江蘇蘇州部門預(yù)算執(zhí)行審計突出六大重點
為促進(jìn)提高部門預(yù)算的管理水平，全面提升財政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，加快構(gòu)建財政審計大格局的步伐，日前，江蘇省蘇州市審計局制定出臺了《2010年度蘇州市部門預(yù)算執(zhí)行情況審計工作方案》，突出部門預(yù)算執(zhí)行情況審計六大重點。
一是突出預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計。檢查部門預(yù)算編報是否真實、準(zhǔn)確，追加預(yù)算、動用上年結(jié)余、調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定程序報批，是否存在出國（境）、公務(wù)接待、培訓(xùn)、考察、辦公設(shè)備購置、車輛購置和運行等一般性項目，以及工作會議、研討會議等三類會議費用辦理預(yù)算追加情況。檢查部門預(yù)算執(zhí)行的具體過程及管理行為是否規(guī)范，對照部門預(yù)算是否存在差異。
二是突出專項經(jīng)費收支余管理情況審計。檢查項目經(jīng)費預(yù)算編制依據(jù)是否充分，是否存在項目內(nèi)容和項目經(jīng)費虛假情況；檢查有無被擠占、移用或改變用途，是否存在虛列支出、損失浪費現(xiàn)象；評價項目立項的科學(xué)性、資金安排的合理性和資金使用的績效是否符合預(yù)算要求；關(guān)注有無未經(jīng)批準(zhǔn)自行動用項目支出凈結(jié)余和違規(guī)動用、是否存在用虛假發(fā)票套取項目資金等情況。
三是突出非稅收入征繳及票據(jù)管理情況審計。檢查是否應(yīng)收盡收，是否及時、足額繳入財政專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用等問題；其他收入是否及時、足額繳入財政專戶，有無多頭開戶，截留挪用、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，坐支預(yù)算外資金等問題。檢查各類票據(jù)購領(lǐng)、保管、繳銷等是否規(guī)范，收費票據(jù)與收費項目的是否對應(yīng)統(tǒng)一，有無違規(guī)串用票據(jù)、使用白條等非法票據(jù)、開票收入不入賬等問題。
四是突出厲行節(jié)約政策執(zhí)行情況審計。關(guān)注因公出國（境）情況，主要檢查執(zhí)行出訪審批規(guī)定的情況、因公出國（境）經(jīng)費的預(yù)算管理情況、因公出國（境）經(jīng)費來源情況，有無擠占、挪用其他公共資金，接受或變相接受企事業(yè)單位出資或補助等問題。關(guān)注規(guī)范公務(wù)員津補貼實施情況，檢查是否自行設(shè)立津貼補貼項目、有無提高津補貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實施范圍等問題。
五是突出“小金庫”專項治理情況審計。檢查本級及下屬二、三級預(yù)算單位有無通過隱匿、轉(zhuǎn)移各項財政撥款、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入等各項收入設(shè)立“小金庫”；有無通過虛列會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、咨詢費、項目經(jīng)費支出等方式侵占財政預(yù)算資金設(shè)立“小金庫”；有無通過違規(guī)收費、罰款、攤派不入賬等方式設(shè)立“小金庫”，有無將收入、支出轉(zhuǎn)移至學(xué)會、協(xié)會中反映。
六是突出電子政務(wù)建設(shè)資金績效情況審計。對各單位“十一五”規(guī)劃期間電子政務(wù)建設(shè)資金的使用管理情況、公共信息基礎(chǔ)設(shè)施和電子政務(wù)項目的建設(shè)、運行績效情況進(jìn)行審計調(diào)查。重點調(diào)查項目有無可行性研究報告、有無擅自變更項目建設(shè)內(nèi)容、項目運行試用階段系統(tǒng)運行是否穩(wěn)定、項目系統(tǒng)使用周期是否達(dá)到設(shè)計要求等。
方案還明確要求對下屬單位進(jìn)行全面審計或重點抽查，抽查面不低于50%，對有行政收費職能、資金量較大、往來關(guān)系密切的所屬二、三級預(yù)算單位必審。同時，對其掌管的政府專項基金或管理使用的專項資金，特別是有關(guān)民生方面的資金，進(jìn)行各種形式的吸附審計調(diào)查，注重績效分析，并形成專題審計調(diào)查報告。（吳秀菊）
一是突出預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計。檢查部門預(yù)算編報是否真實、準(zhǔn)確，追加預(yù)算、動用上年結(jié)余、調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定程序報批，是否存在出國（境）、公務(wù)接待、培訓(xùn)、考察、辦公設(shè)備購置、車輛購置和運行等一般性項目，以及工作會議、研討會議等三類會議費用辦理預(yù)算追加情況。檢查部門預(yù)算執(zhí)行的具體過程及管理行為是否規(guī)范，對照部門預(yù)算是否存在差異。
二是突出專項經(jīng)費收支余管理情況審計。檢查項目經(jīng)費預(yù)算編制依據(jù)是否充分，是否存在項目內(nèi)容和項目經(jīng)費虛假情況；檢查有無被擠占、移用或改變用途，是否存在虛列支出、損失浪費現(xiàn)象；評價項目立項的科學(xué)性、資金安排的合理性和資金使用的績效是否符合預(yù)算要求；關(guān)注有無未經(jīng)批準(zhǔn)自行動用項目支出凈結(jié)余和違規(guī)動用、是否存在用虛假發(fā)票套取項目資金等情況。
三是突出非稅收入征繳及票據(jù)管理情況審計。檢查是否應(yīng)收盡收，是否及時、足額繳入財政專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用等問題；其他收入是否及時、足額繳入財政專戶，有無多頭開戶，截留挪用、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，坐支預(yù)算外資金等問題。檢查各類票據(jù)購領(lǐng)、保管、繳銷等是否規(guī)范，收費票據(jù)與收費項目的是否對應(yīng)統(tǒng)一，有無違規(guī)串用票據(jù)、使用白條等非法票據(jù)、開票收入不入賬等問題。
四是突出厲行節(jié)約政策執(zhí)行情況審計。關(guān)注因公出國（境）情況，主要檢查執(zhí)行出訪審批規(guī)定的情況、因公出國（境）經(jīng)費的預(yù)算管理情況、因公出國（境）經(jīng)費來源情況，有無擠占、挪用其他公共資金，接受或變相接受企事業(yè)單位出資或補助等問題。關(guān)注規(guī)范公務(wù)員津補貼實施情況，檢查是否自行設(shè)立津貼補貼項目、有無提高津補貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實施范圍等問題。
五是突出“小金庫”專項治理情況審計。檢查本級及下屬二、三級預(yù)算單位有無通過隱匿、轉(zhuǎn)移各項財政撥款、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入等各項收入設(shè)立“小金庫”；有無通過虛列會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、咨詢費、項目經(jīng)費支出等方式侵占財政預(yù)算資金設(shè)立“小金庫”；有無通過違規(guī)收費、罰款、攤派不入賬等方式設(shè)立“小金庫”，有無將收入、支出轉(zhuǎn)移至學(xué)會、協(xié)會中反映。
六是突出電子政務(wù)建設(shè)資金績效情況審計。對各單位“十一五”規(guī)劃期間電子政務(wù)建設(shè)資金的使用管理情況、公共信息基礎(chǔ)設(shè)施和電子政務(wù)項目的建設(shè)、運行績效情況進(jìn)行審計調(diào)查。重點調(diào)查項目有無可行性研究報告、有無擅自變更項目建設(shè)內(nèi)容、項目運行試用階段系統(tǒng)運行是否穩(wěn)定、項目系統(tǒng)使用周期是否達(dá)到設(shè)計要求等。
方案還明確要求對下屬單位進(jìn)行全面審計或重點抽查，抽查面不低于50%，對有行政收費職能、資金量較大、往來關(guān)系密切的所屬二、三級預(yù)算單位必審。同時，對其掌管的政府專項基金或管理使用的專項資金，特別是有關(guān)民生方面的資金，進(jìn)行各種形式的吸附審計調(diào)查，注重績效分析，并形成專題審計調(diào)查報告。（吳秀菊）
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