湖北恩施州六項(xiàng)制度構(gòu)建投資審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化操作體系
為進(jìn)一步規(guī)范投資審計(jì)工作，切實(shí)防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，今年以來(lái)，湖北省恩施州審計(jì)局圍繞投資審計(jì)組織實(shí)施、操作規(guī)程、外聘力量管理先后制訂出臺(tái)六項(xiàng)規(guī)章制度，全方位構(gòu)建起投資審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化操作體系，實(shí)現(xiàn)了投資審計(jì)“六個(gè)統(tǒng)一”，為推進(jìn)投資審計(jì)工作健康快速發(fā)展提供了強(qiáng)有力的制度保障。
一是統(tǒng)一審計(jì)組織管理模式。針對(duì)過(guò)去分散管理帶來(lái)的原則不明、方向不清、合力不強(qiáng)等問(wèn)題，該局按照統(tǒng)籌審計(jì)工作發(fā)展思路，制訂了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)組織實(shí)施管理辦法》，進(jìn)一步明確了投資審計(jì)計(jì)劃管理、項(xiàng)目組織管理、中介機(jī)構(gòu)協(xié)審管理的基本原則和相關(guān)要求。
二是統(tǒng)一決算審計(jì)操作規(guī)程。該局將建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)作為政府投資審計(jì)工作的重中之重來(lái)抓，專門制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》。該制度從審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案的編制、審計(jì)通知書(shū)的下達(dá)、審計(jì)實(shí)施過(guò)程應(yīng)注意的問(wèn)題、審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容等幾個(gè)方面規(guī)范了決算審計(jì)程序。并在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)明確了決算審計(jì)的范圍。
三是統(tǒng)一跟蹤審計(jì)操作規(guī)程。投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)涉及情況復(fù)雜，管理盲點(diǎn)較多，帶來(lái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)較大。為此，該局制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，核心是因地制宜、分類指導(dǎo)，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的不同階段突出不同的審計(jì)重點(diǎn)。
四是統(tǒng)一中介機(jī)構(gòu)協(xié)審管理。該局立足于防范中介機(jī)構(gòu)參審帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)中介機(jī)構(gòu)協(xié)審行為。實(shí)行社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與投資審計(jì)“準(zhǔn)入制”，實(shí)行質(zhì)量保證金制度，對(duì)入選中介機(jī)構(gòu)實(shí)行淘汰制動(dòng)態(tài)管理，對(duì)出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、違反審計(jì)署新“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律的中介機(jī)構(gòu)，取消其參審單位資格，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。
五是統(tǒng)一外聘專業(yè)技術(shù)人員參審管理。通過(guò)筆試、面試、考核等程序，該局在全省范圍內(nèi)公開(kāi)招聘了6名德才兼?zhèn)涞膶I(yè)技術(shù)人員參與投資項(xiàng)目審計(jì)。為規(guī)范聘請(qǐng)外部專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的行為，該局制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目聘請(qǐng)外部專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)管理辦法》。受聘人員完成聘期審計(jì)工作任務(wù)后，由投資審計(jì)科對(duì)受聘人員的審計(jì)工作情況進(jìn)行綜合考評(píng)，并向局審委會(huì)報(bào)告，考評(píng)結(jié)果作為是否續(xù)聘的依據(jù)。
六是統(tǒng)一中介機(jī)構(gòu)協(xié)審工作紀(jì)律規(guī)范。為增強(qiáng)協(xié)審人員廉政意識(shí)，約束協(xié)審行為，該局制定了《社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作紀(jì)律》，規(guī)定協(xié)審工作的“八個(gè)不準(zhǔn)”。（楊清利）
一是統(tǒng)一審計(jì)組織管理模式。針對(duì)過(guò)去分散管理帶來(lái)的原則不明、方向不清、合力不強(qiáng)等問(wèn)題，該局按照統(tǒng)籌審計(jì)工作發(fā)展思路，制訂了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)組織實(shí)施管理辦法》，進(jìn)一步明確了投資審計(jì)計(jì)劃管理、項(xiàng)目組織管理、中介機(jī)構(gòu)協(xié)審管理的基本原則和相關(guān)要求。
二是統(tǒng)一決算審計(jì)操作規(guī)程。該局將建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)作為政府投資審計(jì)工作的重中之重來(lái)抓，專門制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》。該制度從審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案的編制、審計(jì)通知書(shū)的下達(dá)、審計(jì)實(shí)施過(guò)程應(yīng)注意的問(wèn)題、審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容等幾個(gè)方面規(guī)范了決算審計(jì)程序。并在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)明確了決算審計(jì)的范圍。
三是統(tǒng)一跟蹤審計(jì)操作規(guī)程。投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)涉及情況復(fù)雜，管理盲點(diǎn)較多，帶來(lái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)較大。為此，該局制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，核心是因地制宜、分類指導(dǎo)，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的不同階段突出不同的審計(jì)重點(diǎn)。
四是統(tǒng)一中介機(jī)構(gòu)協(xié)審管理。該局立足于防范中介機(jī)構(gòu)參審帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)中介機(jī)構(gòu)協(xié)審行為。實(shí)行社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與投資審計(jì)“準(zhǔn)入制”，實(shí)行質(zhì)量保證金制度，對(duì)入選中介機(jī)構(gòu)實(shí)行淘汰制動(dòng)態(tài)管理，對(duì)出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、違反審計(jì)署新“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律的中介機(jī)構(gòu)，取消其參審單位資格，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。
五是統(tǒng)一外聘專業(yè)技術(shù)人員參審管理。通過(guò)筆試、面試、考核等程序，該局在全省范圍內(nèi)公開(kāi)招聘了6名德才兼?zhèn)涞膶I(yè)技術(shù)人員參與投資項(xiàng)目審計(jì)。為規(guī)范聘請(qǐng)外部專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的行為，該局制定了《恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目聘請(qǐng)外部專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)管理辦法》。受聘人員完成聘期審計(jì)工作任務(wù)后，由投資審計(jì)科對(duì)受聘人員的審計(jì)工作情況進(jìn)行綜合考評(píng)，并向局審委會(huì)報(bào)告，考評(píng)結(jié)果作為是否續(xù)聘的依據(jù)。
六是統(tǒng)一中介機(jī)構(gòu)協(xié)審工作紀(jì)律規(guī)范。為增強(qiáng)協(xié)審人員廉政意識(shí)，約束協(xié)審行為，該局制定了《社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與恩施州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作紀(jì)律》，規(guī)定協(xié)審工作的“八個(gè)不準(zhǔn)”。（楊清利）
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