湖北襄樊：五措并舉防范經(jīng)濟責任審計風險
為了有效防范經(jīng)濟責任審計風險，確保減少工作失誤、防止證據(jù)資料失真、處理處罰失當、結論評價失衡等風險問題，湖北省襄樊市審計局在開展經(jīng)濟責任審計工作中，認真貫徹落實審計署6號令，圍繞中心工作，建立健全風險防范制度，完善防范措施和工作機制，在規(guī)范中提高，在探索中創(chuàng)新，促進經(jīng)濟責任審計工作不斷向科學、有序、協(xié)調方向發(fā)展。審計質量不斷提高。今年來，該局開展經(jīng)濟責任（離任）審計項目13項，開展的經(jīng)濟責任審計項目獲省、市以上優(yōu)秀項目6項，沒有一起行政復議案件發(fā)生。他們的做法是：
廉政教育常打“預防針”。通過 “學、聽、講、觀、創(chuàng)”廉政教育專題活動，提高審計人員廉潔自律、廉潔從審的自覺性和風險抵御意識。組織黨員干部學習《中國共產(chǎn)黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》，以黨的紀律約束人。局領導組織全體干部上廉政教育專題黨課，用先進的理論武裝人；舉辦“我身邊的共產(chǎn)黨員”大型演講活動，用身邊廉政勤政典型黨員事跡感染人；組織觀看廉政教育案例片，用現(xiàn)實事例警示人。把預防腐敗風險與職業(yè)操守教育、廉政文化建設結合起來，如，鼓勵并開展家庭成員給審計干部寫廉政寄語等活動，營造家庭廉潔文化氛圍。加強執(zhí)行審計公務的部門、崗位和人員腐敗風險預警教育，組織黨員干部學習《湖北省審計廳腐敗風險預警防控工作實施方案》等文件，明確防控風險的重要性及緊迫性，提高防控腐敗風險的自覺性和主動性。在黨員黨組織中開展“廉潔從審、執(zhí)政為民”為主題的創(chuàng)先爭優(yōu)活動，從拒絕“酒杯子”、“用車子”、“報條子”等小事入手，防微杜漸，樹立行業(yè)廉潔新形象。對在審計工作中涌現(xiàn)的先進黨小組和優(yōu)秀共產(chǎn)黨員在網(wǎng)上公布，并給于通報表彰等。通過審計“進點會”，張貼審計“八不準”紀律公告、公示，逐條明示紀律和舉報電話。
行政執(zhí)行常注“清醒劑”。開展以“三基一專”（基本態(tài)度、基本能力、基本技能、專業(yè)崗位操作技能）為核心的崗位兵和系列培訓工作。切實提高執(zhí)行政策能力、工作協(xié)調能力、學習應用能力、團結協(xié)作能力。如，以能力建設年和行建設法制機關、服務機關、學習型機關結合為契機，通過黨校培訓班、多媒體、網(wǎng)絡等平臺，集中學習依法行政知識和相關實體法和程序法，學習新頒布《審計法實施條例》，學習《行政復議法》和相關法規(guī)法律條文，學習公務員管理知識、時事政治、公文寫作、開展襄樊經(jīng)濟形勢教育和“兩轉”經(jīng)濟知識學習等。以科學發(fā)展觀為指導，查找個人、科室、單位在辦理審計事務、執(zhí)行審計程序、管理行政效能、運用現(xiàn)代化審計手段開展審計等方面存在薄弱環(huán)節(jié)和問題，聯(lián)系工作實際撰寫學習體會和學習筆記。今年來，購置新《審計法實施條例》解讀讀本100多冊，發(fā)到每個審計人員手中；開辟網(wǎng)上專欄宣傳《審計法實施條例》；組織職能部門審計干部聽湖北省審計廳專家講解經(jīng)濟責任審計相關業(yè)務操作輔導課2次，參訓人數(shù)32人（次），撰寫讀書筆記3萬字。開展AO軟件強化培訓25人次，全省AO考試過關率達80%。
制度建設常施“長效藥”。近年來，為確保經(jīng)濟責任審計質量，制定出臺《黨政部門和事業(yè)單位領導干部經(jīng)濟責任審計操作指南》、《縣（市）區(qū)長及黨政“一把手”經(jīng)濟責任審計辦法（試行）》、《查處大要案管理辦法》、《市經(jīng)濟責任審計項目質量及進度控制辦法》、《法制部門復核意見采納情況通報》制度和《全員目標責任考核、獎懲辦法》等10多項規(guī)范化操作規(guī)程和實施辦法、工作制度。如，在審計進度方面，對規(guī)模較大的項目現(xiàn)場審計時間控制在30個工作日，一般規(guī)模的審計項目控制20個工作日，審計報告內部“三級審核”控制4個工作日等。審計質量考核實行“百分制+加分制+一票否決制”，局領導與科室簽定責任書。其中規(guī)定凡在法定復核中被查處問題的，除限期整改外，年終還扣除承擔科室相應指標得分，平時經(jīng)濟責任審計職能部門對項目質量抽（檢）查發(fā)現(xiàn)問題的，要記入在相關科室質量考核案卷，以做到自覺提醒，增強風險防范和質量意識；審計信息化（包括運用AO軟件審計、專家經(jīng)驗等）等完成出色的，年終考核給予加分；發(fā)現(xiàn)科室有不廉潔行為1例的，實行評優(yōu)“一票否決”，扣完該科全部分數(shù)
監(jiān)督管理常念“緊箍咒”。嚴格證據(jù)的復核審理、審計方法和文書“三把關”：一是嚴把賬面審查方法關。防止重大違紀違規(guī)問題和違法案件線索的遺漏。審查領導干部遵守廉政規(guī)定情況必須堅持“查住房、查個人收入、查職務消費情況、查遵守用錢權規(guī)定、查組織紀檢部門移交和群眾舉報線索”等，從賬戶、票據(jù)入手，清理資金，摸清資產(chǎn)家底。二是嚴把證據(jù)復核審理關。特別是對領導干部界定和劃分責任的證據(jù)，做到以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，定性和定量相結合。經(jīng)過嚴格程序審核復核，對此類證據(jù)不符合要求的，審計質量委員會責成審計人員對照審計底稿（簽字復印件、財務記錄等）和法律法規(guī)核實糾正，直到符合要求為止。對沒有進行責任取證的問題，不得劃定為領導干部的直接責任。三是嚴把文書內容格式把關。如，要求向上級部門報出的審計報告“主題突出，言簡意賅，文字簡要，語言通俗，便于領導審閱?！眻蟾娣从车膶徲嬊闆r要做到“四清”：即領導干部履行經(jīng)濟責任情況和工作績效要審清。全面考核評價領導干部的德、能、勤、績、廉。特別是看改善民生、促進經(jīng)濟方式轉變和在節(jié)能減排、環(huán)境保護方面業(yè)績；責任界定要分清；審計評價要說清；問題原因要弄清。同時，發(fā)揮好經(jīng)濟責任審計建設性作用，把促進財政經(jīng)濟體制基礎工作規(guī)范和制度的完善與機制創(chuàng)新作為審計的重要目標，積極提出可行性建議。對涉及重大經(jīng)濟案件線索則按規(guī)定另起草移送文書。
規(guī)范操作常設“程序卡”。檢查落實《審計準則》的貫徹執(zhí)行情況；進一步規(guī)范審計職權，防止亂作為、不作為、超作為。首先是從審計方案制定入手抓好基礎質量工作。審計實施方案必須詳細寫清審計的范圍、審計內容、審計重點、審前調查走訪相關部門和審前調查收集的文件和資料；把審計座談會記錄作為補充事項寫進審計實施方案；審計實施方案必須附審計調查記錄（包括審前調查必須提交收集的工作目標任務、《黨組（委）議事規(guī)則》和重大經(jīng)濟事項的明細清單、內控制度建立等六個方面的資料）一并以書面形式提交審計委員會；對審前調查走馬觀花、不深入細致、沒有調查筆錄的，一律不簽發(fā)審計通知書。其次是注重審計處置（處理處罰）程序的規(guī)范。以慎重的態(tài)度對待審計處置。包括反復聽取被審計單位和領導干部對審計報告的陳述意見；召開座談會，全面、深入、細致了解被審計單位和被審計領導干部審計情況意見；制定嚴格規(guī)范的內部責權制約機制；制定、細化自由裁量權標準。如，完善日常法律、法規(guī)、規(guī)章涉及的審計處罰的具體標準、行使的條件、適用范圍、裁決幅度、事實要件等。建立審計組、科長、分管局長、局長對審計報告、審計程序、審計定性、法規(guī)運用等重要審計事項分級復核和錯案追究的責任制度。近年來，制定《常用適用經(jīng)濟責任審計法律、法規(guī)和規(guī)章條款共16項50條》，匯編成冊，細化、完善裁量標準10條以上。（王丹麗）
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