湖北黃梅縣審計(jì)局認(rèn)真念好“十字經(jīng)”著力提升審計(jì)質(zhì)量
近年來，湖北省黃梅縣審計(jì)局對(duì)怎樣才能更好地提高審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行了積極探索，取得了顯著的成效。2009年，該局有1個(gè)項(xiàng)目獲全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目三等獎(jiǎng)，有2個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為黃岡市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，分別獲一等獎(jiǎng)和三等獎(jiǎng)；2010年又有2個(gè)項(xiàng)目分別獲黃岡市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)和二等獎(jiǎng)，并連續(xù)兩年被黃岡市局評(píng)為唯一的審計(jì)質(zhì)量優(yōu)勝單位。我們的主要作法和體會(huì)是：認(rèn)真念好“十字經(jīng)”，審計(jì)質(zhì)量大提升。“十字經(jīng)”亦即：講究一個(gè)“精”字；謀劃一個(gè)“細(xì)”字；執(zhí)行一個(gè)“嚴(yán)”字；攻克一個(gè)“難”字；追求一個(gè)“透”字；遵循一個(gè)“議”字；督促一個(gè)“改”字；跟進(jìn)一個(gè)“宣”字；打造一個(gè)“學(xué)”字；守護(hù)一個(gè)“廉”字。
講究一個(gè)“精”字，就是在審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)上求精不貪多，大力實(shí)施精品戰(zhàn)略。近年來，該局在計(jì)劃立項(xiàng)上始終堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持突出重點(diǎn)。就是圍繞湖北省審計(jì)廳行審項(xiàng)目和縣委縣政府提出的“加快‘四個(gè)黃梅’建設(shè)進(jìn)程，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展”目標(biāo)，選擇審計(jì)對(duì)象，明確審計(jì)重點(diǎn)。圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注和群眾關(guān)切的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題選項(xiàng)立項(xiàng)。二是堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合。我們選擇財(cái)政、民政、城建、教育、衛(wèi)生和交通，以及涉農(nóng)方面等有一定的行業(yè)性和系統(tǒng)性的單位作為審計(jì)對(duì)象，進(jìn)行全系統(tǒng)審計(jì)，既有點(diǎn)上的情況，又有面上的情況，審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生了宏觀效應(yīng)和整體效應(yīng)，收到了良好的審計(jì)效益和社會(huì)效果，擴(kuò)大了審計(jì)影響。三是堅(jiān)持量力而行。該局結(jié)合當(dāng)前審計(jì)工作任務(wù)重與審計(jì)力量不足的實(shí)際，合理安排審計(jì)工作任務(wù)，每年壓縮審計(jì)項(xiàng)目20%，到今年計(jì)劃立項(xiàng)只有33個(gè)。
謀劃一個(gè)“細(xì)”字，就是在制訂審計(jì)實(shí)施方案時(shí)盡量考慮周全詳細(xì)。在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)緊密結(jié)合被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度包括信息系統(tǒng)控制制度的測(cè)試，確定重要性和風(fēng)險(xiǎn)性水平，編制盡可能詳盡的審計(jì)事項(xiàng)。同時(shí)進(jìn)行明確分工，將每一審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)到人。在認(rèn)真總結(jié)歷年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分考慮并預(yù)測(cè)被審計(jì)單位新的違紀(jì)違規(guī)動(dòng)向，力爭(zhēng)每年在探索審計(jì)新領(lǐng)域方面有新的嘗試和新的突破。比如：在歷年稅收政策執(zhí)行審計(jì)中他們一般都沒有安排現(xiàn)金盤點(diǎn)，而在去年制訂審計(jì)方案時(shí)該局特意安排了突擊盤存現(xiàn)金的計(jì)劃，結(jié)果一舉查獲了某局截留挪用營業(yè)稅30萬元長達(dá)兩年之久的重大違紀(jì)問題，收到了預(yù)期的效果。
執(zhí)行一個(gè)“嚴(yán)”字，就是在審計(jì)實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，一項(xiàng)項(xiàng)地把各審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)好，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令關(guān)于《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》以及新的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù)，逐日編寫審計(jì)日記，嚴(yán)謹(jǐn)編制審計(jì)工作底稿，客觀公正出具審計(jì)報(bào)告，并嚴(yán)格遵守審計(jì)三級(jí)復(fù)核制度，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來，該局按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》統(tǒng)一制訂量化評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，由局總審計(jì)師牽頭負(fù)責(zé)，法規(guī)股具體組織實(shí)施，采取各股室先進(jìn)行自查，再由其他股室交叉檢查方式對(duì)每年審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，對(duì)每一項(xiàng)目扣分事項(xiàng)編制質(zhì)量過錯(cuò)目錄，由法規(guī)股集中匯總后打印成冊(cè)，人手一份，做到“以史為鑒”，避免“重蹈覆轍”。同時(shí)明文規(guī)定下一年度各項(xiàng)審計(jì)工作不得重犯上年度過錯(cuò)目錄中的任何錯(cuò)誤，重犯的相關(guān)當(dāng)事人取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，實(shí)行一票否決制度。通過幾年的工作實(shí)踐，該局創(chuàng)立的審計(jì)質(zhì)量過錯(cuò)目錄制度糾錯(cuò)功能強(qiáng)，“療效”顯著。該局所有的審計(jì)業(yè)務(wù)檔案綜合平均得分由2008年度的93分，上升到2010年度的115分，這一作法得到湖北省審計(jì)廳和黃岡市審計(jì)局充分肯定。由于“嚴(yán)”字經(jīng)念得好，多年來，該局一直沒有出現(xiàn)任何審計(jì)質(zhì)量問題。
攻克一個(gè)“難字”，就是要有不怕困難，敢于啃硬骨頭和迎難而上的決心和干勁。審計(jì)工作的難除了表現(xiàn)在對(duì)新事物新單位的不了解而產(chǎn)生的畏懼外，還表現(xiàn)在工作的勞動(dòng)強(qiáng)度大。該局在對(duì)某保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員從帳面上看，沒有絲毫問題。但認(rèn)為學(xué)生及老師的平安健康保險(xiǎn)有諸多疑點(diǎn)。面對(duì)盤問調(diào)查，該公司負(fù)責(zé)人很不耐煩地端出兩紙箱比撲克牌還小的收據(jù)票頭說“要算你們就算，看有什么問題?！痹詾檫@么多小票會(huì)嚇倒審計(jì)人員。但審計(jì)組成員拿起算盤就打，而且一打就是三天三夜，硬是用手工算盤這種蠻辦法復(fù)核了10萬份票據(jù)。該公司為了從中阻撓，故意不開空調(diào)，盡管汗如雨流，但審計(jì)組成員幽默地說：“就享受他們的免費(fèi)桑拿吧?！痹趯?shí)地調(diào)查了幾十所學(xué)校學(xué)生及老師，查閱了兩千多份案卷，審計(jì)組一舉查出了該公司私設(shè)小金庫及制造假理賠案卷等嚴(yán)重違紀(jì)問題。
追求一個(gè)“透”字，就是該局在日常審計(jì)工作中一貫發(fā)揚(yáng)的查深查透的優(yōu)良作風(fēng)。在審計(jì)計(jì)劃中，該局強(qiáng)調(diào)對(duì)行業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì)，目的就是查深查透，摸清行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，揭露行業(yè)存在的帶有普遍性的問題，同時(shí)對(duì)有問題的資金，追根溯源一查到底。2010年度實(shí)施的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)中，該局通過對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金補(bǔ)償方案及實(shí)施情況進(jìn)行系統(tǒng)分析后，認(rèn)為在農(nóng)民體檢方面定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可能存在舞弊嫌疑。但定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)均提供了體檢報(bào)告書。該局一方面核對(duì)了幾十萬份體檢報(bào)告書，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，另外對(duì)體檢較集中的學(xué)校等地進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)普遍存在偽造體檢報(bào)告書騙取體檢補(bǔ)償行為。而在2010年同級(jí)審中，該局從財(cái)政決算報(bào)表中發(fā)現(xiàn)，某直管部門的罰沒收入多達(dá)300多萬元，審計(jì)人員懷疑其可能有以罰代稅現(xiàn)象，于是迅速調(diào)出其罰沒收據(jù)存根，從中有選擇地抽出十家被罰沒對(duì)象進(jìn)行進(jìn)點(diǎn)調(diào)查，調(diào)查結(jié)果表明，該單位的確存在用財(cái)政罰沒收據(jù)收稅獲取非法分成款的嚴(yán)重違紀(jì)問題。為了擴(kuò)大戰(zhàn)果，審計(jì)人員又連續(xù)往前追溯了三年，一舉查出了該直管部門四年來，違法收取以罰代稅資金達(dá)1500余萬元的重大違法亂紀(jì)問題。
遵循一個(gè)“議”字，就是該局在日常審計(jì)工作中一貫堅(jiān)持的“遇事不慌、共同商議”原則。俗話說得好，三個(gè)臭皮匠，賽過諸葛亮，每當(dāng)審計(jì)工作出現(xiàn)山窮水復(fù)疑無路時(shí)，所有審計(jì)組成員便習(xí)慣地坐下來，一起冷靜分析、討論商議下一步的審計(jì)工作思路和方法，有時(shí)甚至請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行指導(dǎo)或者外請(qǐng)專家進(jìn)行“把脈問診”，由于充分地利用集體智慧，常常又把審計(jì)人員帶入了柳暗花明又一村的理想境地。如2010年底該局接到縣政府交辦任務(wù)，對(duì)開發(fā)區(qū)資金進(jìn)行全面審計(jì)。在審計(jì)調(diào)查中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)開發(fā)區(qū)管委會(huì)未單獨(dú)設(shè)置賬務(wù)，僅有涉及到地塊、道路的幾個(gè)合同，處于“無賬可查”的境地。如何能順利完成政府交辦的任務(wù)，該局召開全體業(yè)務(wù)人員會(huì)議，確定“外圍入手、以地查收、配套定支、賬戶延伸”的審計(jì)思路，基本摸清了開發(fā)區(qū)的資產(chǎn)負(fù)債情況，順利完成了政府交辦的事項(xiàng)。
督促一個(gè)“改”字，就是對(duì)審計(jì)查出的問題進(jìn)行跟蹤督促整改。堅(jiān)持查出一個(gè)問題，完善一項(xiàng)制度，堵塞一方漏洞的方法，取得了顯著成效。近三年來，該縣政府和相關(guān)單位采納審計(jì)建議落實(shí)整改問題89起，修改完善各項(xiàng)規(guī)章制度103個(gè)，出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)公務(wù)招待管理意見》等地方性法規(guī)5個(gè)。在具體工作中，做到“三個(gè)到位”：一是跟蹤整改機(jī)制制度到位。成立由紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、審計(jì)等部門組成的整改領(lǐng)導(dǎo)小組，規(guī)定被審計(jì)單位每年5月份以前將整改情況向縣人大、縣政府、審計(jì)機(jī)關(guān)和主管單位報(bào)告，同時(shí)，該局將審計(jì)整改情況不定期地向縣人大、縣政府報(bào)告；二是跟蹤的重點(diǎn)到位。抓住數(shù)額大、范圍大、影響大和危害大的問題進(jìn)行跟蹤整改。做到快跟蹤、快糾正、快反饋。三是跟蹤措施到位。實(shí)行“三個(gè)不放過”：整改措施不落實(shí)不放過，問題整改不到位不放過，長效機(jī)制沒建立不放過。把審計(jì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來。
跟進(jìn)一個(gè)“宣”字，就是圍繞審計(jì)項(xiàng)目抓好信息宣傳工作。近年來，該局在積極打造精品審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，緊密圍繞審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，精心組織開展信息宣傳工作，注重開發(fā)“四類”審計(jì)信息，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化和利用，有效服務(wù)了黨委政府決策，擴(kuò)大了審計(jì)影響，推動(dòng)了審計(jì)工作的深入發(fā)展。一是創(chuàng)新審計(jì)思路類信息。在審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備過程中，從審計(jì)項(xiàng)目組織、審前調(diào)查、審計(jì)重點(diǎn)等方面編寫信息進(jìn)行宣傳，促使推動(dòng)審計(jì)工作，確保審計(jì)項(xiàng)目順利實(shí)施。如在對(duì)該縣人民醫(yī)院2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)過程中，打破以往的股室管轄范圍限制，挑選計(jì)算機(jī)審計(jì)能手為主審，在全局另抽選三名精兵強(qiáng)將作為參審，認(rèn)真開展審前調(diào)查，將利用AO對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析和藥庫藥品監(jiān)盤作為重點(diǎn)，突破了傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為重點(diǎn)的就賬查賬審計(jì)思路。在此基礎(chǔ)上，將相關(guān)作法及時(shí)編報(bào)信息予以反饋，被湖北省廳相關(guān)載體先后多次采用。二是充分揭露審計(jì)查出問題類審計(jì)信息。在實(shí)施審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大審計(jì)問題以審計(jì)專報(bào)形式及時(shí)向黨政領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送，為領(lǐng)導(dǎo)掌握要情、及時(shí)批示解決問題提供依據(jù)。如，利用AO對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析后很快查出某醫(yī)院一年來超收700余萬元的嚴(yán)重侵害患者利益的違紀(jì)問題，并及時(shí)編發(fā)審計(jì)專報(bào)向縣主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送，縣長高度重視審計(jì)查出的問題，當(dāng)即批示縣紀(jì)委督促醫(yī)院及時(shí)整改。三是審計(jì)整改類信息。根據(jù)黨委、政府批示精神，及時(shí)做好相關(guān)問題的督辦整改工作，反饋審計(jì)整改情況，努力擴(kuò)大審計(jì)的社會(huì)影響。如縣紀(jì)委按縣長批示迅速督辦整改后，縣人民醫(yī)院及時(shí)下調(diào)了近千余個(gè)品種的藥品價(jià)格，并及時(shí)進(jìn)行了公示，接受社會(huì)的監(jiān)督。據(jù)醫(yī)院測(cè)算，僅此一項(xiàng)，該院月讓利百姓將近百萬。據(jù)此該局及時(shí)編發(fā)的信息——《審計(jì)促整改醫(yī)院月讓利百萬》和《我這個(gè)藥降價(jià)了》分別被湖北省審計(jì)廳網(wǎng)站和中國審計(jì)報(bào)采用。四是經(jīng)驗(yàn)類審計(jì)信息。對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)以及審計(jì)工作好的作法也注意總結(jié)宣傳。如在對(duì)房產(chǎn)局的審計(jì)中，雖然審計(jì)沒有查出什么問題，但對(duì)該單位好的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)及時(shí)予以總結(jié)和宣傳，并把該局對(duì)廉租房的建設(shè)資金實(shí)行“三定”審計(jì)制作法在各級(jí)宣傳媒體上進(jìn)行了大勢(shì)的宣傳，收到了良好的社會(huì)效果。
打造一個(gè)“學(xué)”字，就是打造學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)。當(dāng)今時(shí)代，科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，知識(shí)更替日新月異。審計(jì)部門如何抓住機(jī)遇，尋求發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)，而適應(yīng)變化的制勝法寶就是終生學(xué)習(xí)。審計(jì)機(jī)關(guān)只有成為學(xué)習(xí)型組織，才能順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，才能跟上社會(huì)進(jìn)步的步伐，審計(jì)工作也才能真正做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷發(fā)展。該局通過建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子中心組、青年讀書班和利用年未、年初時(shí)段集中全員2個(gè)月培訓(xùn)和“導(dǎo)學(xué)、督學(xué)、述學(xué)、評(píng)學(xué)、考學(xué)”的學(xué)習(xí)制度機(jī)制，制訂多項(xiàng)重獎(jiǎng)促學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)措施，激發(fā)一線工作人員的學(xué)習(xí)熱情。目前該局已有6人成為審計(jì)小專家、13人成為審計(jì)能手。在該局現(xiàn)已形成集中輔導(dǎo)學(xué)與業(yè)余自學(xué)、機(jī)關(guān)學(xué)帶動(dòng)家庭學(xué)的濃厚學(xué)習(xí)風(fēng)氣，階梯型人才隊(duì)伍已然形成。
守護(hù)一個(gè)“廉”字，就是要求每個(gè)審計(jì)干部自覺遵守黨政干部廉政規(guī)定，不斷加強(qiáng)自身廉政建設(shè)。廉政建設(shè)是審計(jì)工作的另一條生命線。近年來，該局從“學(xué)習(xí)教育養(yǎng)廉、制度建設(shè)保廉、紀(jì)律約束立廉、文明創(chuàng)建促廉、行風(fēng)評(píng)議興廉、承諾回訪督廉、警鐘長鳴律廉、率先垂范倡廉”入手，常唱“廉政建設(shè)四季歌”。明確規(guī)定：每年一季度重點(diǎn)進(jìn)行黨風(fēng)廉政建設(shè)形勢(shì)任務(wù)教育，組織學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)章制度，部署一次廉政建設(shè)征文活動(dòng)；二季度結(jié)合五月黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育月活動(dòng)，重點(diǎn)開展黨的優(yōu)良傳統(tǒng)教育，上好一堂廉政教育課，舉辦一次“三優(yōu)”干部先進(jìn)典型報(bào)告會(huì)；三季度以黨紀(jì)、政紀(jì)教育為主要內(nèi)容，組織干部職工集中學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》，召開一次“家庭助廉”會(huì)議；四季度以反面典型、案件案例為主要內(nèi)容，重點(diǎn)開展警示教育活動(dòng)，組織全員集中觀看一次警示教育片。據(jù)統(tǒng)計(jì)，兩年來，該局干部職工共拒絕吃請(qǐng)80余人次，拒收禮品禮金18人次3萬余元，無一人違反廉政規(guī)定。（何林軍）
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