一一驗證，實現了工程質量、數量、規(guī)格“三保證”。其中，市民文化中心等項目被評為省級優(yōu)秀項目。
三是對資金管理使用情況予以特別關注，既要不出事又要出效益。堅持把績效審計融入投資審計之中，重點關注政府投資項目資金管理使用情況，對項目建成后能否達到可研報告中預期的效果實施審計監(jiān)督，為政府調整調整投資計劃、優(yōu)化設計方案提供決策參考。今年實施跟蹤審計項目5個，糾正違規(guī)施工10余次，提出合理化建議30多條。在對校安工程跟蹤審計中，提出的優(yōu)化梁板結構工藝一項建議就節(jié)約資金300多萬元。
四是統(tǒng)籌兼顧搞好工程決算，把好國有資產的保值增值關。堅持從多角度、多層面入手，重點是做好結合的文章，首先將合同、圖紙、變更簽證審查與現場測量相結合，通過資料和現場情況相互對比、印證，重點核實工程量是否準確，簽證是否真實可靠，為科學決算打好基礎。其次，把工程審計與財務審計相結合。對所有政府投資項目進行工程結算審計的同時，一并進行財務收支審計，這樣既糾正了財務違規(guī)問題，又核實了工程造價。最后將計算機輔助審計與傳統(tǒng)審計手段相結合。運用“魯班算量”審計軟件和OA審計系統(tǒng)，使政府投資項目的審計手段和效率得到顯著提升。去年以來，先后完成了海洋大廈、坤龍水庫引水工程等11個政府投資項目的決算審計，審減工程造價8300多萬元。（王祖超 董文建）
一是在招投標環(huán)節(jié)提前介入，構筑第一道“防火墻”。針對事后監(jiān)督存在的時滯性、不可挽回性，積極推進審計關口前移，出臺了《文登市政府投資工程項目管理辦法》，建立了審計、財政、建設、監(jiān)察等部門的聯系協調機制，對每個項目都派出專業(yè)人員，在招投標環(huán)節(jié)提前介入，重點檢查設計方案的經濟性、合理性，招投標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、有效性，及時把風險化解在始發(fā)狀態(tài)。去年以來，先后取消了7家資質不達標企業(yè)的競標資格，優(yōu)化設計方案13個，糾正不合理合同條款21處，從源頭上防范和化解政府投資工程風險。
二是對重點項目和關鍵環(huán)節(jié)全程跟蹤，監(jiān)督用好政府的每一分錢。立足于提高工程質量和效率，堅持把工作重點放在抓重點項目、重點環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督上。對市民文化中心、博覽中心、職教中心等投資過億元的重點項目，實行全過程跟蹤，全天侯監(jiān)控，審減工程造價3000多萬元。同時，把隱蔽工程、材料設備購置、設計變更等作為跟蹤重點，規(guī)定工程實施過程中的土方開挖、回填和結構變更等隱蔽工程簽證資料，必須由審計人員參加；材料設備購置驗收，必須由審計部門會同建設、監(jiān)理等有關單位對照合同一一驗證，實現了工程質量、數量、規(guī)格“三保證”。其中，市民文化中心等項目被評為省級優(yōu)秀項目。
三是對資金管理使用情況予以特別關注，既要不出事又要出效益。堅持把績效審計融入投資審計之中，重點關注政府投資項目資金管理使用情況，對項目建成后能否達到可研報告中預期的效果實施審計監(jiān)督，為政府調整調整投資計劃、優(yōu)化設計方案提供決策參考。今年實施跟蹤審計項目5個，糾正違規(guī)施工10余次，提出合理化建議30多條。在對校安工程跟蹤審計中，提出的優(yōu)化梁板結構工藝一項建議就節(jié)約資金300多萬元。
四是統(tǒng)籌兼顧搞好工程決算，把好國有資產的保值增值關。堅持從多角度、多層面入手，重點是做好結合的文章，首先將合同、圖紙、變更簽證審查與現場測量相結合，通過資料和現場情況相互對比、印證，重點核實工程量是否準確，簽證是否真實可靠，為科學決算打好基礎。其次，把工程審計與財務審計相結合。對所有政府投資項目進行工程結算審計的同時，一并進行財務收支審計，這樣既糾正了財務違規(guī)問題，又核實了工程造價。最后將計算機輔助審計與傳統(tǒng)審計手段相結合。運用“魯班算量”審計軟件和OA審計系統(tǒng)，使政府投資項目的審計手段和效率得到顯著提升。去年以來，先后完成了海洋大廈、坤龍水庫引水工程等11個政府投資項目的決算審計，審減工程造價8300多萬元。（王祖超 董文建）
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