安徽淮北市審計(jì)局出臺(tái)審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法
近日，安徽省淮北市審計(jì)局為提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目審理工作，制定出臺(tái)《審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》。該辦法對(duì)審理的組織機(jī)構(gòu)、審理模式、審理程序、審理的主要內(nèi)容、應(yīng)出具的審理意見及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等方面都作了明確規(guī)定。
《辦法》規(guī)定，成立局審計(jì)項(xiàng)目審理小組，組長(zhǎng)由局長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由局總審計(jì)師擔(dān)任，審理小組成員由局副總審計(jì)師和綜合法規(guī)科負(fù)責(zé)人組成。實(shí)行“四級(jí)”審理模式，即“審核、復(fù)核、審理、復(fù)審”。審理責(zé)任人分別是審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門、局審理人員、局總審計(jì)師。
《辦法》明確了“四級(jí)”審理模式的具體內(nèi)容。審核階段，審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告之前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿所反映的具體審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、審計(jì)措施是否有效執(zhí)行、事實(shí)是否清楚、審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分、得出的審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)?shù)确矫孢M(jìn)行審核，提出明確審核意見，并對(duì)審核意見承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 復(fù)核階段，審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告征求意見結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告征求意見稿、代擬的審計(jì)決定書、移送處理書、被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案、調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)證據(jù)材料及其他有關(guān)材料報(bào)送所屬業(yè)務(wù)部門復(fù)核。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映、事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確、審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分、審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)、適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)?shù)仁马?xiàng)進(jìn)行復(fù)核，出具業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見，并對(duì)其復(fù)核意見承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審理階段，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、業(yè)務(wù)部門出具的書面復(fù)核意見、代擬的審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)論性文書等審計(jì)項(xiàng)目材料按經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、其他審計(jì)項(xiàng)目劃分，分別報(bào)送歸口負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目審理工作的局綜合法規(guī)科和副總審計(jì)師。審理人員以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果，主要審理審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)；審計(jì)程序是否符合規(guī)定等內(nèi)容。審理人員審理后，填寫審理小組審理表，并根據(jù)情況提出要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書進(jìn)行修改等審理意見。復(fù)審階段，審計(jì)組根據(jù)審理意見進(jìn)行整改后的情況及相關(guān)材料報(bào)總審計(jì)師復(fù)審后，審理小組出具審理意見書。
《辦法》要求，審理小組應(yīng)當(dāng)合理組織、安排審理人員，明確內(nèi)部分工和相應(yīng)的責(zé)任。審理人員要注重提高業(yè)務(wù)水平，切實(shí)做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保審理質(zhì)量，防范審理風(fēng)險(xiǎn)。審理小組及審理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具審理意見的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審理應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題負(fù)責(zé)。審計(jì)人員、審計(jì)組組長(zhǎng)及業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審理人員提出屬于其職責(zé)范圍內(nèi)的有關(guān)問題承擔(dān)責(zé)任。（徐萍）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
