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湖北潛江審計(jì):9張發(fā)票查出一個(gè)小金庫(kù)
【發(fā)布時(shí)間:2011年07月15日】
【來(lái)源:湖北省潛江市審計(jì)局】
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    近日,湖北省潛江市審計(jì)局在對(duì)某專項(xiàng)資金延伸審計(jì)某單位時(shí),查出該單位以虛假支出套取專項(xiàng)資金76萬(wàn)元并形成小金庫(kù)的違紀(jì)問(wèn)題。
    2010年9月,被審計(jì)單位收到省撥某專項(xiàng)資金92萬(wàn)元,賬面反映該資金已于當(dāng)年全部支付,財(cái)務(wù)手續(xù)齊全,報(bào)賬發(fā)票均為正規(guī)稅票,付款方式均為銀行轉(zhuǎn)賬。審計(jì)人員在仔細(xì)審核了相關(guān)原始憑證后,對(duì)其中76萬(wàn)元支出發(fā)票產(chǎn)生了疑問(wèn),其中1張“增值稅普通發(fā)票”,開(kāi)票內(nèi)容為購(gòu)石料50.4萬(wàn)元,銷售單位為××石料廠,附有購(gòu)貨合同,但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)購(gòu)銷合同與授權(quán)委托書中同一個(gè)人的簽名,其字跡截然不同。另8張“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票”,開(kāi)票內(nèi)容為機(jī)械平整和勞務(wù)費(fèi)共計(jì)25.6萬(wàn)元,收款方分別為不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)的4個(gè)施工人員,金額分別為1.4萬(wàn)元、5.53萬(wàn)元、9.23萬(wàn)元和9.44萬(wàn)元;但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),8張稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票均開(kāi)自同一天同一地稅大廳,發(fā)票號(hào)碼連號(hào);對(duì)此審計(jì)人員產(chǎn)生了疑問(wèn):4個(gè)不同的人在4個(gè)不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn),同時(shí)完成不同業(yè)務(wù)量的工程,然后約在同一天開(kāi)票,是不是太巧合了呢?還是另有蹊蹺將資金進(jìn)行了轉(zhuǎn)移?帶著滿腹疑問(wèn),審計(jì)人員不動(dòng)聲色地離開(kāi)了被審計(jì)單位。
    既然是銀行轉(zhuǎn)賬支付,審計(jì)人員決定從銷貨單位、銀行賬戶等方面入手查證。首先,審計(jì)人員通過(guò)上網(wǎng)查詢到××石料廠的業(yè)務(wù)聯(lián)系方式,并自稱由被審計(jì)單位介紹需要購(gòu)買石料,通過(guò)再三詢問(wèn),得知被審計(jì)單位去年9月并未在該廠購(gòu)過(guò)石料。審計(jì)人員壓抑不住內(nèi)心的喜悅,疑問(wèn)終于得到了部分證實(shí),為取得更充分的證據(jù),審計(jì)人員持“協(xié)助查詢單位賬戶通知書”,在銀行人員的配合下,對(duì)上述76萬(wàn)元共5筆轉(zhuǎn)賬進(jìn)行了查詢,發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支票的銀行記賬聯(lián)與被審計(jì)單位的支票存根聯(lián),其收款人不同,并不是銷貨人員和施工人員。通過(guò)調(diào)查得知,真正的收款人其實(shí)是被審計(jì)單位4個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和其他人員。真相即將水落石出,審計(jì)人員決定乘勝追擊,取得“協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書”,通過(guò)一步一步查詢,證實(shí)了懷疑:76萬(wàn)元專項(xiàng)資金,通過(guò)看似真實(shí)的支出,先是轉(zhuǎn)至5個(gè)單位內(nèi)部人員的個(gè)人賬戶,然后集中轉(zhuǎn)入被審計(jì)單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人賬戶。
    在事實(shí)面前,被審計(jì)單位承認(rèn)了私設(shè)小金庫(kù)的違紀(jì)問(wèn)題,審計(jì)對(duì)此進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。(徐江紅)  
    
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