上海盧灣：全面啟動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目審理稽核工作
為貫徹落實(shí)審計(jì)法實(shí)施條例和新國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)項(xiàng)目開展審理的要求，近日，上海市盧灣區(qū)審計(jì)局通過廣泛發(fā)動(dòng)，充分討論，統(tǒng)一思想，形成了《關(guān)于貫徹國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則若干事項(xiàng)的共識(shí)》，全面啟動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目審理稽核工作。
一是明確了“在學(xué)中干，在干中學(xué)”的原則。堅(jiān)持實(shí)踐優(yōu)先，逐步形成既能符合《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)范要求，又適應(yīng)基層審計(jì)機(jī)關(guān)運(yùn)作特點(diǎn)的審理機(jī)制。明確了承擔(dān)審理工作的部門及其權(quán)限和責(zé)任，規(guī)定了納入審理范圍的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量、類型。同時(shí)明確組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化審計(jì)組長(zhǎng)在項(xiàng)目組中的作用，落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核職能。
二是界定了審理工作的范圍。以審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案為基礎(chǔ)，圍繞審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的過程及結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注“九個(gè)是否”，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映，主要事實(shí)是否清楚，相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)，同類項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中對(duì)同類問題的定性及處理是否一致，同類審計(jì)文書中同類事項(xiàng)的數(shù)據(jù)運(yùn)用、語言表述、格式套用是否一致，審計(jì)程序是否符合規(guī)定。根據(jù)審理情況，可以要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)結(jié)論類文書進(jìn)行修改。
三是規(guī)定了審理工作的要求。審計(jì)人員必須通過AO-OA系統(tǒng)交互上傳通知書、工作方案、實(shí)施方案、工作底稿、審計(jì)證據(jù)等資料，并按規(guī)定自審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施起每?jī)芍苌蟼饕淮蜗嚓P(guān)資料。同時(shí)，審理人員必須及時(shí)查閱相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的上傳資料，每月與審計(jì)組及相關(guān)業(yè)務(wù)科室溝通，必要時(shí)，到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)了解相關(guān)情況，參加出點(diǎn)前審計(jì)組與被審計(jì)單位的意見交換會(huì)，并最終出具審理意見書，并承擔(dān)審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題等事項(xiàng)的責(zé)任。（薛軍）
一是明確了“在學(xué)中干，在干中學(xué)”的原則。堅(jiān)持實(shí)踐優(yōu)先，逐步形成既能符合《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)范要求，又適應(yīng)基層審計(jì)機(jī)關(guān)運(yùn)作特點(diǎn)的審理機(jī)制。明確了承擔(dān)審理工作的部門及其權(quán)限和責(zé)任，規(guī)定了納入審理范圍的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量、類型。同時(shí)明確組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化審計(jì)組長(zhǎng)在項(xiàng)目組中的作用，落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核職能。
二是界定了審理工作的范圍。以審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案為基礎(chǔ)，圍繞審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的過程及結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注“九個(gè)是否”，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映，主要事實(shí)是否清楚，相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)，同類項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中對(duì)同類問題的定性及處理是否一致，同類審計(jì)文書中同類事項(xiàng)的數(shù)據(jù)運(yùn)用、語言表述、格式套用是否一致，審計(jì)程序是否符合規(guī)定。根據(jù)審理情況，可以要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)結(jié)論類文書進(jìn)行修改。
三是規(guī)定了審理工作的要求。審計(jì)人員必須通過AO-OA系統(tǒng)交互上傳通知書、工作方案、實(shí)施方案、工作底稿、審計(jì)證據(jù)等資料，并按規(guī)定自審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施起每?jī)芍苌蟼饕淮蜗嚓P(guān)資料。同時(shí)，審理人員必須及時(shí)查閱相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的上傳資料，每月與審計(jì)組及相關(guān)業(yè)務(wù)科室溝通，必要時(shí)，到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)了解相關(guān)情況，參加出點(diǎn)前審計(jì)組與被審計(jì)單位的意見交換會(huì)，并最終出具審理意見書，并承擔(dān)審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題等事項(xiàng)的責(zé)任。（薛軍）
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