湖北荊門：四項(xiàng)措施嚴(yán)控政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
政府投資項(xiàng)目審計(jì)要么不出問題，出問題一定都是大問題。為此，湖北省荊門市審計(jì)局黨組堅(jiān)持把政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控作為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重，近年來先后采取一系列措施切實(shí)加強(qiáng)了政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控管，取得了較好效果，未發(fā)生一起審計(jì)質(zhì)量事故。
（一）物理隔離，為我所用。一方面協(xié)審單位的招標(biāo)、項(xiàng)目的委托、協(xié)審單位的使用和監(jiān)管、費(fèi)用的結(jié)算分別由不同科室進(jìn)行管理；另一方面是實(shí)行兩人一組，集中辦公。每天安排專人定時(shí)收集協(xié)審人員核算記錄存檔，協(xié)審單位提交咨詢報(bào)告的結(jié)果與存檔核算記錄出現(xiàn)差異的，必須說明正當(dāng)原因。同時(shí)，協(xié)審人員進(jìn)點(diǎn)、勘察現(xiàn)場必須由審計(jì)機(jī)關(guān)人員帶隊(duì)。并安排了會議室和錄像設(shè)備記錄建施雙方、協(xié)審人員和審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員初審結(jié)果見面會的過程和聲像。
（二）重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)跟進(jìn)。專門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)監(jiān)督的通知》，凡是3000萬元以上重大建設(shè)項(xiàng)目工程量、材料價(jià)格、施工工藝等變化調(diào)整幅度5%以上（含5%）的，建設(shè)單位必須告知審計(jì)機(jī)關(guān)派專門人員到施工現(xiàn)場監(jiān)督，核實(shí)變更簽證，確認(rèn)變更事實(shí)；凡是 1000萬元以上（含1000萬元）的政府投資建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)槽前，項(xiàng)目建設(shè)單位必須告知審計(jì)機(jī)關(guān)到現(xiàn)場會同相關(guān)單位對驗(yàn)槽簽證進(jìn)行確認(rèn)。并在驗(yàn)槽后三日內(nèi)將驗(yàn)槽簽證報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的驗(yàn)槽簽證，不能作為審計(jì)的依據(jù)。
（三）強(qiáng)化復(fù)審，以審促審。政府投資審計(jì)局專門成立了質(zhì)量復(fù)核機(jī)構(gòu)，根據(jù)協(xié)審單位審計(jì)項(xiàng)目情況，每年都要抽取一定比例的協(xié)審項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，看協(xié)審人員是否嚴(yán)格按照審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)重點(diǎn)和要求組織實(shí)施了審計(jì)，通過對比分析與協(xié)審結(jié)果差異，充分揭示協(xié)審工作中存在的各類問題，召開協(xié)審工作會議通報(bào)復(fù)審結(jié)果，促進(jìn)提高協(xié)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和協(xié)審工作質(zhì)量。
（四）嚴(yán)格考核，末位淘汰。一方面是建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保證金制度。凡是協(xié)審單位，必須交納一定數(shù)量的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保證金。另一方面是專門制定出臺了《政府投資項(xiàng)目協(xié)審工作考核管理辦法》。對協(xié)審工作質(zhì)量實(shí)行百分制量化考核，年終綜合評定級次。協(xié)審工作當(dāng)年綜合考核為不及格的，實(shí)行末尾淘汰；合同周期內(nèi)連續(xù)考核為不及格的，不得參加下一輪協(xié)審單位招標(biāo)。對涉及協(xié)審工作管理的重大原則性問題，分別列出了目錄，實(shí)行定性考核。違反定性考核內(nèi)容的，即時(shí)查證、即時(shí)考核，嚴(yán)格實(shí)行“一票否決”，并且五年之內(nèi)不得再聘為協(xié)審單位。對于協(xié)審單位和審計(jì)人員出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，移交相關(guān)部門處理，嚴(yán)肅追究責(zé)任。（王社庭）
（一）物理隔離，為我所用。一方面協(xié)審單位的招標(biāo)、項(xiàng)目的委托、協(xié)審單位的使用和監(jiān)管、費(fèi)用的結(jié)算分別由不同科室進(jìn)行管理；另一方面是實(shí)行兩人一組，集中辦公。每天安排專人定時(shí)收集協(xié)審人員核算記錄存檔，協(xié)審單位提交咨詢報(bào)告的結(jié)果與存檔核算記錄出現(xiàn)差異的，必須說明正當(dāng)原因。同時(shí)，協(xié)審人員進(jìn)點(diǎn)、勘察現(xiàn)場必須由審計(jì)機(jī)關(guān)人員帶隊(duì)。并安排了會議室和錄像設(shè)備記錄建施雙方、協(xié)審人員和審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員初審結(jié)果見面會的過程和聲像。
（二）重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)跟進(jìn)。專門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)監(jiān)督的通知》，凡是3000萬元以上重大建設(shè)項(xiàng)目工程量、材料價(jià)格、施工工藝等變化調(diào)整幅度5%以上（含5%）的，建設(shè)單位必須告知審計(jì)機(jī)關(guān)派專門人員到施工現(xiàn)場監(jiān)督，核實(shí)變更簽證，確認(rèn)變更事實(shí)；凡是 1000萬元以上（含1000萬元）的政府投資建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)槽前，項(xiàng)目建設(shè)單位必須告知審計(jì)機(jī)關(guān)到現(xiàn)場會同相關(guān)單位對驗(yàn)槽簽證進(jìn)行確認(rèn)。并在驗(yàn)槽后三日內(nèi)將驗(yàn)槽簽證報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的驗(yàn)槽簽證，不能作為審計(jì)的依據(jù)。
（三）強(qiáng)化復(fù)審，以審促審。政府投資審計(jì)局專門成立了質(zhì)量復(fù)核機(jī)構(gòu)，根據(jù)協(xié)審單位審計(jì)項(xiàng)目情況，每年都要抽取一定比例的協(xié)審項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，看協(xié)審人員是否嚴(yán)格按照審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)重點(diǎn)和要求組織實(shí)施了審計(jì)，通過對比分析與協(xié)審結(jié)果差異，充分揭示協(xié)審工作中存在的各類問題，召開協(xié)審工作會議通報(bào)復(fù)審結(jié)果，促進(jìn)提高協(xié)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和協(xié)審工作質(zhì)量。
（四）嚴(yán)格考核，末位淘汰。一方面是建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保證金制度。凡是協(xié)審單位，必須交納一定數(shù)量的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保證金。另一方面是專門制定出臺了《政府投資項(xiàng)目協(xié)審工作考核管理辦法》。對協(xié)審工作質(zhì)量實(shí)行百分制量化考核，年終綜合評定級次。協(xié)審工作當(dāng)年綜合考核為不及格的，實(shí)行末尾淘汰；合同周期內(nèi)連續(xù)考核為不及格的，不得參加下一輪協(xié)審單位招標(biāo)。對涉及協(xié)審工作管理的重大原則性問題，分別列出了目錄，實(shí)行定性考核。違反定性考核內(nèi)容的，即時(shí)查證、即時(shí)考核，嚴(yán)格實(shí)行“一票否決”，并且五年之內(nèi)不得再聘為協(xié)審單位。對于協(xié)審單位和審計(jì)人員出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，移交相關(guān)部門處理，嚴(yán)肅追究責(zé)任。（王社庭）
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