上海盧灣審計(jì)局多管齊下推進(jìn)世博城區(qū)運(yùn)行保障專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)
為發(fā)揮審計(jì)服務(wù)世博、服務(wù)政府投資的保障性作用，2011年3月至5月，上海市盧灣區(qū)審計(jì)局對(duì)總量達(dá)2.12億元的世博城區(qū)運(yùn)行保障專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)展了審計(jì)。
以資金流向?yàn)橹骶€(xiàn)。針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金絕大部分由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下?lián)艿奶攸c(diǎn)，該局以專(zhuān)戶(hù)資金為源頭，逐級(jí)延伸。對(duì)下?lián)苜Y金較多的區(qū)委政法委、區(qū)民政局、區(qū)文明辦等部門(mén)，重點(diǎn)審查資金劃撥程序的合規(guī)性、完整性；對(duì)資金流向的末端環(huán)節(jié)——街道、行政部門(mén)的下屬企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注資金是否用于世博，是否專(zhuān)戶(hù)核算；對(duì)流出體系外的資金，關(guān)注付款依據(jù)的真實(shí)性。
以分類(lèi)推進(jìn)為思路。世博城區(qū)運(yùn)行保障專(zhuān)項(xiàng)資金總量大，涉及部門(mén)超過(guò)40個(gè)，資金用途復(fù)雜多樣。針對(duì)該情況，該局確立“分類(lèi)推進(jìn)”的審計(jì)思路，即：將部門(mén)分為世博安保、世博志愿者及宣傳活動(dòng)、世博運(yùn)行及應(yīng)急保障、世博指揮部、世博接待五大類(lèi)，提煉每類(lèi)通行特點(diǎn)，再輔以部門(mén)個(gè)性化特色，使審計(jì)思路得以觸類(lèi)旁通，在較短的時(shí)間內(nèi)掌握部門(mén)情況。
以“見(jiàn)帳見(jiàn)物見(jiàn)人”為方法。對(duì)以專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)，該局通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，了解其存放、使用及后續(xù)管理情況；對(duì)世博期間購(gòu)置的特種設(shè)備，如“智能視頻識(shí)別客流管理系統(tǒng)”，除實(shí)地查看外，通過(guò)合同報(bào)價(jià)單了解其價(jià)格構(gòu)成、運(yùn)作參數(shù)；對(duì)涉及近千名世博服務(wù)人員的津貼發(fā)放，跟蹤至最基層的居委會(huì)，通過(guò)抽查名冊(cè)、簽收手續(xù)等方式，確保資金切實(shí)發(fā)放到位；對(duì)大額支出票據(jù)和經(jīng)常性發(fā)生的業(yè)務(wù)合同，逐筆分析，確保其真實(shí)性。
以數(shù)據(jù)校核為重點(diǎn)。鑒于世博城區(qū)運(yùn)行保障專(zhuān)項(xiàng)資金的特殊性，項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)金額、實(shí)際到位金額、結(jié)余沉淀金額數(shù)據(jù)將影響項(xiàng)目的后續(xù)管理，該局采取“兩次進(jìn)點(diǎn)”的做法，與資金撥付源頭區(qū)財(cái)政局持續(xù)溝通，關(guān)注上下賬戶(hù)發(fā)生額的一致性；對(duì)資金流向的末端環(huán)節(jié)街道，要求將不同性質(zhì)的結(jié)余資金分類(lèi)列支，包括區(qū)財(cái)政直撥資金、條線(xiàn)資金、預(yù)備費(fèi)等。
以審計(jì)整改貫穿始終。該局督促被審計(jì)單位邊接受審計(jì)邊整改，力求達(dá)到“涉博資金零整改”的目標(biāo)。針對(duì)支出批復(fù)流程問(wèn)題，要求被審計(jì)單位及時(shí)建章立制，做到每項(xiàng)支出均由有據(jù)可依，“一把手”審核；針對(duì)賬務(wù)處理問(wèn)題，要求被審計(jì)單位及時(shí)調(diào)整，嚴(yán)格區(qū)分世博專(zhuān)項(xiàng)資金和部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)的用途；針對(duì)固定資產(chǎn)后繼管理問(wèn)題，建議被審計(jì)單位通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)拍賣(mài)、捐贈(zèng)社區(qū)等方式盤(pán)活資產(chǎn)，避免閑置。（張穎妍）
以資金流向?yàn)橹骶€(xiàn)。針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金絕大部分由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下?lián)艿奶攸c(diǎn)，該局以專(zhuān)戶(hù)資金為源頭，逐級(jí)延伸。對(duì)下?lián)苜Y金較多的區(qū)委政法委、區(qū)民政局、區(qū)文明辦等部門(mén)，重點(diǎn)審查資金劃撥程序的合規(guī)性、完整性；對(duì)資金流向的末端環(huán)節(jié)——街道、行政部門(mén)的下屬企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注資金是否用于世博，是否專(zhuān)戶(hù)核算；對(duì)流出體系外的資金，關(guān)注付款依據(jù)的真實(shí)性。
以分類(lèi)推進(jìn)為思路。世博城區(qū)運(yùn)行保障專(zhuān)項(xiàng)資金總量大，涉及部門(mén)超過(guò)40個(gè)，資金用途復(fù)雜多樣。針對(duì)該情況，該局確立“分類(lèi)推進(jìn)”的審計(jì)思路，即：將部門(mén)分為世博安保、世博志愿者及宣傳活動(dòng)、世博運(yùn)行及應(yīng)急保障、世博指揮部、世博接待五大類(lèi)，提煉每類(lèi)通行特點(diǎn)，再輔以部門(mén)個(gè)性化特色，使審計(jì)思路得以觸類(lèi)旁通，在較短的時(shí)間內(nèi)掌握部門(mén)情況。
以“見(jiàn)帳見(jiàn)物見(jiàn)人”為方法。對(duì)以專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)，該局通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，了解其存放、使用及后續(xù)管理情況；對(duì)世博期間購(gòu)置的特種設(shè)備，如“智能視頻識(shí)別客流管理系統(tǒng)”，除實(shí)地查看外，通過(guò)合同報(bào)價(jià)單了解其價(jià)格構(gòu)成、運(yùn)作參數(shù)；對(duì)涉及近千名世博服務(wù)人員的津貼發(fā)放，跟蹤至最基層的居委會(huì)，通過(guò)抽查名冊(cè)、簽收手續(xù)等方式，確保資金切實(shí)發(fā)放到位；對(duì)大額支出票據(jù)和經(jīng)常性發(fā)生的業(yè)務(wù)合同，逐筆分析，確保其真實(shí)性。
以數(shù)據(jù)校核為重點(diǎn)。鑒于世博城區(qū)運(yùn)行保障專(zhuān)項(xiàng)資金的特殊性，項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)金額、實(shí)際到位金額、結(jié)余沉淀金額數(shù)據(jù)將影響項(xiàng)目的后續(xù)管理，該局采取“兩次進(jìn)點(diǎn)”的做法，與資金撥付源頭區(qū)財(cái)政局持續(xù)溝通，關(guān)注上下賬戶(hù)發(fā)生額的一致性；對(duì)資金流向的末端環(huán)節(jié)街道，要求將不同性質(zhì)的結(jié)余資金分類(lèi)列支，包括區(qū)財(cái)政直撥資金、條線(xiàn)資金、預(yù)備費(fèi)等。
以審計(jì)整改貫穿始終。該局督促被審計(jì)單位邊接受審計(jì)邊整改，力求達(dá)到“涉博資金零整改”的目標(biāo)。針對(duì)支出批復(fù)流程問(wèn)題，要求被審計(jì)單位及時(shí)建章立制，做到每項(xiàng)支出均由有據(jù)可依，“一把手”審核；針對(duì)賬務(wù)處理問(wèn)題，要求被審計(jì)單位及時(shí)調(diào)整，嚴(yán)格區(qū)分世博專(zhuān)項(xiàng)資金和部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)的用途；針對(duì)固定資產(chǎn)后繼管理問(wèn)題，建議被審計(jì)單位通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)拍賣(mài)、捐贈(zèng)社區(qū)等方式盤(pán)活資產(chǎn)，避免閑置。（張穎妍）
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