湖北孝感孝南區(qū)審計局完善“四項機制”全面防控審計風險
湖北省孝南區(qū)審計局牢固樹立危機意識、憂患意識和風險意識，找準風險點、推出硬措施，努力捍衛(wèi)“質(zhì)量”和“廉政”兩條生命線。今年，該局進一步完善“四項機制”，建立審計風險防控體系。
一、建立常態(tài)教育機制警示風險。以風險教育為切入口增強三種能力。一是開展風險意識教育，提高識別風險能力。組織干部認真分析和準確判斷審計風險控制點，要求廣大審計人員知道“風險”、查找“風險”、不敢“冒險”、主動“防險”，力求“保險”，樹立風險無處不在的觀念。二是開展職業(yè)道德教育，提高預防風險能力。今年的學習計劃共安排政治理論、業(yè)務知識和法律法規(guī)等40個專題，并根據(jù)實際，及時調(diào)整學習計劃，補充學習內(nèi)容，做到集中學習受教育、自學自修求提高。同時，加強黨性修養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)教育，從思想上筑牢拒腐防變防線。三是開展審計法制教育，提高降低風險能力。堅持把審計法制教育與財經(jīng)法律法規(guī)學習相結(jié)合，重點學習《審計法實施條例》、《國家審計準則》等常用審計法律法規(guī)的同時，及時組織學習與審計業(yè)務相關(guān)的其他法律法規(guī)，幫助審計干部熟練掌握和準確運用審計法律法規(guī)，用足用活審計手段。
二、建立制度保障機制規(guī)避風險。今年，修訂完善了各項制度和規(guī)定，大力推進制度化管理。一是完善重大決策制度。堅持班子集體議事程序、周一例會通報情況、重大事項民主決策等制度，力求決策科學、民主；二是完善審計業(yè)務流程和審計項目管理。重新修訂了《審計操作指南》、《統(tǒng)籌項目管理辦法》、《三級復核辦法》和《重點項目審計審理操作規(guī)程》等指導業(yè)務工作的制度和辦法，堅持依律而行、照章辦事；三是完善各項管理制度。新修定的《綜合績效量化考核辦法》、財務管理、機關(guān)管理等制度和規(guī)定，內(nèi)容更全面，要求更明確，措施更具體，效果更務實，使之成為全體干部的行為規(guī)范和工作指南。
三、建立質(zhì)量控制機制防范風險。堅持控制好五個環(huán)節(jié)。一是立項準確。擬定年度項目計劃時，按照構(gòu)建大格局財政審計的要求確定審計目標，按照黨委政府的重大關(guān)切和社會普遍關(guān)注選擇單位，按照促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展和發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能確立審計范圍。二是嚴格控制審計實施過程，把好“六關(guān)”。把住主審關(guān)。實行項目主審由局統(tǒng)一確定辦法，根據(jù)項目特點選主審，根據(jù)個人經(jīng)驗和能力安排項目；把住實施方案審核關(guān)。審計人員在做好審前調(diào)查和相關(guān)法律法規(guī)和知識歸集等準備工作后編制出的“審計實施方案”，經(jīng)三級審核后確定執(zhí)行；把住證據(jù)關(guān)。要求通過合法途徑和恰當?shù)姆绞将@取審計證據(jù)，嚴格審核證據(jù)的充分性和必要性，鎖定證據(jù)，做成鐵案，不留后患；把住程序關(guān)。不簡化任何一道程序，不疏漏任何一個細節(jié)，按規(guī)范的審計程序?qū)嵤徲?；把住現(xiàn)場管理關(guān)。采取審計紀律告知、領(lǐng)導隨機抽查、事后集中回訪、審計組長陳述情況等方式，督促審計人員遵守現(xiàn)場工作紀律，規(guī)范干部行為。把住現(xiàn)代化手段運用關(guān)。凡是具備運用AO系統(tǒng)審計的單位和項目，一律要求采取計算機審計方式進行，并督促及時上傳審計數(shù)據(jù)，供審理人員監(jiān)控，對現(xiàn)場審計人員的權(quán)力和工作效率實行實時監(jiān)督。三是行使好“兩個權(quán)力”。準確行使依法審計權(quán)。堅持審計的獨立性和嚴肅性，不受外界干擾，不因情緒左右，做到合法規(guī)范和公正透明；準確使用自由裁量權(quán)。全面客觀地判斷審計查出問題性質(zhì)、程度和影響，作出既符合法律法規(guī)規(guī)定，又注重客觀實際的審計決定。四是規(guī)范審計文書。主要做好四方面工作，即：編制規(guī)范的文書文本；嚴格履行三級復核或?qū)徖沓绦?；堅持業(yè)務辦公會審定并做好備案留檔；執(zhí)行一支筆簽發(fā)制度。五是如實上報情況。在嚴格執(zhí)行審計保密制度的基礎(chǔ)上，做到向上級審計機關(guān)、本級人民政府反映真實情況，如實披露問題，不給自己留后患埋禍根。同時，按照審計公示制的要求，及時公告審計結(jié)果、公開審計信息。開展信息宣傳工作時，堅持以正面為主，用積極穩(wěn)妥的方式宣傳審計，擴大影響，盡可能規(guī)避矛盾。
四、建立廉政懲防機制化解風險。一是建立黨風廉政建設(shè)三級控管體系。年初黨組書記、局長與班子成員，班子成員與科室負責人、科室負責人與干部分別簽定了責任狀，明確黨風廉政建設(shè)連帶責任和義務，一級抓一級，層層抓落實。二是強化紀檢職能。在沒有完整的紀檢機構(gòu)的情況下，今年，明確分管機關(guān)的班子成員和人事科長配合開展紀檢工作。開展廉政建設(shè)大型活動或集中回訪時，紀檢組長可自主調(diào)動其他人員協(xié)助工作。三是創(chuàng)新監(jiān)督方式。今年，全面運用集中發(fā)征求意見函、審計回訪、隨機抽查、隨審計通知送達廉政卡、審計紀律告知、公布舉報電話等手段，加強廉政監(jiān)督和審計紀律監(jiān)督。四是落實工作經(jīng)費。在地方政府的支持下，落實了審計“八不準”工作經(jīng)費，切斷同被審計單位費用聯(lián)系，以加大保障力度促廉。五是拓寬監(jiān)督渠道。聘請5名具有社會影響力的干部、人大代表、社區(qū)負責人及被審單位代表作為審計執(zhí)法監(jiān)督員，定期組織活動，讓他們給審計工作“挑刺”，給審計人員“緊箍”。六是嚴格實施廉政違紀問題“零容忍”和“出重拳”懲處措施。（洪少清 陸福安）
一、建立常態(tài)教育機制警示風險。以風險教育為切入口增強三種能力。一是開展風險意識教育，提高識別風險能力。組織干部認真分析和準確判斷審計風險控制點，要求廣大審計人員知道“風險”、查找“風險”、不敢“冒險”、主動“防險”，力求“保險”，樹立風險無處不在的觀念。二是開展職業(yè)道德教育，提高預防風險能力。今年的學習計劃共安排政治理論、業(yè)務知識和法律法規(guī)等40個專題，并根據(jù)實際，及時調(diào)整學習計劃，補充學習內(nèi)容，做到集中學習受教育、自學自修求提高。同時，加強黨性修養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)教育，從思想上筑牢拒腐防變防線。三是開展審計法制教育，提高降低風險能力。堅持把審計法制教育與財經(jīng)法律法規(guī)學習相結(jié)合，重點學習《審計法實施條例》、《國家審計準則》等常用審計法律法規(guī)的同時，及時組織學習與審計業(yè)務相關(guān)的其他法律法規(guī)，幫助審計干部熟練掌握和準確運用審計法律法規(guī)，用足用活審計手段。
二、建立制度保障機制規(guī)避風險。今年，修訂完善了各項制度和規(guī)定，大力推進制度化管理。一是完善重大決策制度。堅持班子集體議事程序、周一例會通報情況、重大事項民主決策等制度，力求決策科學、民主；二是完善審計業(yè)務流程和審計項目管理。重新修訂了《審計操作指南》、《統(tǒng)籌項目管理辦法》、《三級復核辦法》和《重點項目審計審理操作規(guī)程》等指導業(yè)務工作的制度和辦法，堅持依律而行、照章辦事；三是完善各項管理制度。新修定的《綜合績效量化考核辦法》、財務管理、機關(guān)管理等制度和規(guī)定，內(nèi)容更全面，要求更明確，措施更具體，效果更務實，使之成為全體干部的行為規(guī)范和工作指南。
三、建立質(zhì)量控制機制防范風險。堅持控制好五個環(huán)節(jié)。一是立項準確。擬定年度項目計劃時，按照構(gòu)建大格局財政審計的要求確定審計目標，按照黨委政府的重大關(guān)切和社會普遍關(guān)注選擇單位，按照促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展和發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能確立審計范圍。二是嚴格控制審計實施過程，把好“六關(guān)”。把住主審關(guān)。實行項目主審由局統(tǒng)一確定辦法，根據(jù)項目特點選主審，根據(jù)個人經(jīng)驗和能力安排項目；把住實施方案審核關(guān)。審計人員在做好審前調(diào)查和相關(guān)法律法規(guī)和知識歸集等準備工作后編制出的“審計實施方案”，經(jīng)三級審核后確定執(zhí)行；把住證據(jù)關(guān)。要求通過合法途徑和恰當?shù)姆绞将@取審計證據(jù)，嚴格審核證據(jù)的充分性和必要性，鎖定證據(jù)，做成鐵案，不留后患；把住程序關(guān)。不簡化任何一道程序，不疏漏任何一個細節(jié)，按規(guī)范的審計程序?qū)嵤徲?；把住現(xiàn)場管理關(guān)。采取審計紀律告知、領(lǐng)導隨機抽查、事后集中回訪、審計組長陳述情況等方式，督促審計人員遵守現(xiàn)場工作紀律，規(guī)范干部行為。把住現(xiàn)代化手段運用關(guān)。凡是具備運用AO系統(tǒng)審計的單位和項目，一律要求采取計算機審計方式進行，并督促及時上傳審計數(shù)據(jù)，供審理人員監(jiān)控，對現(xiàn)場審計人員的權(quán)力和工作效率實行實時監(jiān)督。三是行使好“兩個權(quán)力”。準確行使依法審計權(quán)。堅持審計的獨立性和嚴肅性，不受外界干擾，不因情緒左右，做到合法規(guī)范和公正透明；準確使用自由裁量權(quán)。全面客觀地判斷審計查出問題性質(zhì)、程度和影響，作出既符合法律法規(guī)規(guī)定，又注重客觀實際的審計決定。四是規(guī)范審計文書。主要做好四方面工作，即：編制規(guī)范的文書文本；嚴格履行三級復核或?qū)徖沓绦?；堅持業(yè)務辦公會審定并做好備案留檔；執(zhí)行一支筆簽發(fā)制度。五是如實上報情況。在嚴格執(zhí)行審計保密制度的基礎(chǔ)上，做到向上級審計機關(guān)、本級人民政府反映真實情況，如實披露問題，不給自己留后患埋禍根。同時，按照審計公示制的要求，及時公告審計結(jié)果、公開審計信息。開展信息宣傳工作時，堅持以正面為主，用積極穩(wěn)妥的方式宣傳審計，擴大影響，盡可能規(guī)避矛盾。
四、建立廉政懲防機制化解風險。一是建立黨風廉政建設(shè)三級控管體系。年初黨組書記、局長與班子成員，班子成員與科室負責人、科室負責人與干部分別簽定了責任狀，明確黨風廉政建設(shè)連帶責任和義務，一級抓一級，層層抓落實。二是強化紀檢職能。在沒有完整的紀檢機構(gòu)的情況下，今年，明確分管機關(guān)的班子成員和人事科長配合開展紀檢工作。開展廉政建設(shè)大型活動或集中回訪時，紀檢組長可自主調(diào)動其他人員協(xié)助工作。三是創(chuàng)新監(jiān)督方式。今年，全面運用集中發(fā)征求意見函、審計回訪、隨機抽查、隨審計通知送達廉政卡、審計紀律告知、公布舉報電話等手段，加強廉政監(jiān)督和審計紀律監(jiān)督。四是落實工作經(jīng)費。在地方政府的支持下，落實了審計“八不準”工作經(jīng)費，切斷同被審計單位費用聯(lián)系，以加大保障力度促廉。五是拓寬監(jiān)督渠道。聘請5名具有社會影響力的干部、人大代表、社區(qū)負責人及被審單位代表作為審計執(zhí)法監(jiān)督員，定期組織活動，讓他們給審計工作“挑刺”，給審計人員“緊箍”。六是嚴格實施廉政違紀問題“零容忍”和“出重拳”懲處措施。（洪少清 陸福安）
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