山東青島城陽區(qū)投資審計“四位一體”構(gòu)筑質(zhì)量防控網(wǎng)絡(luò)
政府投資審計直接接觸每一筆政府建設(shè)資金，涉及資金量大、專業(yè)性強、環(huán)節(jié)繁多、是質(zhì)量控制的重點和難點。針對此情況，山東省青島市城陽區(qū)審計局剖析流程、決策與崗位職能，查找出六十余個質(zhì)量風險點制定出有效防控措施，并強化督辦，構(gòu)筑起投資審計的質(zhì)量防控網(wǎng)絡(luò)。
剖析審計流程，構(gòu)筑審計項目風險防控體系。剖析審計資料接收、審前調(diào)查、審計實施、收集審計證據(jù)、編寫審計日記和審計工作底稿、審計結(jié)果復(fù)核、審計時間控制、撰寫審計報告等八大主要審計流程，查找出五十三個質(zhì)量風險點，具體如在審計實施中存在工程量、定額套用、取費、清單單價、合同執(zhí)行、招投標等環(huán)節(jié)的質(zhì)量風險點。制定出了明確的防控措施：出臺《城陽區(qū)審計局建設(shè)項目審計質(zhì)量控制辦法》對以上質(zhì)量風險點及措施作出明確規(guī)定。
實施六級復(fù)核制，構(gòu)筑委托中介風險防控體系。中介機構(gòu)的選取及其審計結(jié)果的質(zhì)量是中介機構(gòu)管理的關(guān)鍵風險因素，存在著諸多的風險點，該局采取了有效措施規(guī)避該風險。一是通過公開招投標擇優(yōu)選定中介機構(gòu)從事政府投資審計工作，把好中介機構(gòu)的入口關(guān)；二是強化中介機構(gòu)的日常監(jiān)督，實行六級復(fù)核制度，即：中介機構(gòu)內(nèi)部的三級復(fù)核及該局對中介機構(gòu)的三級復(fù)核。該局要對中介機構(gòu)初步結(jié)果隨機抽查不低于20％工程量和定額套用情況進行復(fù)核，并出具抽查審計意見表，誤差超過±1％，視為不合格，按照委托合同約定給予扣減審計費或取消委托資格等懲罰。
建立集體議事制度，構(gòu)筑領(lǐng)導決策風險防控體系。針對工程結(jié)算審計中無明確計價依據(jù)存有爭議的事項或其他重大事項，存在由于專業(yè)知識所限或受被審計單位的利益誘惑，導致的決策有失公允、處理顯失公平的風險。該局成立投資審計業(yè)務(wù)專家審定小組，成員由局領(lǐng)導、審計專家、科室負責人組成，負責集體研究審定所有爭議事項或重大問題。健全集體議事制度，保障領(lǐng)導決策的公開、公平、公正。
注重跟蹤考核，構(gòu)筑風險防控督察體系。為了讓每名審計人員將風險防控措施落到實處，切實規(guī)避審計風險。該局一方面強化管理，制定工作手冊，人手一冊，讓每名審計人員明確崗位風險點；另一方面強化跟蹤考核，由專職復(fù)核人員審查每名審計人員是否按照質(zhì)量控制辦法規(guī)定進行審計，出具復(fù)核意見書，并將復(fù)核結(jié)果納入該局《城陽區(qū)審計局績效考核辦法》考核評分，與年終評優(yōu)、職稱聘任、職務(wù)晉升直接掛鉤。（王飛）
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