湖北洪湖審計(jì)局五措并舉加強(qiáng)投資審計(jì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控
新年第一次黨組會(huì)，湖北省洪湖市審計(jì)局專題排查腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過分析研究排查審計(jì)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)對(duì)象、重點(diǎn)部門、重要崗位、重要環(huán)節(jié)、重要內(nèi)容、重要事項(xiàng)、重要時(shí)期、重要決策等八個(gè)方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及表現(xiàn)形式，決定以投資審計(jì)為重點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，開展防控預(yù)警。
一是制定了工作流程。為了規(guī)范政府投資工程項(xiàng)目的決（結(jié)）算和跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)工程項(xiàng)目決（結(jié)）算和跟蹤審計(jì)工作有序進(jìn)行，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定了投資審計(jì)工作流程。
二是強(qiáng)化了計(jì)劃管理。采取年度投資審計(jì)工作計(jì)劃和月度投資審計(jì)工作計(jì)劃相結(jié)合的方式。根據(jù)政府投資的項(xiàng)目、規(guī)模及其重要性影響，確定投資審計(jì)的具體項(xiàng)目、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方式，報(bào)年度審計(jì)工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃。
三是建立了審計(jì)現(xiàn)場管理制度。根據(jù)審計(jì)具體情況，確需到現(xiàn)場實(shí)地勘測的項(xiàng)目，首先必須有二個(gè)或二個(gè)以上的審計(jì)人員參加，其次各審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場審計(jì)勘測結(jié)果，必須作出書面記錄，并且由現(xiàn)場審計(jì)勘測人員、被審計(jì)單位（項(xiàng)目業(yè)主）、施工方和監(jiān)理人員簽字認(rèn)可。最后項(xiàng)目審計(jì)人員依據(jù)現(xiàn)場審計(jì)勘測結(jié)果、建設(shè)單位和施工單位提供的施工合同、施工方?jīng)Q（結(jié)）算等資料，計(jì)算初步審計(jì)結(jié)果，其初步審計(jì)結(jié)果不得先行通報(bào)給建設(shè)單位和施工單位。
四是增加了對(duì)賬初審匯報(bào)環(huán)節(jié)。審計(jì)組與被審計(jì)方審計(jì)對(duì)賬前向局務(wù)會(huì)匯報(bào)初審情況，并用會(huì)議紀(jì)要加以載明的環(huán)節(jié)。與建設(shè)單位和施工單位核對(duì)初步審計(jì)確定的工程量及材料單價(jià)，形成核對(duì)后的審計(jì)結(jié)果。
五是進(jìn)行了審計(jì)差異原因分析。正式局務(wù)會(huì)匯報(bào)除匯報(bào)全面審計(jì)情況外，重點(diǎn)匯報(bào)第一次匯報(bào)后審計(jì)差異形成原因。如與初步審計(jì)結(jié)果的數(shù)額有差異，審計(jì)組長或主審必須對(duì)差異數(shù)額和因素作出書面說明并向局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及科室負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（盧圣方 黃桂珍）
一是制定了工作流程。為了規(guī)范政府投資工程項(xiàng)目的決（結(jié)）算和跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)工程項(xiàng)目決（結(jié)）算和跟蹤審計(jì)工作有序進(jìn)行，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定了投資審計(jì)工作流程。
二是強(qiáng)化了計(jì)劃管理。采取年度投資審計(jì)工作計(jì)劃和月度投資審計(jì)工作計(jì)劃相結(jié)合的方式。根據(jù)政府投資的項(xiàng)目、規(guī)模及其重要性影響，確定投資審計(jì)的具體項(xiàng)目、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方式，報(bào)年度審計(jì)工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃。
三是建立了審計(jì)現(xiàn)場管理制度。根據(jù)審計(jì)具體情況，確需到現(xiàn)場實(shí)地勘測的項(xiàng)目，首先必須有二個(gè)或二個(gè)以上的審計(jì)人員參加，其次各審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場審計(jì)勘測結(jié)果，必須作出書面記錄，并且由現(xiàn)場審計(jì)勘測人員、被審計(jì)單位（項(xiàng)目業(yè)主）、施工方和監(jiān)理人員簽字認(rèn)可。最后項(xiàng)目審計(jì)人員依據(jù)現(xiàn)場審計(jì)勘測結(jié)果、建設(shè)單位和施工單位提供的施工合同、施工方?jīng)Q（結(jié)）算等資料，計(jì)算初步審計(jì)結(jié)果，其初步審計(jì)結(jié)果不得先行通報(bào)給建設(shè)單位和施工單位。
四是增加了對(duì)賬初審匯報(bào)環(huán)節(jié)。審計(jì)組與被審計(jì)方審計(jì)對(duì)賬前向局務(wù)會(huì)匯報(bào)初審情況，并用會(huì)議紀(jì)要加以載明的環(huán)節(jié)。與建設(shè)單位和施工單位核對(duì)初步審計(jì)確定的工程量及材料單價(jià)，形成核對(duì)后的審計(jì)結(jié)果。
五是進(jìn)行了審計(jì)差異原因分析。正式局務(wù)會(huì)匯報(bào)除匯報(bào)全面審計(jì)情況外，重點(diǎn)匯報(bào)第一次匯報(bào)后審計(jì)差異形成原因。如與初步審計(jì)結(jié)果的數(shù)額有差異，審計(jì)組長或主審必須對(duì)差異數(shù)額和因素作出書面說明并向局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及科室負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（盧圣方 黃桂珍）
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