山東青島審計(jì)局十措并舉創(chuàng)新跟蹤審計(jì)方式
山東省青島市審計(jì)局在政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過程中，結(jié)合工作實(shí)際，創(chuàng)新十種跟蹤審計(jì)方式方法，收到很好效果。
一是限時(shí)告知。實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)組即要求被審計(jì)單位作出遇有重大事項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)告知審計(jì)組的書面承諾，然后由審計(jì)組派員跟進(jìn)監(jiān)督。這些重大事項(xiàng)包括：新增投資計(jì)劃或概算調(diào)整、工程招投標(biāo)、設(shè)備采購、材料采購、合同簽訂、土石方開挖、隱蔽工程、重大設(shè)計(jì)變更、單項(xiàng)工程結(jié)算、竣工決算等。
二是召開例會(huì)。跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)組一般每兩個(gè)月牽頭組織項(xiàng)目各有關(guān)參建單位召開一次例會(huì)，聽取各參建單位的工作進(jìn)展匯報(bào)，并針對(duì)存在的問題和不足向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見或建議。
三是應(yīng)邀參會(huì)。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后即與被審計(jì)單位簽訂協(xié)議，明確規(guī)定，在被審計(jì)單位召開與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的重要會(huì)議時(shí)，應(yīng)主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)人員參加，以便于審計(jì)組及時(shí)了解情況或參與有關(guān)意見。
四是現(xiàn)場(chǎng)檢查。跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)組根據(jù)工作需要，采取獨(dú)立或會(huì)同政府有關(guān)部門的方式深入施工現(xiàn)場(chǎng)，適時(shí)對(duì)施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、造價(jià)控制、各相關(guān)監(jiān)督部門及參建單位履行職責(zé)等情況進(jìn)行檢查。
五是資料審查。根據(jù)工程進(jìn)度和工作需要，適時(shí)全面審查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件和證件、概預(yù)算編制資料、征地拆遷資料、工程和設(shè)備、材料的招投標(biāo)與合同資料、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、相關(guān)簽證、各參建單位資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員資格證書、會(huì)議紀(jì)要及工程管理相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。
六是數(shù)據(jù)核查。審計(jì)組對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算控制價(jià)、各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的繳納標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)監(jiān)理等費(fèi)用的計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備和材料的數(shù)量及價(jià)格、工程量計(jì)量、議價(jià)項(xiàng)目的價(jià)費(fèi)計(jì)取、關(guān)鍵工程部位的檢測(cè)結(jié)果等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性適時(shí)進(jìn)行全面核查。
七是資金審查。從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段開始，以資金為主線，全過程審查項(xiàng)目建設(shè)資金來源、管理、使用的真實(shí)性與合規(guī)性，資金到位的及時(shí)性。根據(jù)工作需要，審計(jì)組還應(yīng)延伸調(diào)查參建單位取得的建設(shè)資金的真實(shí)性與合法性。
八是賬務(wù)核查。跟蹤審計(jì)期間和工程決算階段，審計(jì)組應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的成本核算、賬務(wù)處理、交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性與合規(guī)性逐一進(jìn)行核查。對(duì)實(shí)行電子記賬的項(xiàng)目，應(yīng)充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助核查，有效提高審計(jì)工作效率。
九是駐場(chǎng)辦公。工程進(jìn)展到關(guān)鍵階段時(shí)，根據(jù)工作需要，審計(jì)組在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，充分了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通與聯(lián)系。
十是其他措施。除采用上述措施外，審計(jì)組還根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，合理運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、內(nèi)控測(cè)評(píng)、統(tǒng)計(jì)分析等方式方法。
去年以來，通過綜合運(yùn)用上述方式方法，該局在開展的37項(xiàng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中，核減工程投資2億多元，揭露查處違規(guī)金額907.8萬元等問題，從體制、機(jī)制和制度上提出審計(jì)建議39條，較好地實(shí)現(xiàn)了跟蹤審計(jì)防患于未然的目的。（逄萍）
一是限時(shí)告知。實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)組即要求被審計(jì)單位作出遇有重大事項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)告知審計(jì)組的書面承諾，然后由審計(jì)組派員跟進(jìn)監(jiān)督。這些重大事項(xiàng)包括：新增投資計(jì)劃或概算調(diào)整、工程招投標(biāo)、設(shè)備采購、材料采購、合同簽訂、土石方開挖、隱蔽工程、重大設(shè)計(jì)變更、單項(xiàng)工程結(jié)算、竣工決算等。
二是召開例會(huì)。跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)組一般每兩個(gè)月牽頭組織項(xiàng)目各有關(guān)參建單位召開一次例會(huì)，聽取各參建單位的工作進(jìn)展匯報(bào)，并針對(duì)存在的問題和不足向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見或建議。
三是應(yīng)邀參會(huì)。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后即與被審計(jì)單位簽訂協(xié)議，明確規(guī)定，在被審計(jì)單位召開與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的重要會(huì)議時(shí)，應(yīng)主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)人員參加，以便于審計(jì)組及時(shí)了解情況或參與有關(guān)意見。
四是現(xiàn)場(chǎng)檢查。跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)組根據(jù)工作需要，采取獨(dú)立或會(huì)同政府有關(guān)部門的方式深入施工現(xiàn)場(chǎng)，適時(shí)對(duì)施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、造價(jià)控制、各相關(guān)監(jiān)督部門及參建單位履行職責(zé)等情況進(jìn)行檢查。
五是資料審查。根據(jù)工程進(jìn)度和工作需要，適時(shí)全面審查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件和證件、概預(yù)算編制資料、征地拆遷資料、工程和設(shè)備、材料的招投標(biāo)與合同資料、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、相關(guān)簽證、各參建單位資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員資格證書、會(huì)議紀(jì)要及工程管理相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。
六是數(shù)據(jù)核查。審計(jì)組對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算控制價(jià)、各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的繳納標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)監(jiān)理等費(fèi)用的計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備和材料的數(shù)量及價(jià)格、工程量計(jì)量、議價(jià)項(xiàng)目的價(jià)費(fèi)計(jì)取、關(guān)鍵工程部位的檢測(cè)結(jié)果等數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性適時(shí)進(jìn)行全面核查。
七是資金審查。從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段開始，以資金為主線，全過程審查項(xiàng)目建設(shè)資金來源、管理、使用的真實(shí)性與合規(guī)性，資金到位的及時(shí)性。根據(jù)工作需要，審計(jì)組還應(yīng)延伸調(diào)查參建單位取得的建設(shè)資金的真實(shí)性與合法性。
八是賬務(wù)核查。跟蹤審計(jì)期間和工程決算階段，審計(jì)組應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的成本核算、賬務(wù)處理、交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性與合規(guī)性逐一進(jìn)行核查。對(duì)實(shí)行電子記賬的項(xiàng)目，應(yīng)充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助核查，有效提高審計(jì)工作效率。
九是駐場(chǎng)辦公。工程進(jìn)展到關(guān)鍵階段時(shí)，根據(jù)工作需要，審計(jì)組在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，充分了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通與聯(lián)系。
十是其他措施。除采用上述措施外，審計(jì)組還根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，合理運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、內(nèi)控測(cè)評(píng)、統(tǒng)計(jì)分析等方式方法。
去年以來，通過綜合運(yùn)用上述方式方法，該局在開展的37項(xiàng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中，核減工程投資2億多元，揭露查處違規(guī)金額907.8萬元等問題，從體制、機(jī)制和制度上提出審計(jì)建議39條，較好地實(shí)現(xiàn)了跟蹤審計(jì)防患于未然的目的。（逄萍）
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